审计工作底稿的所有权属于

第六章审计工作底稿

一、单项选择题

1、关于己复核的审计业务，下列事项中，项目质量控制复核人员可不就其形成审计工作底稿的是（ ）

A、会计师事务所项目质量控制复核政策要求的程序己得到实施 B、项目质量控制复核在审计报告日或审计报告日之前己完成

C、项目质量控制复核人员没有注意到任何尚末解决的事项，使其认为项目组作出的重大判断和得出的结论不适当。 D、项目质量控制复核的目的

2、下列各项中，拥有注册会计师在审计过程中形成的审计工作底稿的所有权的是（ ） A、被审计单位

B、承接业务的会计师事务所 C、执行项目的注册会计师 D、预期使用者

3、下列有关审计工作底稿的归档和保存的说法中，不正确的是( )。 A、如发生例外情祝，在审计报告归档之后也可对审计工作底稿进行修改或增加

B、在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需要记录修改审计工作底稿的理由

C、审计报告日后，如果发现例外情祝要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论，此时归档后的审计工作底稿会发生变动

D、在完成最终的审计工作底稿归档后，不应在规定的期限内删除或废弃任何性质的审计工作底稿

4、

XXX会计师事务所

审计差异事项调整表

客户单位： 年 月 日 索引号： Z4 序号 资 产 负 债 表 调整说明 借方科目 贷方科目 借方科目 贷方科目 利 润 表 调整金额 客户单位意见 索引号 编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / / XXX会计师事务所

银行存款余额明细核对表

客户名称： 年 月 日

2007年度客户审计工作底稿2006年度第1页，共2页编制：

复核：

客户：ABC有限责任公司会计期间：2006年度审计工作底稿索引（目录）

索引号名称┆有/无┆索引号名称┆有/无┆

审计报告┆┆1-122-1应收利息审定表┆┆已审会计报表┆┆1-131S02应收账款┆

┆┆┆1-131-1应收账款审定表┆

┆一、综合类┆┆1-133F06其他应收款

┆┆（一）沟通和报告相关工作底稿1-133-1其他应收款审定表

┆┆Z-104审计业务约定书(适用非集团财务报表审计)┆┆1-141S03坏账准备

┆┆Z-104审计业务约定书(适用集团财务报表审计)┆┆1-141-1坏账准备审定表

┆┆Z-105与治理层、管理层的沟通记录汇总表┆┆1-151B01预付账款

┆┆Z106客户提供资料清单┆┆1-151-1预付账款审定表┆┆Z107审计标识┆┆1-161F07应收补贴款审定表

┆┆┆┆1-162应收出口退税审定表

┆┆（二）审计完成阶段工作底稿1-200P01存货（一）

┆┆Z201重要审计工作完成情况核对表┆┆1-200P01存货（二）

┆┆Z202审计工作总结┆┆1-200P01存货监盘程序表（一）┆┆Z203复核工作底稿┆┆1-200P01存货监盘程序表（二）

┆┆Z204

2007年度客户审计工作底稿2006年度第1页，共2页编制：

复核：

客户：ABC有限责任公司会计期间：2006年度审计工作底稿索引（目录）

索引号名称┆有/无┆索引号名称┆有/无┆

审计报告┆┆1-122-1应收利息审定表┆┆已审会计报表┆┆1-131S02应收账款┆

┆┆┆1-131-1应收账款审定表┆

┆一、综合类┆┆1-133F06其他应收款

┆┆（一）沟通和报告相关工作底稿1-133-1其他应收款审定表

┆┆Z-104审计业务约定书(适用非集团财务报表审计)┆┆1-141S03坏账准备

┆┆Z-104审计业务约定书(适用集团财务报表审计)┆┆1-141-1坏账准备审定表

┆┆Z-105与治理层、管理层的沟通记录汇总表┆┆1-151B01预付账款

┆┆Z106客户提供资料清单┆┆1-151-1预付账款审定表┆┆Z107审计标识┆┆1-161F07应收补贴款审定表

┆┆┆┆1-162应收出口退税审定表

┆┆（二）审计完成阶段工作底稿1-200P01存货（一）

┆┆Z201重要审计工作完成情况核对表┆┆1-200P01存货（二）

┆┆Z202审计工作总结┆┆1-200P01存货监盘程序表（一）┆┆Z203复核工作底稿┆┆1-200P01存货监盘程序表（二）

┆┆Z204

财务报表审计

工作底稿编制案例

1

目 录

绪论 ..................................................................... 错误！未定义书签。

第一节 财务报表审计总体思路 ......................................... 错误！未定义书签。 第二节 S公司的背景资料 ............................................................. 8 第一篇 .................................................................................... 9

第一章 初步业务活动工作底稿 ......................................................... 10 第二章 业务保持评价工作底稿 ......................................................... 11 第三章 审计业务约定书 .................

目 录

绪论 ..................................................................... 错误！未定义书签。

第一节 财务报表审计总体思路 ......................................... 错误！未定义书签。 第二节 S公司的背景资料 ............................................................. 7 第一篇 .................................................................................... 8

第一章 初步业务活动工作底稿 .......................................................... 9 第二章 业务保持评价工作底稿 ......................................................... 10 第三章 审计业务约定书 ..................................

目 录

绪论 ..................................................................... 错误！未定义书签。

第一节 财务报表审计总体思路 ......................................... 错误！未定义书签。 第二节 S公司的背景资料 ............................................................. 7 第一篇 .................................................................................... 8

第一章 初步业务活动工作底稿 .......................................................... 9 第二章 业务保持评价工作底稿 ......................................................... 10 第三章 审计业务约定书 ..................................

工作底稿

序号0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34

目录

索引号 跳转

● 说明 ● 一、评估的重大错报风险底稿 ● 识别的报表层次的重大错报风险汇总表 ● 评估的认定层次的重大错报风险汇总表 ● 二、对风险评估及审计计划讨论底稿 ● 风险评估讨论会议的记录 ● 对审计计划的讨论及修改记录 ● 三、风险评估程序底稿 ● 一般风险评估程序导引表 ● (一)了解被审计单位业务经营环境内部控制等主要变化的记录 ● (二)财务资料初步分析表 ● (三)经营结果与预算预期的比较分析表 ● (四)多期报表对比分析表 ● (五)对中期审计结果的分析 ● (六)参观被审单位经营场所的记录 ● 针对特别项目的初步风险评估程序导引表 ● (一)针对舞弊的考虑询问管理层记录 ● (二)针对持续经营考虑询问管理层记录 ● (三)针对法律法规问题询问管理层记录 ● (四)针对关联方问题询问管理层记录 ● (五)针对或有事项询问管理层记录 ● 四、了解被审单位及其环境底稿 ● 了解被审单位的行业状况 ● 了解被审单位所处的法律环

实 验 报 告

课程名称： 审计实训 实验项目： 04审计证据和审计工作底稿 实验类型：综合性□ 设计性□ 验证性□ 专业班别： 10本会2班 姓 名： *** 学 号： 410070214 实验课室： 厚德楼B403 指导教师： 宋雅晶 实验日期： 2013.09.26

广东商学院华商学院教务处 制

一、实验项目训练方案

二、实验总结与评价 实验总结(包括实验数据分析、实验结果、实验过程中出现的问题及解决方法等) : 实验数据分析:审计工作底稿。要素包括： (一)制定的内部控制审计计划及重大修改情况； (二)相关风险评估和选择拟测试控制的主要过程及结果； (三)测试控制设计和运行有效性的程序及结果； (四)对识别的控制缺陷的评价； (五)形成的审计结论和意见； (六)其他重要事项。

实验结果

实验过程中出现的问题

解决方法

对实验的自我评价： 我们都清楚审计学是一门实践性很强的课程。 我们只

目 录

绪论 ..................................................................... 错误！未定义书签。

第一节 财务报表审计总体思路 ......................................... 错误！未定义书签。 第二节 S公司的背景资料 ............................................................. 7 第一篇 .................................................................................... 8

第一章 初步业务活动工作底稿 .......................................................... 9 第二章 业务保持评价工作底稿 ......................................................... 10 第三章 审计业务约定书 ..................................