国际税收课后题
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国际税收压轴题
一、单项选择题
1.下列选项中,属于国际税收的研究对象的是( C )。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范 B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范 C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范
D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范 2. 约束对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时,其标准是( C) A.实际支付地标准 B.劳务提供地标准
C.权利使用地标准 D.比例分配标准
3.跨国纳税人从事跨国经营和劳务,可能发生国际收入和费用分配的是( A )。 A.关联公司之间 B.跨国公司与无关联公司之间 C.无关联公司之间 D.跨国自然人
4. 国际双重征税的扩大化问题主要导源于( A )
A.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益 B.跨国纳税人的形成 C.直接投资的增多 D.国际法的复杂程度 5.我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居
国际税收选择题汇总
国际税收选择题
第一章
1 ?国际税收的本质是(C )。
A.
涉外税收 B.对外国居民征税 C.国家之间的税收关系 D.国际组织对各国居民征税
2 ? 20世纪80年代中期,发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是( D )。
A.
税负过重的必然结果 B ?美国减税政策的国际延伸 C.促进国际贸易的客观需要 D ?税收国际竞争的具体体现 3. 1991年,北欧的挪威,瑞典, 芬兰,丹麦和冰岛 5国就加强税收征管方面合作问题签订 了: (C )。
A . 《冋期税务稽查协议范本》 B. 《税收管理互助多边条约》 C. 《税务互助多边条约》 D. UN 范本 4 ? (A )是重商主义时代最著名的贸易协定,也是关税国际协调活动的开端。
A. 《梅屈恩协定》
B.《科布登一谢瓦利埃条约》
C.《税务互助多边条约》
D.《关税及贸易总协定》 第二章
c )的重要组成部分。 B. 税收管理体制 D.财政管理体制
2 ?我国税法规定,在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满(
c )即成为我 国的税收居民。
A. 90 天
B.183天
C. 1 年
D. 180 天
3 .中国采用( A )来判断租金所得的来源地。
A. 产生租金财产的使用地或所在地
B. 财产租赁合
国际税收选择题汇总
国际税收选择题
第一章
1 ?国际税收的本质是(C )。
A.
涉外税收 B.对外国居民征税 C.国家之间的税收关系 D.国际组织对各国居民征税
2 ? 20世纪80年代中期,发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是( D )。
A.
税负过重的必然结果 B ?美国减税政策的国际延伸 C.促进国际贸易的客观需要 D ?税收国际竞争的具体体现 3. 1991年,北欧的挪威,瑞典, 芬兰,丹麦和冰岛 5国就加强税收征管方面合作问题签订 了: (C )。
A . 《冋期税务稽查协议范本》 B. 《税收管理互助多边条约》 C. 《税务互助多边条约》 D. UN 范本 4 ? (A )是重商主义时代最著名的贸易协定,也是关税国际协调活动的开端。
A. 《梅屈恩协定》
B.《科布登一谢瓦利埃条约》
C.《税务互助多边条约》
D.《关税及贸易总协定》 第二章
c )的重要组成部分。 B. 税收管理体制 D.财政管理体制
2 ?我国税法规定,在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满(
c )即成为我 国的税收居民。
A. 90 天
B.183天
C. 1 年
D. 180 天
3 .中国采用( A )来判断租金所得的来源地。
A. 产生租金财产的使用地或所在地
B. 财产租赁合
国际税收模拟试卷一简单题答案
北京语言大学网络教育学院
《国际税收》模拟试卷一
注意:
1.试卷保密,考生不得将试卷带出考场或撕页,否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律,考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分,答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷,所有答案必须答在答题卷上,答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共20小题,每小题2分,共40分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1.在人类历史上,对外贸易产生于( B )。 [A] 原始社会早期
[B] 原始社会末期
[C] 奴隶社会末期
[D] 封建社会早期
2.与复式税则相比,单式税则( D )。 [A] 又称二栏税则
[B] 只适用于享有最惠国待遇的国家 [C] 被大多数发展中国家采用 [D] 不利于实行差别待遇
3.世界市场集团化趋势的表现之一是国家间的集团化,国家集团化的特点是( )。 [A] 技术转让外部化
[B] 内部市场垄断而对外加强竞争
[C] 内部贸易自由化而对外统一贸易壁垒 [D] 交易市场外部化
4.买方信贷是指( )。
[A] 出口方
国际税收教案
近几年来,随着高校课程改革进程的加快,我们已经在教学过程中着手研究和探索国际税收的教学方法和教学手段。在若干年的教学实践中,我们在国际税收的教学方法和手段方面不断积累有益的经验,同时吸收外来的先进教学手段和方法,做到与时俱进。主要采用的方法介绍如下:
1、在全面的基础上进行系统化教学,要求突出重点,讲求教学效果。《国际税收》包含的内容丰富,尤其是外来内容占很大部分的比例。因此,学生具有某种程度上的生疏感,针对这一特点,我们特别强调教学过程中的思路通畅,要求学生能够从整体上所握所学内容;同时对重点内容加强教学,保证良好的教学效果。
2、提供最新的国际税收典型案例,培养学生分析问题和解决问题的能力。传统的国际税收教学以对国际税收学术界已有的理论观点的介绍和论证、制度与政策的诠释为主,学生感觉枯燥、乏味。同时对知识的掌握也仅局限于表面,对深层次的知识把握不准。运用案例教学法,不仅能够通过资料的新颖性调动学生学习的兴趣和参与学习的积极性,而且通过对实际问题的剖析,深化了学生对问题的理解和认识,我们在教学过程中搜集了一些近年来国际上的典型税案,如中国加入WTO后如何适时调整我们的对外税收政策;欧盟以及美国对原产自中国产品征收反倾销关税等等。将其应用到课
国际税收讲义
1、为什么要研究国际税收?
税收问题是一国主权的重要内容,各国为了维护本国的利益,采取了全面的税收管辖权(来源地税收管辖权和居民税收管辖权),在跨国范围内,全面的税收管辖权的实施伴随着经济国际化的发展就必然带来在税收领域引发如下问题:
一是重复征税。重复征税产生的直接原因是国与国之间税收管辖权的交叉重叠,根本原因是有关国家判定所得来源地或居民身份的标准相互冲突。目前世界各国中,以居民管辖权和地域管辖权的交叉重叠最为常见。如一甲国居民在乙国从事经济活动并在当地取得一笔所得,甲国依据居民管辖权有权对这笔所得征税,乙国依据地域管辖权有权对这笔所得征税,如果甲乙两国都行使自己的征税权,并且没有必要的税收抵免政策,就会造成重复征税。重复征税一方面加重了纳税人负担,另一方面对纳税人来说也是不公平的。
二是税收竞争。税收竞争的目的是主要是通过税收优惠措施来引进资本,扩大税基。随着经济全球化,国家间的恶性税收竞争愈演愈烈,从根本上违背了税收的基本原则,具体表现在,其一,一国制定的税率低于世界平均税率,对大部分纳税人所得不实行累进税率;有些国家干脆不征税。例如,避税天堂——瓦努阿图成为避税地,对法人只收取注册费和年检费用。其二,对个人和企业的生产性投资和积累不
国际税收习题
第一章 国际税收导论
一、术语解释 1.国际税收 2.涉外税收 3.财政降格
4.区域国际经济一体化 5.恶性税收竞争
二、填空题
1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为:分类所得税制、综合所得税制以及 。 2.按照课税对象的不同,税收可大致分为:商品课税、 -和财产课税三大类。 3.销售税有多种课征形式,在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的,称为 。 4.根据商品在国境上的流通方向不同,可将关税分为: 、出口税和过境税。
三、判断题(若错,请予以更正)
1.欧盟的“自有财源”从本质上看,是强加在成员国政府上的税收收入。 2.一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。 3.一般情况下,一国的国境与关境不是一致的。 4.销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5.预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6.国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是:关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8.一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题
1.国际税收的本质是( )。
国际税收习题
第一章 国际税收导论
一、术语解释 1.国际税收 2.涉外税收 3.财政降格
4.区域国际经济一体化 5.恶性税收竞争
二、填空题
1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为:分类所得税制、综合所得税制以及 。 2.按照课税对象的不同,税收可大致分为:商品课税、 -和财产课税三大类。 3.销售税有多种课征形式,在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的,称为 。 4.根据商品在国境上的流通方向不同,可将关税分为: 、出口税和过境税。
三、判断题(若错,请予以更正)
1.欧盟的“自有财源”从本质上看,是强加在成员国政府上的税收收入。 2.一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。 3.一般情况下,一国的国境与关境不是一致的。 4.销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5.预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6.国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是:关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8.一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题
1.国际税收的本质是( )。
国际税收复习
一、可能的名词解释:
1、国际税收含义:是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。
广义的国际税收包括所得税,财产税和商品税,狭义的国际税收包括所得税和部分财产税。 2、税收管辖权:是一国政府在征税方面的主权,它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。
3、常设机构:是指一个企业在一国境内进行全部或部分经营活动的固定营业场所。
4、国际重复征税:两个或两个以上的国家,在同一时期对同一纳税人或不同纳税人的同一课税对象征收相同或类似的税收。有法律性重复征税和经济性重复征税之分,二者的区别主要在于纳税人是否具有同一性。法律性重复征税为两个或两个以上的课税权主体对同一纳税人的同一课税对象进行多次课税;经济性重复课税是基于相同的确立税收管辖权的原则,对由同一经济交易联系起来的不同纳税人的同一课税对象或税源的重复课税。
5、转让定价:是指公司集团内部机构之间或关联企业之间相互提供产品、劳务或财产而进行的内部交易作价;通过转让定价所确定的价格称为转让价格。
6、推迟课税:本国居民公司来源于境外子公司的利息、红利、所得等在未汇回本国以前可以先不交纳本国的所
国际税收b试卷
南京工业大学继续教育学院期终试卷
南京工业大学继续教育学院
《国际税收》期终试卷(B、闭)卷
2014/2015学年 第二学期 使用班级:
姓名 学号 班级 得分
一、术语解释(共5题,每小题4分)
1.实际所得原则
2.自由港
3.正常交易定价原则
4.总利润原则
5.国际税收协定
二、填空题(共10题,每小题1分)
1.根据商品在国境上的流通方向不同,可将关税分为: 、出口税和过境税。 2.目前,我国对企业的股息、红利等权益性投资所得,按照 确定来源地。
3.协调国家之间税收管辖权、消除国际重复征税的原则包括来源地原则和 。纳税人利用现行4.税法中的漏洞或不明确之处,规避、减少或延迟纳税义务的行为称为 。
5.利用中介国际控股公司规避东道国股息预提税实际上是利用了国际避税手段中的 。 6.外商利用转让定价向境外转移利润主要表现在:商品购销、提供劳务、融通资金以及 几个方面。
7.联合国和经合组织分别制定的国际税收协定范本都规定,如果缔约国一方参与管理缔约国另一方企