个人外汇业务的特点

第五章 外汇业务核算

一、练习外币业务的会计处理

1、某公司将其所持有的2 000美元卖给银行,当天银行买入价为￥6.32=$1,卖出价为￥6.34=$1，中间价￥6.33=$1。 要求:编制会计分录。 【解答】

借:银行存款——人民币户 12 640

财务费用——汇兑损益 20 贷:银行存款——美元户($2 000×6.33) 12 660

2、某公司从银行买入美元20 000,当天银行买入价￥6.30=$1，卖出价为￥6.32=$1,中间价为￥6.31=$1。 要求:编制会计分录。 【解答】

借:银行存款——美元户($20 000×6.31) 126 200

财务费用——汇兑损益 200 贷:银行存款——人民币户 126 400($2 000×6.32)

3、某公司2011年7月1日从银行借入一年期贷款10 00O美元,年利率为5%,借款当天的即期汇率为￥6.78=$1。2011年12月31日的即期汇率为￥6.60=$1。 要求:计算贷款利息,并编制会计分录。

第 1页

【解答】

①2011年7月1日,将借入的外币按当天的即期汇率折

中国建设银行四川省分行DCC业务操作规程

目 录

第一章 第二章 第三章

第四章

客户信息????????????????????????????4 内部账户????????????????????????????4 外汇账户信息?????????????????????????5 单位外汇活期存款????????????????????7

活期存款注意事项???????????????????????7 活期存款开户?????????????????????????8 活期存款存入?????????????????????????11 活期存款支取?????????????????????????11 活期存款销户?????????????????????????13

第一节 第二节 第三节 第四节 第五节

第五章

单位外汇定期存款???????????????????????14

定期存款注意事项???????????????????????14 定期存款开户?????????????????????????14 定期存款存入????

综合练习（四）外汇业务 一、选择判断题

（一）单项选择题

1.银行为客户结汇买入外汇时，应该用（ ） A．买入价 B.卖出价 C.钞买价 D.中间价 2.买入外汇时，“外汇买卖”科目应（ ） A．借方记外币金额，贷方记人民币金额 B. 借方记外币金额，贷方记外币金额 C. 借方记人民币金额，贷方记外币金额 D. 借方记人民币金额，贷方记人民币金额

3.以一定单位的本国货币折算若干外国货币来表示外汇汇率的方法是（ ） A．直接标价法 B. 简接标价法 C. 美元标价法 D. 人民币标价法 4.我国外汇汇率的标价方法是（ ）

A．直接标价法 B. 间接标价法 C. 美元标价法 D. 人民币标价法 5.客户用一种外汇兑换另一种外汇的业务是（ ）

A．买入外汇 B. 卖出外汇 C. 外汇套汇 D.外汇支出 6. 持有外币的中国境内居民办理的存款种类是（ ）

A．甲种存款 B．乙种存款 C．丙种存款 D．丁种存款 7.一客户向中国银行申请美元贷款200万元，应归还（ ） A．人民币本金，美元利息 B．美元本金，人民币利息 C

资本项目外汇业务

操作指引

（企业版）

国家外汇管理局东莞市中心支局编印

二○一七年十二月

资本项目外汇业务操作指引有关说明

为深化外汇管理体制改革，方便企业办理资本项目外汇业务，国家外汇管理局东莞市中心支局（下称东莞中支）根据最新的要求制作了?资本项目外汇业务操作指引（企业版）?（下称?操作指引?），供企业参考。

一、?操作指引?列出了东莞中支受理申请的19项常规资本项下外汇业务的操作指引，每项业务指引包含了业务提示、法规依据、需提交的资料、备注、表格及文件范本等5项内容。另外，对于直接投资存量权益登记（年度）业务，企业无须到东莞中支办理，?操作指引?列出了业务提示、法规依据、审核的材料及相关规定等4项内容。

二、“业务提示”列明了何种情况下需申办此类业务，“需提交的资料”列出了申办业务所需提交资料的清单，“备注”提示了相关注意事项及未按规定申办的后果，“表格及文件范本”提供了各类业务表格应填写的事项和参考格式。

三、企业申办业务时，应按要求提供相关材料的原件和复印件，复印件应加盖申请人公章。

四、申请人提交的申请书是保证申请事项真实性的重要依据，申请人须对业务申请书填写的信息及提交的申请材料的真实性、准确性负责。

五、直接投资外汇业务申请

资本项目外汇业务

操作指引

（企业版）

国家外汇管理局东莞市中心支局编印

二○一七年十二月

资本项目外汇业务操作指引有关说明

为深化外汇管理体制改革，方便企业办理资本项目外汇业务，国家外汇管理局东莞市中心支局（下称东莞中支）根据最新的要求制作了?资本项目外汇业务操作指引（企业版）?（下称?操作指引?），供企业参考。

一、?操作指引?列出了东莞中支受理申请的19项常规资本项下外汇业务的操作指引，每项业务指引包含了业务提示、法规依据、需提交的资料、备注、表格及文件范本等5项内容。另外，对于直接投资存量权益登记（年度）业务，企业无须到东莞中支办理，?操作指引?列出了业务提示、法规依据、审核的材料及相关规定等4项内容。

二、“业务提示”列明了何种情况下需申办此类业务，“需提交的资料”列出了申办业务所需提交资料的清单，“备注”提示了相关注意事项及未按规定申办的后果，“表格及文件范本”提供了各类业务表格应填写的事项和参考格式。

三、企业申办业务时，应按要求提供相关材料的原件和复印件，复印件应加盖申请人公章。

四、申请人提交的申请书是保证申请事项真实性的重要依据，申请人须对业务申请书填写的信息及提交的申请材料的真实性、准确性负责。

五、直接投资外汇业务申请

? 单选题

1. 境内个人办理结售汇时，以下可以作为有效证件的有：中华人民共和国居民身份证、武

装警察证、 B A、出生证

B、中国人民解放军军官证 C、中华人民共和国护照 D、驾驶证

2. 如果直系亲属代为办理购、结汇的须提供：直系亲属关系证明、委托人身份证明材料、

受托人身份证明材料以及 D A、户口簿

B、亲属关系公证书 C、超额结售汇证明材料 D、委托人授权书。

3. 在中国永驻的外籍人员凭 B可享有双向结汇和购汇等值5万美元年度结售汇限额。 A、护照

B、外国人永久居留证 C、临时居留证 D、以上全对

4. 《个人外汇管理办法》及《个人外汇管理实施细则》中所指的直系亲属证明关系为：户

口簿、结婚证、公安部门或公证部门出具的有效亲属关系证明和 B A、单位出具的有效亲属关系证明

B、街道办事处等政府基层组织出具的有效亲属关系证明 C、居委会出具的有效亲属关系证明 D、护照

5. 银行为客户办理个人结售汇业务时，必须先登录 B 查询客户结售汇信息后，再为客户

办理结售汇业务。 A、核心系统

B、个人结售汇系统

C、个人客户身份识别与资料管理系统 D、联网核查公民身份信息系统

6. 个人从银行提取外币现钞，在没有出具《提取外币现钞

? 单选题

1. 境内个人办理结售汇时，以下可以作为有效证件的有：中华人民共和国居民身份证、武

装警察证、 B A、出生证

B、中国人民解放军军官证 C、中华人民共和国护照 D、驾驶证

2. 如果直系亲属代为办理购、结汇的须提供：直系亲属关系证明、委托人身份证明材料、

受托人身份证明材料以及 D A、户口簿

B、亲属关系公证书 C、超额结售汇证明材料 D、委托人授权书。

3. 在中国永驻的外籍人员凭 B可享有双向结汇和购汇等值5万美元年度结售汇限额。 A、护照

B、外国人永久居留证 C、临时居留证 D、以上全对

4. 《个人外汇管理办法》及《个人外汇管理实施细则》中所指的直系亲属证明关系为：户

口簿、结婚证、公安部门或公证部门出具的有效亲属关系证明和 B A、单位出具的有效亲属关系证明

B、街道办事处等政府基层组织出具的有效亲属关系证明 C、居委会出具的有效亲属关系证明 D、护照

5. 银行为客户办理个人结售汇业务时，必须先登录 B 查询客户结售汇信息后，再为客户

办理结售汇业务。 A、核心系统

B、个人结售汇系统

C、个人客户身份识别与资料管理系统 D、联网核查公民身份信息系统

6. 个人从银行提取外币现钞，在没有出具《提取外币现钞

兰州商学院银行会计的教学课件,共十一章,包括银行会计基本核算方法、贷款业务的核算、外汇业务的核算、固定资产与无形资产的核算、所有者权益的核算等内容,章节齐全,实用性强,内容丰富,欢迎高校教师参考使用。 bedrow会员上传。 参考教材：1、马雪峰、王霞,《银行会计》,兰州大学出版社,2009年3月,第1版。 2、贺瑛、钱红华,《银行会计》,复旦大学出版社,2005年6月,第1版。 3、于希文、王允平,《银行会计学》,

第六章 外汇业务的核算第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 外汇业务核算概述 外汇买卖的核算 外汇存款业务的核算 外汇贷款业务的核算 国际贸易结算业务的核算

兰州商学院银行会计的教学课件,共十一章,包括银行会计基本核算方法、贷款业务的核算、外汇业务的核算、固定资产与无形资产的核算、所有者权益的核算等内容,章节齐全,实用性强,内容丰富,欢迎高校教师参考使用。 bedrow会员上传。 参考教材：1、马雪峰、王霞,《银行会计》,兰州大学出版社,2009年3月,第1版。 2、贺瑛、钱红华,《银行会计》,复旦大学出版社,2005年6月,第1版。 3、于希文、王允平,《银行会计学》,

第一节 外汇业务核算概述一、外汇与汇率外汇( E

外汇业务题库（2016年版）

目录

1.国际结算………………………………………………1-32 2.外汇会计………………………………………………33-43 3.外管政策………………………………………………43-56 4.跨境人民币结算业务…………………………………56-88 5.速汇金…………………………………………………89-90 6.会计基础知识…………………………………………89-95 7.信贷基础知识…………………………………………96-101 8.员工违规违纪行为处理办法…………………………102-103

第一章 国际结算

一、填空题

1.信保融资的融资期限为赊账（付款）期限加 2个月。

2.每笔出口商业发票融资业务的融资金额一般不超过发票面值的70%。 3.出口审单时间不得超过青岛农商银行收到单据后 5 个工作日。 4.出口审单原则：先纵向审核 单证一致，再横向审核 单单一致，最后审核单内一致。

5.出口商业发票融资业务可按照出口商转让发票面值的 0.1%-0.3%收取

0

销售分户账信息服务手续费。

6.办理出口商业发票融资业务的商业发票的付款期限原则上不超过90天，融资期限一般不超过付款到期日后 10天 ，最长不超过付款到

外汇业务的核算（一）

1、请根据下列业务作出相应的会计核算分录。所用汇价见汇率表。 1.4月8日，客户林南持HK＄1000现钞，要求兑换人民币。 会计分录为：

借：

贷： 借：

贷：

2、4月8日，王兵经批准，将其活期存款美元账户支取US＄1000，换成等值的英镑，汇往国外支付购药费用。（英镑的符号为￡） 会计分录为：

借：

贷： 借：

贷： 借：

贷：

3、客户马明3月26日持去年3月1日开立的1年期定期存单US$3000，存单标明利率2.25%，逾期部分按活期外汇存款利率0.99%，客户要求：本金转为定期2年的存款，利息存入活期人民币存款户。 计算利息： 到期利息= 过期利息= 会计分录为：

借：

贷：

借：

贷： 借： 贷：

1

4、美国H公司通过纽约中国银行开来不可撤销即期信用证，向我国某纺织 品迸出口公司购进纺织品，信用证金额US＄80万元，我国银行于3月6日收到 并审核信用证条款无异议，通知纺织品进出口公司。

3月20日出口商根据信用证条款备货出运后，将全套出口单据提交银行。 银行审单无误，计算议付费U