商业银行内部控制应当遵循的基本原则有
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商业银行内部控制指引
商业银行内部控制指引
商业银行内部控制指引
(中国银行业监督管理委员会令2007第6号)
《商业银行内部控制指引》已经2006年12月8日中国银行业监督管理委员
会第54次主席会议通过,现予公布,自公布之日起施行。
主席 刘明康
二○○七年七月三日
商业银行内部控制指引
第一章 总 则
第一条 为促进商业银行建立和健全内部控制,防范金融风险,保障银行体
系安全稳健运行,依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和
国商业银行法》等法律规定和银行审慎监管要求,制定本指引。
第二条 内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、
程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机
制。
第三条 商业银行内部控制的目标:
(一)确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行。
(二)确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。
(三)确保风险管理体系的有效性。
(四)确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
第四条 商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则,包括:
(一)内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节,覆盖所
有的部门和岗位,并由全体人员参与,任何决策或操作均应当有案可查。
(二)内部控制
涉外礼仪基本原则有哪些
涉外礼仪是指在长期的国际往来中,逐步形成了外事礼仪规范,也就是人们参与国际交往所要遵守的惯例,是约定俗成的做法。它强调交往中的规范性、对象性、技巧性。涉外礼仪的基本原则如下:
1、维护国家利益
在参与涉外交往活动时,应时刻意识到在外国人眼里,自己是国家、民族、单位组织的代表,做到不卑不亢。自己的言行应当端庄得体,堂堂正正。在外国人面前,既不应该表现得畏惧自卑、低三下四,也不应该表现得自大狂傲、放肆嚣张。应表现得既谨慎又不拘谨,既主动又不盲动,既注意慎独自律又不是手足无措、无所事事。
2、基本要求:仪表
讲究仪表与衣帽整洁,面、手、衣履要洁净。男子的头发、胡须不宜过长,应修剪整齐。指甲要经常修剪,一般与指尖等长,不留污垢,保持手部清洁,若手部有疾症或疤痕要戴手套。
衣着要整洁笔挺,不能有褶皱,钮扣均应整齐,裤扣不能在室外或公共场合整理。衬衣一般为白色硬领,袖与下摆不露出外套,并放入裤内。要按交际场所或交际需要着装。礼服、领带或领花应结好,佩戴端正,并备洁净手绢与梳子。皮鞋应擦亮。
不要在人前做剔牙、抠鼻、掏耳、剪指甲、搔痒等不雅的小动作。也不要在人前打哈欠、伸懒腰、打喷嚏、擦鼻涕、咳嗽,打喷嚏时应用手帕、餐巾纸捂口鼻,面向一旁,
我国商业银行内部控制研究
我国商业银行内部控制研究
【摘要】 随着金融自由化与经济全球化的不断加深,有效的内部控制成了提高商业银行核心竞争力的关键手段。作为我国金融业主体的商业银行,隐藏着许多不确定的风险,政府和相关监管部门已加强了对商业银行内部控制建设的要求,内部控制便成为商业银行可持续发展和长期稳定运行的一项基本保证制度。因此,完善内部控制是我国商业银行能在国际银行界占据一席之地的基础。本文围绕我国商业银行内部控制机制的现状及存在的问题,提出了相应的解决和完善途径,以保障我国商业银行安全、稳健地运行。
【关键词】 商业银行 内部控制 风险管理
一、商业银行内部控制基本理论
1、商业银行内部控制的基本概念
1949年美国会计师协会首次定义:“内部控制既是企业为了保证财产的安全,检查会计资料的可靠性和准确性,提高企业的经营效率以及促进企业贯彻既定的经营方针,所设计的总体规划及所采用的与总体规划相适应的一切方法和措施。”1992年9月,COSO(Committee of Sponsoring Organization,COSO)委员会发布了《内部控制—整合框架》,定义:“内部控制是一个过程,该过程由企业董事会、管理层及其他员工实施,为经营有效性和效率、财务
对城市商业银行内部控制制度的思考
对城市商业银行内部控制制度的思考
众所周知,一个没有免疫系统、或免疫力偏低的生命体是不可能健康成长的,而内部控制就是企业“生命体”的免疫系统。因此,欲使城市商业银行这一新生的特殊企业不断成长壮大,就必须在大力拓展各项业务的同时,更加有效地推进其自身免疫系统──内部控制建设,以保证城市商业银行的稳健发展。
一、城市商业银行建立健全内部控制制度的必要性
城市商业银行的内部控制指为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。以确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行;确保商业银行的发展战略和经营目标的全面实施和充分实现;确保风险管理体系的有效性;确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整为目标。为此,城市商业银行内部控制制度必须保证在各级部门和各级人员中得到正确且充分地贯彻执行,以有效杜绝内部人员的违规操作、内部欺诈与犯罪行为。 1、城市商业银行的定位
城市商业银行是中国特定历史条件下金融改革的产物。它承担了支持地方经济发展,特别是支持中小企业的重担。欲使城市商业银行这一新生的特殊企业不断成长壮大,就必须在大力拓展业务的同时,
更加有效地推进内部
对城市商业银行内部控制制度的思考
对城市商业银行内部控制制度的思考
众所周知,一个没有免疫系统、或免疫力偏低的生命体是不可能健康成长的,而内部控制就是企业“生命体”的免疫系统。因此,欲使城市商业银行这一新生的特殊企业不断成长壮大,就必须在大力拓展各项业务的同时,更加有效地推进其自身免疫系统──内部控制建设,以保证城市商业银行的稳健发展。
一、城市商业银行建立健全内部控制制度的必要性
城市商业银行的内部控制指为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。以确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行;确保商业银行的发展战略和经营目标的全面实施和充分实现;确保风险管理体系的有效性;确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整为目标。为此,城市商业银行内部控制制度必须保证在各级部门和各级人员中得到正确且充分地贯彻执行,以有效杜绝内部人员的违规操作、内部欺诈与犯罪行为。 1、城市商业银行的定位
城市商业银行是中国特定历史条件下金融改革的产物。它承担了支持地方经济发展,特别是支持中小企业的重担。欲使城市商业银行这一新生的特殊企业不断成长壮大,就必须在大力拓展业务的同时,
更加有效地推进内部
商业银行内部控制缺陷分析及对策
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商业银行内部控制缺陷分析及对策
作者:刘明艳
来源:《时代金融》2014年第15期
【摘要】本文探讨了商业银行在合规控制、战略与经营控制、风险控制与财务报告控制方面存在的缺陷,分析了商业银行内部控制缺陷成因,提出了改进内部控制管理的对策建议。 【关键词】商业银行 内部控制 风险管理
按照对内部控制有效性的影响程度,我国《内部控制评价指引》将内部控制缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷,但并没有规定明确、统一的缺陷认定标准。虽然学术界在内部控制管理方面的研究文献较多,但在内部控制缺陷划分方面的资料较为缺乏。本文尝试从对主要内部控制目标的影响角度,对商业银行内部控制缺陷进行分析,并在此基础上提出改进商业银行内部控制管理的对策建议。 一、内部控制缺陷概述
按照内部控制缺陷对主要内部控制目标的影响情况,可将商业银行内部控制缺陷分为:合规控制缺陷、战略及经营控制缺陷、风险控制缺陷以及财务报告缺陷四类。合规控制缺陷是指商业银行违反国家法律法规和内部规章制度规定的遵循性缺陷。战略与经营控制缺陷是指影响商业银行发展战略
8第八章商业银行内部控制
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第八章 商业银行内部控制 教学目的:
通过本章的学习,了解商业银行内部控 制的含义;内部控制的基本要素和内容;内 部控制的评价:我国商业银行加强内部控制 的路径。
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第八章 商业银行内部控制要点提示: 商业银行内部控制的目标和原则 内部控制的主要内容 内部控制的评价
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§1 商业银行内部控制概述 一、商业银行内部控制的含义 二、商业银行内部控制的目标 三、商业银行内部控制的基本原则
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§1 商业银行内部控制概述商业银行要想平稳地开展各项业务,实现即定的发 展目标,必须有一套完整、有效、合理的内部控制 体系。 一、商业银行内部控制的含义 内部控制是一个机构内部为达到一定的经营目的,通过
有效的制度、方法和程序,对各个部门、各类人员、各 种业务进行的动态管理活动。 内部控制是市场主体的自律管理行为。 美国把商业银行内部控制定义为内部控制结构:是为确 保机构目标得以实现所建立的一套政策和程序。内容包 括 控 制 环 境 (Control Environment) 、 会 计 (Ac
初中历史教学中必须遵循的几个基本原则
初中历史教学中必须遵循的几个基本原则
恩格斯指出:一个民族要想站在科学的最高峰,就一刻也不能没有理论思维。对于历史学科来说,要有所创新、有所发展,也一刻不能没有理论思维。在历史教学过程中,如果缺少正确理论的指导,纷繁复杂的矛盾将成为无法解开的谜团,问题的解决只能是一句空话。 总的来说,中学历史教学有这样一些要求:要对学生进行“辩证唯物主义和历史唯物主义观点教育”,培育学生“初步运用历史唯物主义的基本观点观察问题、分析问题的能力”;在“处理教材内容的若干原则”中又强调:“历史教学要以马克思列宁主义、毛泽东思想为指导,对历史作出正确的叙述和分析,做到思想性和科学性的统一,观点和材料的统一”。以上要求和原则说明,我们必须用马克思主义观点指导历史教学。
一、剖析史实应遵循偶然之中存在必然的原则
在事物的联系和发展进程中,必然性和偶然性是同时存在的。必然性通过偶然性为自己开辟道路,必然性通过大量偶然性表现出来。人类历史发展是丰富多彩、曲折复杂的,是不依人的意志为转移的,是必然的。人类历史发展必然从低级走向高级,从原始社会最终走向共产主义社会。例如,奴隶社会中,奴隶主用极残忍的手段对待奴隶,任意残杀,为何还要说奴隶社会取代原始社会是历史的进步呢?社会主义制度是
传染病控制的基本原则
管理和控制传染源
控制传染源和消除传染源是控制与消灭传染病的根本措施。如对非典型肺炎病人和疑似病人进行隔离治疗和管理。
切断传播途径
切断传播途径,是控制与消灭传染病的关键措施。如搞好饮食卫生;开窗通风、避免与病人近距离接触、戴口罩等。
保护易感人群
保护易感人群,是控制与消灭传染病的重要措施。如果每个人对传染病有特异性免疫力,即便有传染源、有适宜的传播途径,也不可能造成传染病的传播。注射疫苗, 体育锻炼、保证营养摄入。
做好学校传染病预防工作的基本要求
(1)纳入学校工作计划,把手负责制,分管领导具体抓,明确各部门工作职责,年度或学期工作有安排,并定期检查工作落实情况。
(2)配备专(兼)人员,规模较大的学校及寄宿制学校必须配备专职校医,规模较小的学校要配备兼职卫生老师(要经过培训)负责学校卫生防病工作,也可请卫生机构专业人员到学校兼任校医。
(3)建立学生健康体检制度,及时发现传染源。中央7号文件明确要求“建立和完善学生健康体检制度,使青少年学生每年都能进行一次健康检查”,“把义务教育阶段学生健康体检的费用纳入义务教自经费保障机制"。教育部、卫生部、财政部制定的《国家学校体育卫生条件试行基本标准》进-步明确:“健康检查费用标准出省级相关部门确定。义务教育阶
我国上市商业银行内部控制存在的问题及对策研究
我国上市商业银行内部控制存在的问题及
对策研究
摘要:随着我国上市商业银行的风险不断增大,内部控制已然成为实现银行经营目标的关键环节。近几年来,我国上市商业银行对内部控制建设的重视度逐渐加强,推行出不少完善内控的体制措施,但与西方银行的先进内部控制体系相比,还存在很大的差距。因此,本文首先从内部控制的基本概念出发,在此基础上,具体以我国十六家上市商业银行总体为样本进行对比研究,总结出银行内部控制的现状,提出当前上市商业银行所面临的共性问题,并针对各个问题进行原因分析。最后综合各章所述,得出对完善我国上市商业银行内部控制的具体建议。
关键词:内部控制;上市商业银行;内控风险管理
The Problems and Countermeasures of ChineseListed Commercial Banks'Internal
Control
Abstract:With the increasing risk of China listed commercial banks,internal control has become a key link to achieve the objectives of the bank.In recent