擎天生产企业出口退税申报

生产企业出口退税申报系统2.0版

操作指南

文档编号：20170228-01 编制：毛羽 批准：王军

版次：V1.0 审核：闫洪伟 生效日期：2017-02-28

目 录

1 免抵退申报系统升级背景及安装 ........................................................................... 4 1.1 生产企业出口退税申报系统2.0版本升级背景 ...................................................................................... 4 1.2 申报系统安装 ............................................................................................................................................ 5 1.3 免抵退申报系统的进入 ..........................................................

生产企业出口退税申报系统2.1版

操作指南

文档编号：TSSB_CZZN_01 编制：毛羽 批准：王军

版次：V1.0 审核：闫洪伟 生效日期：2018-04-26

目 录

1 免抵退申报系统升级背景及安装 ........................................................................... 4 1.1 生产企业出口退税申报系统2.1版本升级背景 ...................................................................................... 4 1.2 申报系统安装 ............................................................................................................................................ 4 1.3 免抵退申报系统的进入 .........................................................

生产企业出口退税申报系统2.1版

操作指南

文档编号：TSSB_CZZN_01 编制：毛羽 批准：王军

版次：V1.0 审核：闫洪伟 生效日期：2018-04-26

目 录

1 免抵退申报系统升级背景及安装 ........................................................................... 4 1.1 生产企业出口退税申报系统2.1版本升级背景 ...................................................................................... 4 1.2 申报系统安装 ............................................................................................................................................ 4 1.3 免抵退申报系统的进入 .........................................................

生产企业出口退税申报系统V14.0操作指引

佛山市国家税务局

1

佛山市国家税务局

目 录

一、软件下载 ........................................................................................................................................................................... 5 二、本次升级调整内容 ......................................................................................................................................................... 5 三、系统登录 ..........................................................................................................

生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表

海关企业代码： 纳税人名称：（公章） 纳税人识别号：

所属期： 年

（ ）当期出口 （ ）前期出口 月

代理出出口口货日物期 证明号 出口收汇核销单号 出口销售额

金额单位：元

至角分

序号 出口发票号 出口货物报关单号 出口商品代码 出口商品名称 计量单位 申出口出报销售征退口商额乘税税人品数征退美率 率 民代量 税率元 币 码 之差 出口销售额乘退税率 原进料申加工报手年单证不齐标志 （账）月册号 序号 业务备类注 型 1 2 3 4 5 6 7 16=12x(14-158 9 10 11 12 13 14 15 ) 17=12x15 18 19 20 21 22

生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表

海关企业代码： 纳税人名称：（公章） 纳税人识别号：

所属期： 年

（ ）当期出口 （ ）前期出口 月

代理出出口口货日物期 证明号 出口收汇核销单号 出口销售额

金额单位：元

至角分

序号 出口发票号 出口货物报关单号 出口商品代码 出口商品名称 计量单位 申出口出报销售征退口商额乘税税人品数征退美率 率 民代量 税率元 币 码 之差 出口销售额乘退税率 原进料申加工报手年单证不齐标志 （账）月册号 序号 业务备类注 型 1 2 3 4 5 6 7 16=12x(14-158 9 10 11 12 13 14 15 ) 17=12x15 18 19 20 21 22

外贸企业出口退（免）税业务

申 报 操 作

一、出口退税电子申报前的准备工作 （一）应熟悉的几个概念

1、关联号：关联号是配单的数字规则，是计算机识别进货业务与之相应的出口业务的唯一关联。一个关联号反映了一笔完整的退税业务，包括进货业务与相应出口业务。在一个关联号内，一批进货数据对应一批出口数据，进货数量与出口数量应该相等。

2、换汇成本：出口企业取得1美元销售收入需要付出的进货成本。在申报系统中同一关联号项下同一商品代码的换汇成本计算公式如下：

(∑计税金额+∑(计税金额X(征税率一退税率))-∑应退消费税)÷美元出口额

由上述定义和计算公式可以看出影响换汇成本高低的因素有两种：一是进货成本与外汇收入的比例关系；二是企业办税人员配单的合理情况。换汇成本的合理上限不应超过同期的银行美元汇率，在

退税实践中超过合理的换汇成本，只要企业有合理的理由，是可以人工挑过的。

3、 WT：委托加工含义。外贸企业的委托加工出口产品价值的构成主要有以下两种：（1）、外贸企业从国内或者国外购进原料；（2）、加工费。在申报系统录入数据时，主产品录入数量外，加工费发票不需录入数量，在备注项录入WT。

在企业的实际操作中WT的应用可以扩展到以下几种情况：包装

外贸业出企退税口汇申报表总(适用于增税值一纳般税) 申人报月年：纳 税人识号： 别纳人税名：称出 企业申报 出口退口出税口明细报表申 口发票出 出口报关单代 出口货理物明 收汇证核单销 期收汇远证明出口退税进 货明细报表申增 值专税用发 票普通票 发其凭它 证总进税货额其 ：中增值税本月申 退税额报 其：增值税中进 应抵料扣额税 请开申单证具 理出代货口证明 物理代口货进物证明 料加进工税证明免来料 工免税证明 加口出物货转内销明 证办补报关证明 补单办收核销汇证明单补办 理代出口明证内销抵 专用扣发 票报人申明 申表各栏目此报填内是真实容、合的,与实法出际货物口况情符。相次申报此的 口出务不业于“属四三不自见等”背正违出口常营程序的经口业出务。否,则本业企 愿承担由此生的相关产责任。 业填企人： 表财务责负： 企业人负人责 受理：人 ：公章( 年) 月日受理 期日 年： 初审： 月人日 年 月 日 份，份， , 份份，份 ， ,份 份， 份， 张， 记 记录录 记 录记 记录录 录记 记 记录 录他其非税退用专发票 条条 条条 条 条条 条 张份 ， 张， , 张张， 张，张， 份 张， ,张， 张，元 元， ,, 元， 元

生产外贸企业出口退税账务处理

一、出口生产企业出口退税账务处理

例一：出口生产企业一般贸易免税申报及出口退税会计处理

1、淮安四维工具有限公司2007年8月出口自产工具一批，12万美元。12×7.5（汇率）＝90万元

征退税率之差＝17％-5％＝12％

90×12％＝10.8万元

借：产品销售成本 10.8万元

贷：应交税金―应交增值产品销售成本税（进项税转出）10.8万元

借：应收外汇账款 90万元

贷：出口销售收入 90万元

2、当月接退税部门“出口货物退（免）税审批单“，载免抵退审批34万元，其中退税审批20万元、免抵14万元。

借：应收补贴款－出口退税 20万元

借：应交税金－应交增值税（出口货物抵减内销应纳税金）14万元

贷：应交税金――应交增值税（出口退税）。 34万元

例二：以从事进料加工出口生产企业免抵退税的会计核算及账务处理。 江苏欢歌电缆有限公司2007年8月有关业务如下：

1、当月取得进项税金13.6万元，出口销售10万美元，内销30万元。出口电缆退税率5％。

取得进项税金：

借：原材料 80万元

借：应交税金――应交增值税（进项税额） 13.6万元

贷： 应付账款 93.6万元

10×7.55（汇率）＝75.5万元

借： 应收

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外贸企业出口退税申报流程

发布时间： 2007-12-20 11:12:22

外贸企业主要是指处于流通环节的贸易公司，一般来说，没有属于自己的生产设备，没有明确属于本公司的自产产品，主要依靠外购产品再对外销售，其经营方式与生产企业有很大的差别，故其出口退税申报操作流程与生产企业相比也有较大的差别。具体来说，外贸企业的出口退税申报操作流程如下：

一、外贸企业应在货物报关出口之日起90日内，准备以下出口退税单证，用于出口退税申报。主要包括：

1、出口货物报关单(出口退税专用)；

2、出口商品专用发票；

3、购进货物取得的增值税专用发票(抵扣联，并应自开票之日起30日内办理认证手续)或分批单；

4、外汇核销单(出口退税联)；

5、主管税务机关要求提供的其他资料。

二、外贸企业应在货物报关出口后，及时取得出口货物报关单，并登录电子口岸，查询比对出口信息与纸质报关单是否一致。若一致，应在每个工作日的上午8：00至下午16：00向国税局提交电子信息。

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三、根据主管税务机关要求，使用指定的外贸企业出口退税申报软件录入