中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法(英文版)

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法（英文版）

INCOME TAX LAW OF THE PEOPLE'S REPUBLIC OF

CHINA FOR ENTERPRISESWITH FOREIGN INVESTMENT

AND FOREIGN ENTERPRISES

(Adopted at the Fourth Session of the Seventh National

People'sCongress on April 9, 1991, promulgated by Order No. 45 of the

President ofthe People's Republic of China on April 9, 1991 and effective

as of July1, 1991)

Important Notice:

In case of discrepancy, the original version in Chinese shall prevail.

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INCOME TAX LAW OF THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CH

税法学

第六章 外商投资企业和 外国企业所得税法 主讲：汤代忠 主讲：

税法学

本章作为所得税类的主要税种， 本章作为所得税类的主要税种，也是税 法考试中的重点税种之一。 法考试中的重点税种之一。以往考试中各种题 型都出过，特别是计算题、综合题， 型都出过，特别是计算题、综合题，均有一定 的难度，本章每年考题在5题左右， 的难度，本章每年考题在5题左右，分值也在 10分以上 分以上。 10分以上。 本章学习和掌握的重点除了纳税人、 本章学习和掌握的重点除了纳税人、征 税对象和税率外， 税对象和税率外，主要应熟练掌握外商投资企 业和外国企业所得税与内资企业所得税的异同 纳税调整、税额计算( 点、纳税调整、税额计算(含与其他税种的混 合计算)以及特殊税收优惠政策。 合计算)以及特殊税收优惠政策。

税法学

本章难点问题是 应税所得额的调整、 本章难点问题是：应税所得额的调整、 难点问题 税收与会计差异的纳税调整、 税收与会计差异的纳税调整、减免税优惠政 策内容、定期减免与补亏损的综合运用、 策内容、定期减免与补亏损的综合运用、再 投资退税计算与管理。 投资退税计算与管理。 同时要注意第五章和第六章的关系， 同时要注意第五章和第六章的关系，它 们

中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）

税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日

纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□

纳税人名称： 金额单位： 人民币元（列至角分）

项 目 一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报 应 收入总额 纳 减：不征税收入 税 按收入总额核定应 免税收入 所 应税收入额（1-2-3） 纳税所得额 得 税务机关核定的应税所得率（%） 额 应纳税所得额（4×5） 的 成本费用总额 按成本费用核定应税务机关核定的应税所得率（%） 计 纳税所得额 算 应纳税所得额［7÷（1－8）×8］ 税率（25%） 应纳所得税额的计算 应补（退）所得税额的计算 应纳所得税额（6×10或9×10） 已预缴所得税额 应补（退）所得税额（11－12） 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 累计金额 二、以下由税务机关核定应纳所得税额的企业填报 税务机关核定应纳所得税额

中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）

税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日

纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□

纳税人名称： 金额单位： 人民币元（列至角分）

项 目 一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报 应 收入总额 纳 减：不征税收入 税 按收入总额核定应 免税收入 所 应税收入额（1-2-3） 纳税所得额 得 税务机关核定的应税所得率（%） 额 应纳税所得额（4×5） 的 成本费用总额 按成本费用核定应税务机关核定的应税所得率（%） 计 纳税所得额 算 应纳税所得额［7÷（1－8）×8］ 税率（25%） 应纳所得税额的计算 应补（退）所得税额的计算 应纳所得税额（6×10或9×10） 已预缴所得税额 应补（退）所得税额（11－12） 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 累计金额 二、以下由税务机关核定应纳所得税额的企业填报 税务机关核定应纳所得税额

外商投资企业和外国企业所得税优惠政策汇编

税项扣除

按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(以下简称《外企所得税法》)和《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》(以下简称《外企所得税法实施细则》)的规定，纳税人的应纳税所得额为纳税人每一纳税年度的收入减去准予扣除项目(指与取得收入有关的成本、费用、税金和损失)后的余额。税法对于某些可以扣除的项目、项目扣除范围和标准作出了明确规定。这些准予扣除项目及其扣除范围和标准，有些为所有纳税人所适用，有些为某些特定纳税人所适用；有些属于税收优惠的范畴，有些不属于税收优惠的范畴，但两者的界限很难分清，所以在此将现行税法关于允许扣除的项目、项目扣除范围和标准列示如下：

1、总机构管理费。外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，应当提供总机构出具的管理费汇集范围、总额、分摊依据和方法的证明文件，并附有注册会计师的查证报告，经当地税务机关审核同意，准予列支。

外商投资企业应当向其分支机构合理分摊与其生产、经营有关的管理费。(《外企所得税法实施细则》)

2、借款利息。企业发生的借款利息，与生产、经营有关的(

外商投资企业和外国企业所得税优惠政策汇编

税项扣除

按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(以下简称《外企所得税法》)和《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》(以下简称《外企所得税法实施细则》)的规定，纳税人的应纳税所得额为纳税人每一纳税年度的收入减去准予扣除项目(指与取得收入有关的成本、费用、税金和损失)后的余额。税法对于某些可以扣除的项目、项目扣除范围和标准作出了明确规定。这些准予扣除项目及其扣除范围和标准，有些为所有纳税人所适用，有些为某些特定纳税人所适用；有些属于税收优惠的范畴，有些不属于税收优惠的范畴，但两者的界限很难分清，所以在此将现行税法关于允许扣除的项目、项目扣除范围和标准列示如下：

1、总机构管理费。外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，应当提供总机构出具的管理费汇集范围、总额、分摊依据和方法的证明文件，并附有注册会计师的查证报告，经当地税务机关审核同意，准予列支。

外商投资企业应当向其分支机构合理分摊与其生产、经营有关的管理费。(《外企所得税法实施细则》)

2、借款利息。企业发生的借款利息，与生产、经营有关的(

Z 附件1

中华人民共和国企业清算所得税申报表

清算期间： 2015年 12月 4日 至 2015年 12月 31日 纳税人名称：北京五音增华资产管理有限公司

纳税人识别号：110105351589750 金额单位：元（列至角分）

类别 应纳税所得额计算 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 项目 金额 主管税务机关 受理专用章： 受理人签字： 受理日期： 年 月 日 资产处置损益（填附表一） 负债清偿损益（填附表二） 清算费用 清算税金及附加 其他所得 清算所得（1+2-3-4+5） 免税收入 不征税收入 其他免税所得 弥补以前年度亏损 应纳税所得额（6-7-8-9-10） 应纳所得税额税率（25%） 计算 应纳所得税额（11×12） 减（免）企业所得税额 应补（退）所境外应补所得税额 得税额计算 境内外实际应纳所得税额（13-14+15） 以前纳税年度应

中华人民共和国个人所得税法

（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过 根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正 根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正 根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正 根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正 根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正 根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第六次修正）

第一条 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的

中华人民共和国个人所得税法

中华人民共和国个人所得税法

（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过 根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正 根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正 根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正 根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正 根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正 根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第六次修正 根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第七次修正） 第一条 在中国境

【发布单位】国务院

【发布文号】中华人民共和国国务院令第600号 【发布日期】2011-07-19 【生效日期】2011-09-01 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】新华网

中华人民共和国个人所得税法实施条例(2011年)

(中华人民共和国国务院令第600号)

据中国政府网消息，国务院总理温家宝日前签署国务院令(第600号)，公布《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》，自2011年9月1日起施行。

现公布《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》，自2011年9月1日起施行。

总理 温家宝

二○一一年七月十九日

国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定

国务院决定对《中华人民共和国个人所得税法实施条例》作如下修改：

一、第十八条修改为：“税法第六条第一款第三项所说的每一纳税年度的收入总额，是指纳税义务人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得；所说的减除必要费用，是指按月减除3500元。”