审计目标审计证据和审计程序的关系

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营业收入审计程序表

标签:文库时间:2025-02-14
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营业收入审计程序表 客户: 清江公司 截止日: 2010/12/31 一、审计目标 1. 确定记录的营业收入是否已经发生,且与被审计单位有关;2. 确定营业收入的记录是否完整;3. 确定与营业收入 有关的金额及其他数据是否已恰当记录,包括对销售退回、销售折扣与折让的处理是否适当;4. 确定营业收入是否已 记录于正确的会计期间;5. 确定营业收入的内容是否正确;6. 确定营业收入在会计报表上的披露是否恰当。 主营业务收入审计程序: 1.获取或编制主营业务收入明细表,复核加计正确,并与总账数和明细账合计数核对相符,同时结合其他业务收入科目数额与报表数核对相符。 2.查明主营业务收入的确认原则、方法,注意是否符合企业会计准则和会计制度规定的收入确认条件,前后期是否一致。特别关注偶然性、周期性的收入是否符合既定的收入确认原则和方法。 3.选择运用分析程序。 4.获取产品价格目录,抽查售价是否符合定价政策,并注意销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格是否合理,有无低价或高价结算以转移收入和利润的现象。 5. 抽取一定数量的发运凭证,审查存货出库日期、品名、数量是否与销售发票、销售合同、记账凭证一致。 6.

人力资源审计程序

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管理类

人力资源审计程序

人力资源审计程序

审计目标:

目标:

1\ 对人力资源流程有个全面的理解

2\评价人力资源流程和相关内部控制的效果和效率

3\对支持人力资源流程的信息系统的可靠性和质量进行评价

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审计程序:

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1、准备阶段:

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时间 程序 签名 索引

1、和内部审计经理召开计划会议,对范围、方法和

时间进行讨论,确定被审单位的期望;确定恰当的联络人

2、对审计的领域有充分的了解

(A) 获得和讨论任何和人力资源有关的材料

(B) 考虑在计划和执行审计阶段和人力资源专家讨论的必要

(C) 和审计组其他成员讨论他们在这个领域已经完成的工作

(D) 了解人力资源最佳实务,另外查阅以前有关人力资源方面的审计报告

(E) 查阅永久的政策和程序,例如书面的规定,以获得全面的了解。

3、发出包括了审计范围、途径和时间的通知书以及具体的文件

第三章 审计程序与审计标准

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第三章 审计程序与审计标准

一、填空题 1、审计程序是审计组织及其审计人员开展审计工作,从()工作,到审计任务()为止的全部过程。

2、政府审计一般采用广义的审计程序,它包括()阶段、()阶段、()阶段和()阶段。

3、民间审计采用的是狭义的审计程序,它包括()阶段、()阶段、和()阶段。 4、审计的重要性,是指会计报表提供的信息中存在可能导致报表()改变其决策的重大遗漏或错误。

5、审计风险由()风险和()风险组成。 6、民间审计的终结阶段是审计人员结束()、形成(),出具()的阶段。 二、判断题 1、从某种意义上讲,审计过程就是收集、评价、鉴定审计证据,最后据以形成审计结论和审计意见的过程。()

2、国家审计小组审计方案经领导批准后,应当在实施审计三日前,像被审计

单位送达审计通知书。() 3、收集审计证据是审计实施阶段的主要工作,也是整个审计工作的核心。() 4、对被审计单位处以违规财务收支10%以上且金额在20万元以上罚款和对违规负有直接责任的有关责任人处以3000元以上罚款的可听证。() 5、检查风险是指审计过程中未能检查出会计报表中存在重大错误的风险,即指未能查出差错的可能性。() 6、期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生

审计证据

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案例四:

轿车之谜

1999年5月24 日, S市审计局派出一审计小组对市某公司进行资产、负债及损益的审计,一连几天深人检查、审计小组一一查出了该公司存在的多提职工教育经费、多列福利、多上交管理费、多支付职工风险金集资利息和违控购置等问题,并发现经常停放在公司办公楼前的一辆特利卡牌轿车没有在账上反映。 针对这一疑问,审计小组在公司上下进行了较广泛的座谈。据了解关于轿车的来源,公司的干部职工有两种说法:一曰是1998年10月份买的。可该公司近几年连续亏损,且从1998年开始由银行对其资金运营进行监管,其大额开支必须经过银行同意,不可能 有那么多资金用于购车;;一曰是抵债收回来的。审计小组不仅看到了一份由甲单位出具的“抵债协议书”,而且得到公司领导和财会人员的一致解释:车刚收回,没来得及人账,后一种说法似乎更有说服力。为了破解轿车之谜,审计小组决定

兵分两路。一路到市车辆证照登记管理部门查询该车的证照手续办理情况;另一路则直奔甲单位查询有关抵债的情况。到市车辆证照登记管理部门的审计人员,查出购车发票,并从中获知车系武汉某公司出售的初步证据;对甲单位查询的审计人员,虽说起初被甲单位推说财会人员不在家所抵制,但最终还是被审计人员说服,甲单位承认了与该公

04审计证据和审计工作底稿审计实训报告

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实 验 报 告

课程名称: 审计实训 实验项目: 04审计证据和审计工作底稿 实验类型:综合性□ 设计性□ 验证性□ 专业班别: 10本会2班 姓 名: *** 学 号: 410070214 实验课室: 厚德楼B403 指导教师: 宋雅晶 实验日期: 2013.09.26

广东商学院华商学院教务处 制

一、实验项目训练方案

二、实验总结与评价 实验总结(包括实验数据分析、实验结果、实验过程中出现的问题及解决方法等) : 实验数据分析:审计工作底稿。要素包括: (一)制定的内部控制审计计划及重大修改情况; (二)相关风险评估和选择拟测试控制的主要过程及结果; (三)测试控制设计和运行有效性的程序及结果; (四)对识别的控制缺陷的评价; (五)形成的审计结论和意见; (六)其他重要事项。

实验结果

实验过程中出现的问题

解决方法

对实验的自我评价: 我们都清楚审计学是一门实践性很强的课程。 我们只

内部审计程序部分试题及答案

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内部审计程序部分试题及答案

1.为了避免高层管理当局与审计委员会之间的明显冲突,首席审计执行官应当: a.向高层管理当局和审计委员会同时提交所有审计报告的复印件;来源: b.通过组织地位增强审计活动的独立性;

c.先与审计委员会讨论所有报告,再与高层管理当局讨论; d.要求董事会认可包含内部审计与审计委员会关系的政策。

2.依据内部审计专业实务框架(ppt),内部审计师可以不具备以下能力: a.熟练地运用内部审计专业实务框架; b.对管理原则的理解; c.良好的人际沟通能力;

d.用量化方法承担培训课程的能力。

3.某地方政府机构收到一笔中央政府专项基金,用于向低收入家庭提供资助。该机构有责任对家庭经济状况进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。该机构的内部审计师计划对发放资助基金的过程实施合规性审计,要确定的最适当的审计范围是:

a.该机构是否对受益者的资格以及基金发放的合规行为进行调查; b.该机构在发放政府基金时的效率程度;

c.提供给中央政府的基金发放报告的准确性;来源: d.资金缓解家庭的经济问题的适当性。

4.组织的首席审计执行官制定了一个审计计划,内

“琼民源”公司审计案例-审计证据

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“琼民源”公司审计案例

一、 案例介绍

自1997年2月28日海南民源现代农业发展股份有限公司(以下简称“琼民源”)宣布停牌一年半之后,“琼民源案”的一审判决终于也在1998年年末公之于众,原董事长马玉和及有关人员都受到相应的刑事及行政处罚。至此,“琼民源”公司案终于有了一个说法,正可谓天网恢恢,疏而不漏。

二、“琼民源”公司大事记

“琼民源”公司,1988年7月在海口注册成立。1992年9月,在全国证券交易自动报价(STAQ)系统中募集法人股3000万股,实收股本3000万元。 1993年4月30日,以琼民源A股的名义在深圳上市,成为当时在深圳上市的5家异地企业之一。上市后的第二年,“琼民源”公司便开始走下坡路,经营业绩不挂,其股票无人问津,在1995年公布的年报中,”琼民源”每股收益不足1厘,年报公布日(1996年4月30日)其股价仅为3.65元。从1996年7月1日起,“琼民源’的股价以4.45元起步,在短短几个月内股价已窜升至20元,翻了数倍。在被某些无形之手悉心把玩之后,”,“琼民源”成了创造1996年中国股市神话中的一匹“大黑马”。

经过一番精心包装之后,1997年1月22日,琼民源公司率先公布1996年年报。年报赫然显示:

审计目标

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一、审计目标 货币资金

(一)审计目标与认定对应关系表

财务报表认定

审计目标

完整权利和

义务

计价和分摊

与列报相关的认定

在 性

A:资产负债表中记录的货币资金是存在的 B:应当记录的货币资金均已记录

C:记录的货币资金由被审计单位拥有或控制

D:货币资金以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价调整已恰当记录

E:货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报

第三节 银行存款审计 一、审计目标

(一)审计目标与认定对应关系表

财务报表认定

审计目标

完整权利和

义务

计价和分摊

与列报相关的认定

在 性

A:资产负债表中记录的货币资金中银行存款是存在的 B:应当记录的银行存款收支业务均已记录 C:记录的银行存款由被审计单位拥有或控制

D:银行存款以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价调整已恰当记录

E:银行存款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报

(一)审计目标与认定对应关系表

财务报表认定

审计目

第三章审计目标和审计计划

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审计课件

第三章 审计目标和审计计划

一 、单项选择题

1.下面哪个认定只与资产负债表的组成要素有关( )。

A.存在或发生 B.权利和义务 C.完整性 D.表达与披露

2.甲公司将2005年度的主营业务收入列入2004年度的会计报表,则其2004年度会计报表中存在的错误认定是( )。

A.总体合理性 B.估计或分摊 C.存在或发生 D.完整性

3.在下列针对各项目的审计程序中,( )最有助于注册会计师实现对该项目的总体合理性目标

A.对年末存货实施全面的监盘

B.对某笔重要的应收账款进行函证

C.对全年短期借款利息支出进行详细计算

D.对主营业务收入实施分析性复核

4.在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中,( )是完整性目标

A.有价证券的市价是否予以列示

B.长期投资是否超过净资产的50%

C.购货的借贷双方是否在同期入帐

D.实现的销售是否登记入帐

5.审计计划通常由审计项目负责人在( )之前起草

A.签订业务约定书 B.外勤审计工作

C.了解被审计单位 D.接受客户委托

6.审计计划应由( )编制

A.主任会计师 B.会计师事务所所长

C.审计项目负责人

第十章 主要审计程序 习题

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第十章 主要实务审计程序(习题)

一、单选题

1、( )的应收账款最应当使用肯定式函证。

A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大

2、对于至审计时已经收回的金额较大的应收款项,注册会计师应当执行的审计程序是( )。

A、函证应收账款

B、核对收款凭证、银行对账单、销售发票的日期是否合理 C、审查应收账款明细账

D、审查顾客订货单、销售发票及产品发运记录

3、应收账款的函证时间最好安排在被审计年度的( )。

A、临近资产负债表日 B、年中 C、年初 D、资产负债表日

4、应收账款的询证函应以( )的名义发出。

A、客户 B、会计师事务所 C、注册会计师 D、客户或事务所均可

5、注册会计师对应付账款进行函证时,函证应采用( )方式。

A、肯定式 B、否定式 C、肯定和否定结合 D、肯定和否定均可

6、从下列( )分析性复核测试比率可能发现已减少固定资产未在账户上注销的问题。

A、本年各月间和本年度与以前各年度间的修理及维护费用之比较 B、固定资产总成本/全年产品