有关增值税发票问题的公众号

有关增值税发票的问题

2010-11-13 15:05:14| 分类： | 标签： |字号大中小 订阅

我厂属自营出口企业，出口货物实行“免、抵、退”办法退税办理，出口货物进项税额随内销货物的进项税额申报抵扣。1996 年1 月至10 月我厂出口销售收入折人民币为

148 万元，11 月国税局将上述出口销售收入按下列公式计算当期不予抵扣或退税的税额：148×(17 ％－9％) =11.84 ；要求我厂补交税款11.84 万元，请问：

1、“免、抵、退”办法的政策规定是怎样的？

2、要求我厂补交税款是否妥当？如妥，会计上如何处理？

3、外购产品出口能否办理退税？能否按照“免、抵、退”所列的公式计算其不予抵扣的进项税额？

广东省惠阳机械厂1996 年11 月15 日

据财政部、国家税务总局财税字〔1995〕92 号文制定的《出口货物退(免) 税若干问题规定》(见本刊1996 年第三期51 页) ：实行“免、抵、退”办法办理出口退税的有进出口经营权的生产企业（下简称出口企业），其出口或委托代理出口的自产货物，一律免征本道环节的增值税，并按《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的17％或13％的税率与出口货物适用退税率之差乘以出口货物的离岸价格折人民

有关增值税发票的问题

2010-11-13 15:05:14| 分类： | 标签： |字号大中小 订阅

我厂属自营出口企业，出口货物实行“免、抵、退”办法退税办理，出口货物进项税额随内销货物的进项税额申报抵扣。1996 年1 月至10 月我厂出口销售收入折人民币为

148 万元，11 月国税局将上述出口销售收入按下列公式计算当期不予抵扣或退税的税额：148×(17 ％－9％) =11.84 ；要求我厂补交税款11.84 万元，请问：

1、“免、抵、退”办法的政策规定是怎样的？

2、要求我厂补交税款是否妥当？如妥，会计上如何处理？

3、外购产品出口能否办理退税？能否按照“免、抵、退”所列的公式计算其不予抵扣的进项税额？

广东省惠阳机械厂1996 年11 月15 日

据财政部、国家税务总局财税字〔1995〕92 号文制定的《出口货物退(免) 税若干问题规定》(见本刊1996 年第三期51 页) ：实行“免、抵、退”办法办理出口退税的有进出口经营权的生产企业（下简称出口企业），其出口或委托代理出口的自产货物，一律免征本道环节的增值税，并按《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的17％或13％的税率与出口货物适用退税率之差乘以出口货物的离岸价格折人民

目录

一.增值税 ........................................................................................................................................ 2

1.增值税基本概念................................................................................................................... 2 2.增值税的税率....................................................................................................................... 2 3.一般纳税人增值税的计算................................................................................................... 2

（1）计税依据 .

涉税会计—增值税实务问题全面整理！（精华）

税务会计的一般原则

税务会计与财务会计密切相关，财务会计中的核算原则，大部分或墓本上也都适用于税务会计。但又因税务会计与税法的特定联系，税收理论和立法中的实际支付能力原则、公平税负原则、程序优先于实体原则等，也会非常明显地影响税务会计。税务会计上的特定原则可以归纳如下：

1、修正的应计制原则。

收付实现制（亦称现金制）突出地反映了税务会计的重要原则——现金流动原则。该原则是确保纳税人有能力支付应纳税款而使政府获取财政收入的基础。但由于现金制不符合财务会计准则的规定，一般只适用于个人和不从事商品购销业务的中小企业的纳税申报。目前，大多数国家的税务当局都接受应计制原则。当它被用于税务会计时，与财务会计的应计制存在某些差异：第一，必须考虑支付能力原则，使得纳税人在最有能力支付时支付税款；第二，确定性的需要，使得收入和费用的实际实现具有确定性；第三，保护政府财政税收收入。例如，在收入的确认上，应计制的税务会计由于在一定程度上被支付能力原则所覆盖而包含着一定的收付实现制的方法，而在费用的扣除上，财务会计采用稳健性原则列入的某些估计、预计费用，在税务会计中是不能够被接受的，后者强调“该经济行为已经发

增值专用税发票抵联扣移交序号 公司 1厦门万科物 业业务元单项目(部门 ) 人力资源 部期日 经办人

扣联抵 票号发 09433码75

2810/5/186 小宝柯

增值税专用发票抵

值专用税发抵扣票联移交记表 抵登联扣票发信 息不税含额 金额 48税.131 2.887 款单付 号合计 15 T05A92Y0101CW201B06170513 税6务专员收

签备注

发票抵扣联移交登记表

篇一：增值税专用发票拒收证明

增值税专用发票拒收证明

××××有限公司：

贵公司于××××年×月×日给我公司开具增值税专用发票1份，发票代码为××××09××××，发票号码为002×××××，金额为×××元，税额为×××元，价税合计为××××元。

贵公司在给我公司开具此份增值税专用发票时，将货物（劳务）名称误填写为“×××”，正确的货物（劳务）名称应为“×××”。此份发票不符合我公司的开票要求，因此我公司拒收此发票。此份发票我公司未进行认证。

特此证明！

×××××有限公司

××××年×月×日

篇二：增值税发票拒收证明

增值税专用发票拒收证明

#######公司财务部：

我公司（########公司）与贵公司（########公司）签订了产品购销合同后，贵公司于####年##月##日给我公司开具增值税专用发票

【发票代码为#########，发票号码为#######，金额为####元，税额为###元，价税合计为####元】。

开具的此增值税发票中开票单位与合同签订单位不相符，我公司无法进行账务处理，故此发票予以退回。

或者

贵公司在给我公司开具此份增值税专用发票时，将货物（劳务）名称误填写为“###”，我公司无法进行账务处理，故此发票予以退回。此份发票我公司未进行认证。给

虚开增值税发票罪构成要件及法律规定

《中华人民共和国刑法》第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

法条释义：

一、概念和构

增值税发票拒收证明模板篇1

××××××××××有限公司：

贵公司于××××年××月××日给我公司开具增值税专用发票1份，发票代码为××××××××××，发票号码为××××××××，金额为××××××.××元，税额为××××××.××元，价税合计为××××××.××元。

贵公司开具的此份增值税专用发票，我方认证没有通过，未抵扣，因此我公司拒收此发票。

特此证明!

×××××××××有限公司

××××年××月××日

增值税发票拒收证明模板篇2

XXX公司：

你好!贵公司于200X年X月X日给我公司开具的增值税专用发票(发票代码 XXXXX 发票号为NOXXXXXXX价款 元,税额 元,金额 元)有误,现我公司无法认证,现将此笔发票退回你公司. 具体情况如下:(写明错误原因及正确开票资料:) 特此证明，请速开具正确发票。 XXXX公司(在上面盖章) 年月日

拒收证明

**有限公司：

因贵公司提供的货物不符合我公司质量要求或者是 因贵公司开具的增值税发票有误等等，特将部分发票退回，具体发票号及金额如下：

票号 金额 税额

合计

拒收单位 ***有限公司

20xx年7月29日

增值税发票拒收证明模板篇3

重庆XXX有限公司：

贵公司于20XX年XX月XX日给我公司开具的增值税专用发票XX

篇一：增值税专用发票冲红申请程序

增值税专用发票冲红

1、开具红字增值税专用发票申请单（盖财务章）两份.

1.1按要求填写.防伪开票系统 →发票管理→红字发票申请单→填写相关资料→ 导出《申请单》，导出的《申请单》拷入U盘，提供给税局。

1.2开具红字专用发票理由：（例：由于我司开给购买方的货物名称错误，购买方无法认证）

2、抵扣联复印件（原件查验，复印件盖公章）

3、开具发票的次月内来办理需销方书面报告（盖公章）

开具发票的次月后来办理需购货方书面报告（盖购方公章）

注意：开具红字通知单在开票日起90天内办理，一份发票对应填写一份红字申请单，附一套完整的资料，申请单上注明购货方尚未认证【因为一旦发票认证抵扣了，就应当是购方向当地税局机关提出红字发票申请】。

篇二：关于增值税发票红字冲回

关于增值税发票红字冲回

最后修改时间:2011-11-24 22:16修改人:作家顶:10 应该由购货方出具因质量问题扣款的证明，到购货方所在地的国税局申请红字发票申请单，购货方将红字发票通知单交销售方，销售方才能根据红字发票通知单开具红字发票。...

一、增值税红字发票

应该由购货方出具因质量问题扣款的证明，到购货方所在地的国税局申请红字发票申请单，购货方将红字发票通知单交销售方，

土地增值税有关业务问题的解答

一、清算单位类

1、如何确定清算对象？开发（核算）项目立项时未分期，实际开发时分期，是否以房地产开发公司自行分期项目为清算单位？

答：《土地增值税暂行条例实施细则》第八条：土地增值税以纳税人房地产核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算。《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算有关问题的通知》（国税发[2006]187号）规定：土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。《土地增值税清算管理规程》(苏地税发[2009]72号)第十七条：清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算；对于由发改委或规划部门批准的分期开发的项目，是否以分期项目为单位清算。

具体来说，清算对象主要以发改委立项批复为准，不以房地产开发企业自行分期项目或核算项目为准。

2、同一开发项目中同时包含住宅、商铺、别墅、车库、拆迁安置房的，是否应分别计算增值额和土地增值税？

答：土地增值税以开发项目为单位进行清算，开发项目中同时包含普通住宅、商铺、别墅、车库、安置房不分别计算增值额和土地增值税。但对普通标准住宅（经济适用房）应单独测算其增值额，对同