货劳税和流转税

单项选择题：

1、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是(c )。 A、7％ B、10％ C、13％ D、17％

2、在支付手续费方式下委托代销的，受托方应在销售商品后按 (c)确认收入。 A、销售价款

B、销售价款和收取的手续费之和 C、收取的手续费

D、商品售价减去商业折扣

3、某汽车制造厂（属于一般纳税企业）将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车的销售价格25万元，该汽车的生产成本为14万元，适用增值税税率为17%、消费税税率为5%，则企业会计处理时计入在建工程的金额为 (c)万元。 A、15 B、14.7 C、18.4

D、17.08

4、增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品，进项税额扣除率(c)。 A、0 B、10% C、13% D、17%

5、某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择(c )。 A、同类粮食白酒中间价 B、同类粮食白酒加权平均价 C、同类粮食白酒最高售价 D、粮食白酒组成计税价格

6、某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨

关于开展货物和劳务税 政策执行情况检查的通知

各县（市、区）国家税务局，市局车购税征管分局：

5月16日—28日，省局调研组对我市货物和劳务税政策执行情况开展了深入调研，采取座谈、查阅资料、实地调查等方式，以睢阳、永城局为重点调研单位，另外对梁园、柘城、民权、虞城局相关企业进行了调研。通过调研，发现了部分企业在政策执行、税务机关在政策落实中存在的一些问题。为进一步规范货劳税基础工作，切实提高管理水平，市局决定在省局调研的基础上，开展全市货物和劳务税政策执行检查，通过“省局典型调研—基层自查整改—市局抽查调研—全面整改完善”一系列工作，进一步夯实货劳税管理基础。现将具体情况通知如下：

一、省局调研发现的问题

（一）税率适用、征税范围确定等基本政策规定执行方面 1、企业税率适用错误。如超市将销售的淀粉、蒙牛酸酸乳、哇哈哈爽歪歪等应按17%征税的货物按13%计提了销项税额，而应按13%征税的如挂面、加钙盐、低钠盐等 按17%计提销项税额。供电公司销售废旧变压器部件应按17%征税，企业按照处理固定资产适用简易办法进行了申报。

2、企业兼营免税项目、非应税项目进项税额未准确划分。如热力公司，既有应税项目，又有免税项目，在计算免税项目对应的不准抵扣进项税

单项选择题：

1、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是(c )。 A、7％ B、10％ C、13％ D、17％

2、在支付手续费方式下委托代销的，受托方应在销售商品后按 (c)确认收入。 A、销售价款

B、销售价款和收取的手续费之和 C、收取的手续费

D、商品售价减去商业折扣

3、某汽车制造厂（属于一般纳税企业）将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车的销售价格25万元，该汽车的生产成本为14万元，适用增值税税率为17%、消费税税率为5%，则企业会计处理时计入在建工程的金额为 (c)万元。 A、15 B、14.7 C、18.4

D、17.08

4、增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品，进项税额扣除率(c)。 A、0 B、10% C、13% D、17%

5、某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择(c )。 A、同类粮食白酒中间价 B、同类粮食白酒加权平均价 C、同类粮食白酒最高售价 D、粮食白酒组成计税价格

6、某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨

三大流转税条例实施细则条文对比解析—增值税篇

：财政部、税务总局解读《增值税暂行条例实施细则》

1、增值税实施细则主要作了哪些修订？

增值税实施细则修订的容，主要包括四个方面：一是结合增值税转型改革方案，对部分条款进行补充或修订；二是与营业税实施细则衔接，明确混合销售行为和兼营行为的销售额划分问题；三是进一步完善小规模纳税人相关规定；四是根据现行税收政策和征管需要，对部分条款进行补充或修订。

2、增值税实施细则修订涉及增值税转型改革部分的修订情况？

此次增值税转型改革方案的核心是允许企业新购入的机器设备所含进项税额在销项税额中抵扣。为保证方案落实到位，在增值税实施细则中对一些具体问题予以明确。一是明确除专门用于非应税项目、免税项目等的机器设备进项税额不得抵扣外，包括混用的机器设备在的其他机器设备进项税额均可抵扣；二是明确不动产在建工程不允许抵扣进项税额，并对其概念进行了界定；三是根据其上位法授权，将不得抵扣进项税额的纳税人自用消费品，具体明确为应征消费税的游艇、汽车和摩托车。

3、增值税小规模纳税人标准和相关规定作了哪些调整？

增值税小规模纳税人标准和相关规定的调整主要包括两方面：一是将现行工业和商业小规模纳税人销售额标准分别从100万元和180万元降为5

货劳税人才库培训试题（三）参考答案

姓名： 分数：

一、单项选择题（10分，每题0.25分）

1、国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是（ A ）

A、具有中性税收性质 B、税负具有转嫁性 C、在组织财政收入方面具有稳定性和及时性 D、征收具有普遍性和连续性

2、下列不属于13%低税率范围的是（ D） A、中药饮片 B、咖啡豆 C、林苗栽植机械 D、中成药

3、下列关于新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业纳税辅导期管理说法不正确的是（ D ）。

A. 纳税辅导期管理的期限为3个月

B. 主管税务机关实行限量限额发售增值税专用发票 C. 增值税最高开票限额不超过十万元

D. 月内增购专用发票的，应按本次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴 税款

4、下列关于增值税的征收、说法不正确的是（ D ）

A、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

货劳税人才库培训试题（三）参考答案

姓名： 分数：

一、单项选择题（10分，每题0.25分）

1、国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是（ A ）

A、具有中性税收性质 B、税负具有转嫁性 C、在组织财政收入方面具有稳定性和及时性 D、征收具有普遍性和连续性

2、下列不属于13%低税率范围的是（ D） A、中药饮片 B、咖啡豆 C、林苗栽植机械 D、中成药

3、下列关于新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业纳税辅导期管理说法不正确的是（ D ）。

A. 纳税辅导期管理的期限为3个月

B. 主管税务机关实行限量限额发售增值税专用发票 C. 增值税最高开票限额不超过十万元

D. 月内增购专用发票的，应按本次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴 税款

4、下列关于增值税的征收、说法不正确的是（ D ）

A、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

流转税制

本章重点难点 1、增值税核算 2、消费税核算 3、营业税核算 4、关税的核算 学习目的

1、通过本章的学习，了解我国现行流转税制的布局， 2、理解现行各流转税的概念、特点和意义，

3、重点掌握增值税，消费税，营业税及关税的征收制度；及增值税，消费税，营业税及关税的核算。

一、单项选择题

1、根据增值税暂行条例的规定，自1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税

征收率由6%调整为（ ）

A、4% B、5% C、7% D、8%

2、某企业销售一批产品，取得产品销售收入4914万元（含税价），同时向购货方收取优质品费23.4万元（含税价）。该企业的销项税额为（ ）

A、714万元 B、715万元 C、717. 40万元 D、717. 97万元

3、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（ ） A、移送使用的当天 B、委托方提货的当天 C、收汔销售款的当天 D、报关进口的当天

4、目前我国的流转税是以增值税为核心的流转税，与增值税互相协调配套的流转税有营业

税和（ ）

A、城市维护建设税

增值税计算综合练习

1、某工业企业为增值税一般纳税人，2000年4月发生如下购销业务：1）采购原料乙烯120万元（不含税），取得增值税专用发票，货物已经验收入库，支付运费2万元，装卸费1500元，取得运输单位开具的普通发票；2）采购燃料煤炭75万元，取得专用发票，货物尚未验收入库；3）购买钢材30万元用于基建工程，取得专用发票，货物已经验收入库；4）购进电脑10台，每台1.2万元，取得专用发票，电脑已经到货使用；5）销售塑料编织袋，开具增值税发票注明价款230万元（不含税）；6）销售民用塑料制品给小规模纳税人，开具普通发票注明货款180万元。根据上述材料，计算该企业当期销项税款、当期进项税款和当期应纳增税额。

2、 某粮油公司为增值税一般纳税人，2004年6月发生如下业务：1）从农民手中购进大豆 200吨，收购凭证注明价款为每吨1600元，支付运费4000元，取得承运部门开具的运费发票，货款已付，大豆已经验收入库；2）从小规模纳税人处购进玉米，取得普通发票注明价款为80000元，货款已付，玉米已经验收入库；3）销售给副食品加工厂豆油10000公斤，每公斤6元（不含税），开具增值税专用发票注明价款为60000元（不含税），由

房产税、城镇土地使用税和耕地占用税

房产税

房产税、城镇土地使用税和耕地占用税

一、房产税原理

概念： 概念： 房产税是以房屋为征税对象，依据房屋的计税余值 计税余值或 房产税是以房屋为征税对象，依据房屋的计税余值或房产 租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税 租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税 特点： 特点： 1、房产税属财产税中的个别财产税； 、房产税属财产税中的个别财产税； 2、征税范围限于城镇的经营性房屋； 城镇的经营性房屋 、征税范围限于城镇的经营性房屋； 3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法。 经营使用方式规定征税办法 、区别房屋的经营使用方式规定征税办法。 作用： 作用： 1、筹集地方财政收入； 、筹集地方财政收入； 2、有利于加强房产管理 、

房产税、城镇土地使用税和耕地占用税

二、纳税人

是在征税范围内的房屋产权所有人。 是在征税范围内的房屋产权所有人。 产权属国家所有的， 1、产权属国家所有的，由经营管理单位 纳税；产权属集体和个人所有的， 纳税；产权属集体和个人所有的，由单 位和个人纳税。 位和个人纳税。 产权出典的，由承典人纳税。 2、产权出典的，由承典人纳税。 3、产权所有人、承典人不在房屋所在地 产权所有人、 代管人或

第六章 增值税和消费税法律制度练习题及答案 一、单项选择题

1、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（ ）。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.消耗型增值税 2、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。 A.不缴纳增值税

B.可选择按小规模纳税人纳税 C.一律按小规模纳税人纳税 D.参照一般纳税人纳税

3、下列各项行为中，应当征收增值税的是（ ）。 A.某服装商店销售代销服装

B.某超市将外购部分饮料分发本公司员工 C.某企业将外购零部件用于本公司在建工程

D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利

4、下列货物适用13%税率征收增值税的有（ ）。 A.拍卖、委托拍卖增值税应税货物 B.销售旧货

C.一般纳税人生产销售的商品混凝土 D.销售图书、报纸、杂志

5、某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。 A.480 B.597.6 C.