经营管理审计报告

维普资讯

由于企业经营性质不同，其经营管理的范围、方法与手段也不一样，管理故

充分体现投资收益管理的特征及采用计算机辅助管理等手段；利于考评是指投

审计的内容与重点也不相同。下就企业投资经营管以理审计的主要内容与重点

资经营管理制度内容完整、条款严密、标量化。这样，指 既利于衡量投资经营管理

谈几点粗浅看法。此所说在的投资是指对外投资，包它括国内联合经营投资、内境外合资经营投资及不参与经营的其他投资，包括名还为企业分部实系独立经营j

工作水平的高低与考核投资经营管理成果的大小，又

资■ l经 x■I l J眷 i-●蕊

利于评价投资经营管理人员工作业绩的优劣。 投资经营管理制度的实施是指投资经营管理机

单位的投资等。一

构和人员按投资管理制度要求开展管理工作，对管理出色使投资回报丰硕者，企业应予以奖励，反之给以批

、

投资经营的管理体

制

投资经营管理体制是

指企业投资经营管理模式、 组织机构及管理制度等管理形式的总和，一个完整是的投资经营管理体系，其对审计的重点应是：

评或处罚。同时，在执行中应有较好的应变能力，发现投资不当，如周策环境或投口政一飞资结构发生变化等情形致

缯理 - i

使投资管理制度或办法不适应投资管理工作需要时，

1 .投资经营管理制度的制定与实施。理制

维普资讯

由于企业经营性质不同，其经营管理的范围、方法与手段也不一样，管理故

充分体现投资收益管理的特征及采用计算机辅助管理等手段；利于考评是指投

审计的内容与重点也不相同。下就企业投资经营管以理审计的主要内容与重点

资经营管理制度内容完整、条款严密、标量化。这样，指 既利于衡量投资经营管理

谈几点粗浅看法。此所说在的投资是指对外投资，包它括国内联合经营投资、内境外合资经营投资及不参与经营的其他投资，包括名还为企业分部实系独立经营j

工作水平的高低与考核投资经营管理成果的大小，又

资■ l经 x■I l J眷 i-●蕊

利于评价投资经营管理人员工作业绩的优劣。 投资经营管理制度的实施是指投资经营管理机

单位的投资等。一

构和人员按投资管理制度要求开展管理工作，对管理出色使投资回报丰硕者，企业应予以奖励，反之给以批

、

投资经营的管理体

制

投资经营管理体制是

指企业投资经营管理模式、 组织机构及管理制度等管理形式的总和，一个完整是的投资经营管理体系，其对审计的重点应是：

评或处罚。同时，在执行中应有较好的应变能力，发现投资不当，如周策环境或投口政一飞资结构发生变化等情形致

缯理 - i

使投资管理制度或办法不适应投资管理工作需要时，

1 .投资经营管理制度的制定与实施。理制

关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要 我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行

了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下： 以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。

辰坤集团内控部 秦元增

2012年12月15日

审计报告范文 根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定和《xxxx关于审计××××的通知》（审××通〔20××〕××号）的安排，xxxx派出审计组，自××年××月××日至××年××月××日，对××××（注：被审计单位法定全称，经济责任审计被审计人员姓名和职务）（以下简称××）××××（注：审计通知书列明的审计内容）进行了审计（注：采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明），重点审计了××××等单位，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作得到了××××（注：被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名和职务）等有关单位（和人员）的支持和配合，进展顺利。××××（注：被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名）对其提供的会计资料和其他证明材料的真实性和完整性

负责，xxxxx的责任是对此进行审计并出具审计报告。 一、被审计单位（经济责任审计被审计人员）基本（履行经济责任

篇一：标准审计报告格式

审 计 报 告

吉信阳会审字(2007)第 号

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括2006年12月31日的资产负债表，2006年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发

山东正华会计师事务所有限公司

ShanDong ZhengHua Certified Public Accountants Co.,LTD

(20 )正华专审字第 号

关于

离任经济责任审计报告

：

我们接受委托，对 任职期间2002年5月1日至2010年12月31日的财务预算的执行情况和决算上报情况；专项资金的管理和使用情况；国有资产的管理、使用及保值增值情况；财政收支、财务收支的内部控制制度及执行情况；财务收支是否符合民主决策程序等方面进行审计。审计工作所提供资料的真实性和完整性是 管理当局的责任，我们的责任是在对该单位所提供资料实施审计工作的基础上发表审计意见。

一、审计依据

（一）中国注册会计师执业准则；

（二）事业单位会计准则和《事业单位会计制度》；

（三）中办发[1999]20号文《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》； （四）济南市卫生局济卫规财发[2008]4号文《关于对局直单位主要领导离任经济责任审计的实施意见》；

（五） 2002年5月1日至2010年12月31日财务报表财务账簿、凭证及相关资料。

（六）其他相关文件。 二、审计程序

2011年2月27日，卫生局任期经

关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要 我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行

了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下： 以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。

辰坤集团内控部 秦元增

2012年12月15日

医院审计报告

为加强财务管理，合理使用资金。医院组织有关人员于20XX年3月9日对医院财务收支情况进行了内部专项审计。具体情况如下： 一、审计情况：

1、年末总收入285万元，全部为医疗收入。

门诊收入231万元，其中：挂号收入3.1万元、诊察收入2.5万元、检查收入39.4万元、化验收入40.1万元、治疗收入53万元、收入药品92.9万元。

住院收入51万元，其中：床位收入4.1万元、诊察收入1.8万元、检查收入5.2万元、化验收入1.7万元、治疗收入16万元、手术收入8.2万元、药品收入14万元。

2、年末总支出267.4万元，其中：医疗业务成本31万元，其他支出236.4万元。

总支出中：人员经费122万元，其中：基本工资91万元、绩效工资31万元。

3、年末总资产133.8万元。

流动资产21.8万元，其中：货币资金10.5万元、应收帐款 6.7万元、存货4.6万元。 固定资产112万元。

固定资产原值118.1万元、累计折旧6.1万元。

固定资产净值112万元。

4、负债及所有者权益133.8万元，其中：流动负债116.2万元(应付帐款31.6万元、其他应付款84.6万元)、所

2013年度参评审计项目

对实业公司经营管理状况的审计诊断

-1-

审计项目归档目录

项目名称：对实业公司经营管理状况的审计诊断 审计类型：管理审计

审计期间：2012年至2013年8月 审计完成时间：2013年9月13日

项目成员：邓泽刚、陈钢、甘明瑞、王利平、明正奇

-2-

审 计 工 作 方 案

-3-

-4-

-5-

-6-

中国航天三江集团公司审计部

三江集团审计部关于实业公司经营 管理情况进行现场审计有关事项的通知

实业公司：

根据集团领导审计指令，集团审计部将派出以邓泽刚为组长，陈钢、甘明瑞、王利平为组员的审计组，拟于2013年9月10日起进驻你单位，对你单位2012年－2013年8月经营管理情况进行审计调查。现将有关事项通知如下并请你单位做好以下准备工作：

一、9月10日上午9:00分审计组召开审计进点会.参会人员为公司领导、中层干部。

二、审计期间审计组组长将与公司领导班子征求意见，涉及具体事项时，也将与相关中干或职工个别征求意见。

-7-

三、单位需提供的有关资料 ㈠内控及管理情况资料 1.单位现行管理制度汇编；

2.2012-至今单位领导任职情况及分工；

3.审计期间单位行政办公会、党政联席会会议记录、纪要，工作会及职代会报告。

㈡重大决策情况

1.审计期间单位发展

审 计 报 告 abc有限公司全体股东：

一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的abc有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2011年12月31

日的资产负债表、2011年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 （一）、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，