税法综合分析题

增值税：

1.长江公司为办公用品零售企业，年含税销售额为150万元，会计核算制度比较健全，符合一般纳税人的条件，适用17%的增值税率。该企业年购货不含税额为80万元，可取得增值税专用发票。长江公司应该如何进行增值税纳税人身份的筹划？ 答案：

（1）如果作为一般纳税人：

应交增值税=150÷（1+17%）×17%-80×17%=8.19万元 毛利=150÷（1+17%）-80=48.2万元 （2）如果将长江公司分设为两个小规模纳税人：

两个企业共应交增值税=150÷（1+3%）×3%=4.37万元 两个企业毛利合计=150÷（1+3%）-80×（1+17%）=52.03万元

所以，应将长江公司分设为两个小规模纳税人，即能够降低增值税税负，又能够增加毛利。

2.红星公司与大德公司都是鸿发集团的全资子公司，均为制造业小规模纳税人，购进货物可取得增值税专用发票。红星公司年不含税销售额为50万元，可抵扣购进货物不含税金额为46万元；大德公司

增值税：

1.长江公司为办公用品零售企业，年含税销售额为150万元，会计核算制度比较健全，符合一般纳税人的条件，适用17%的增值税率。该企业年购货不含税额为80万元，可取得增值税专用发票。长江公司应该如何进行增值税纳税人身份的筹划？ 答案：

（1）如果作为一般纳税人：

应交增值税=150÷（1+17%）×17%-80×17%=8.19万元 毛利=150÷（1+17%）-80=48.2万元 （2）如果将长江公司分设为两个小规模纳税人：

两个企业共应交增值税=150÷（1+3%）×3%=4.37万元 两个企业毛利合计=150÷（1+3%）-80×（1+17%）=52.03万元

所以，应将长江公司分设为两个小规模纳税人，即能够降低增值税税负，又能够增加毛利。

2.红星公司与大德公司都是鸿发集团的全资子公司，均为制造业小规模纳税人，购进货物可取得增值税专用发票。红星公司年不含税销售额为50万元，可抵扣购进货物不含税金额为46万元；大德公司

税法案例分析题及答案

【篇一：企业所得税案例分析题】

>某企业根据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下：

（1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元,接受捐赠收入10万元；

（2）管理费用450万元，销售费用300万元；

（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用； （4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；

（5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。（说明：该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率）要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（ acd ）。 a、该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受

税法案例分析题及答案

【篇一：企业所得税案例分析题】

>某企业根据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下：

（1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元,接受捐赠收入10万元；

（2）管理费用450万元，销售费用300万元；

（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用； （4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；

（5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。（说明：该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率）要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（ acd ）。 a、该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受

审计综合分析题

1. ABC会计师事务所长期以来主要开展对银行、保险公司等金融机构年度财务报表审计业务。2007年5月初，五一黄金周结束后，正在考虑与下列单位签署审计业务约定书。请根据具体情况，判断ABC会计师事务所接受相关的审计业务是否损害独立性；如有降低影响独立性的措施，请予指出。

(1)ABC会计师已连续八年承办R保险公司的年报审计业务，2007年初，双方签署协议：R公司2007年度财务报表审计业务继续由ABC事务所执行。自2007年起，为了保证审计的独立性，ABC事务所停止执行R公司年度报表审计业务，但参与R公司的业务策划。

(2)K注册会计师2007年6月接受事务所指派，成为c银行2007年度财务报表审计的项目组成员。K注册会计师的大学同班同学Z在该银行担任财务经理。K注册会计师认为其与Z在大学期间关系一般，没有向事务所申明。

(3)ABC会计师事务所与W银行共同投资兴建了职工住宅楼，双方共同聘请物业公司进行日常管理。 (4)J注册会计师2006年从D银行贷款20万元购买了一辆中档轿车。按贷款协议约定，J每月需要向D银行偿还贷款5000元。由于J2006年底购买了房屋，2007年以来，已累计三个月没有偿还贷

一、医疗卫生

例题：当人们患上大病重病无钱救治时，往往求助于社会安心捐助，虽然爱心无限，但获救者毕竟是少数，尤其在农村，一些农民往往是小病拖成大病再治，而且常常“因病返贫”，请你谈谈对这类问题的看法。

当今社会“看病难、看病贵”现象已成为常态，虽然我们欣喜地看到社会救助能够缓解一部分人看病的压力，但社会的爱心力量是有限的，仅仅依靠社会救助解决看病问题并不是一项长效机制。

这一现象产生的原因有以下两方面：

一方面，目前在我国就医成本较高，没有医保的支持，农民乃至一般民众难以负担得起昂贵的医疗费用，这说明了我国现有的医疗体制仍然不够完善，未能给予弱势群体以政策上的照顾，医疗改革的成果尚不能惠及所有人；

另一方面，就医不方便，也导致了农民不愿去就医。农村地区的医疗水平有限，医疗点的布局也不合理，未能覆盖所有的乡镇。

针对以上现状，我认为可以有以下整改措施：

就国家而言，一方面急需深化医疗体制改革，缩短医药等商品的流通环节，促进药厂与医院的无缝对接，降低民众的就医成本，另一方面，建立完善的社会保障体制，把底层人群拉入保障范围，保证农民的就医能力；

从地方政府来说，应合理分配医疗资源，增加医疗服务点，全面覆盖广大的乡镇地区，保证民众就医的便利；

从社会

审计综合分析题

1. ABC会计师事务所长期以来主要开展对银行、保险公司等金融机构年度财务报表审计业务。2007年5月初，五一黄金周结束后，正在考虑与下列单位签署审计业务约定书。请根据具体情况，判断ABC会计师事务所接受相关的审计业务是否损害独立性；如有降低影响独立性的措施，请予指出。

(1)ABC会计师已连续八年承办R保险公司的年报审计业务，2007年初，双方签署协议：R公司2007年度财务报表审计业务继续由ABC事务所执行。自2007年起，为了保证审计的独立性，ABC事务所停止执行R公司年度报表审计业务，但参与R公司的业务策划。

(2)K注册会计师2007年6月接受事务所指派，成为c银行2007年度财务报表审计的项目组成员。K注册会计师的大学同班同学Z在该银行担任财务经理。K注册会计师认为其与Z在大学期间关系一般，没有向事务所申明。

(3)ABC会计师事务所与W银行共同投资兴建了职工住宅楼，双方共同聘请物业公司进行日常管理。 (4)J注册会计师2006年从D银行贷款20万元购买了一辆中档轿车。按贷款协议约定，J每月需要向D银行偿还贷款5000元。由于J2006年底购买了房屋，2007年以来，已累计三个月没有偿还贷

主管层综合分析题

1. 一变压器运行中发现铁芯接地电流为2A，是否有故障？若有，可能是何种故障？可能引起的后果？采取何种手段做进一步的诊断？ 答题要点：

（1）因变压器运行时，铁芯正常接地电流一般不超过0.1A，所以可能是铁芯存在多点接地故障。(3分) （2）可能引发的后果：

a.铁芯局部过热，使铁芯损耗增加，甚至烧坏；

b.过热造成的温升，使变压器油分解，产生的气体溶解于油中，引起变压器油性能下降，油中总烃大大超标；

c.油中气体不断增加并析出(电弧放电故障时，气体析出量较之更高、更快)，可能导致气体继电器动作发信号甚至使变压器跳闸。(3分)

（3）在实践中，可以根据上述表现特征进行判断，其中检测油中溶解气体色谱和空载损耗是判断变压器铁芯多点接地的重要依据。(4分)

2. 用绝缘电阻测试仪测量一台500kV油浸式电力变压器绕组绝缘电阻，测量到50秒左右时，因引线连接，在被测绕组上挂好接地线后终止测试，立即重新连接好引线并去除接地线，再次开始测试，从0秒测量到60秒时，显示绕组绝缘电阻已达到40000MΩ，满足了规程要求，终止试验。请分析本次试验可能存在哪些瑕疵并简述原因？ 答题要点：

（1）第一次不成功测试后，没有充分放电，原由的

主管层综合分析题

1. 一变压器运行中发现铁芯接地电流为2A，是否有故障？若有，可能是何种故障？可能引起的后果？采取何种手段做进一步的诊断？ 答题要点：

（1）因变压器运行时，铁芯正常接地电流一般不超过0.1A，所以可能是铁芯存在多点接地故障。(3分) （2）可能引发的后果：

a.铁芯局部过热，使铁芯损耗增加，甚至烧坏；

b.过热造成的温升，使变压器油分解，产生的气体溶解于油中，引起变压器油性能下降，油中总烃大大超标；

c.油中气体不断增加并析出(电弧放电故障时，气体析出量较之更高、更快)，可能导致气体继电器动作发信号甚至使变压器跳闸。(3分)

（3）在实践中，可以根据上述表现特征进行判断，其中检测油中溶解气体色谱和空载损耗是判断变压器铁芯多点接地的重要依据。(4分)

2. 用绝缘电阻测试仪测量一台500kV油浸式电力变压器绕组绝缘电阻，测量到50秒左右时，因引线连接，在被测绕组上挂好接地线后终止测试，立即重新连接好引线并去除接地线，再次开始测试，从0秒测量到60秒时，显示绕组绝缘电阻已达到40000MΩ，满足了规程要求，终止试验。请分析本次试验可能存在哪些瑕疵并简述原因？ 答题要点：

（1）第一次不成功测试后，没有充分放电，原由的

《审计学》综合案例分析题

1、注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况： （1）期末存货未经认真盘点；

（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；

（3）由XXX公司代管的甲材料可能并不存在；

（4）XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目； （5）本次审计为CA公司成立以来的首次审计。

要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。 答案： 情况序号 1 2 3 4 5 审计程序 审计目标 应获取的审计证据 2、CA股份有限公司委托××会计师事务所对其财务报表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。 要求：

（1） 指出下述审计业务约定书中存在的问题； （2） 重新起草审计业务约定书。

审计业务约定书

甲方：CA股份有限公司 乙方：××会计师事务所

甲方委托乙方进行2002年财务报表审计，经双方协商，达成一下约定： 一、 审计范围及委托目的

乙方接受甲方委托，对甲方12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。乙方将根据中