会计税费缴纳与计算重点

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进出口税费的计算与缴纳

标签:文库时间:2025-03-16
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进出口税费的计算与缴纳

太仓海关2003.91

进出口税费的计算与缴纳第一部分 进出口税费概述 第二部分 完税价格审定 第三部分 进口货物原产地的确定与

税率的适用 第四部分 进出口税费的计算 第五部分 减免税费 第六部分 进出口税费的缴纳及退补2

第一部分 进出口税费概述进出口税费是指在进出口环节由海关依法 征收的关税、消费税、增值税、船舶税及海 关监管手续费等指税、费。依法征收关税和 其他税、费是海关重要任务之一,依法缴纳 税费是有关纳税人的基本义务,也是报关员 必备的报关常识之一。

一、 关税概述

概念:关税是对进出关境的货物和物品征收的 税。是国家税收的重要组成部分。 征收依据:主要是《海关法》、<<进出口关税 条例>>及国务院制订的有关法律、法规等。 关税分类:按照不同的分类标准,可以将关税 分为很多类型。从报关业务角度看应掌握现行 进口关税、出口关税及其它常见税种。4

1、进口关税:

按征收关税的标准可分为从价税、从量税、复合税、 滑准税等 根据按货物国别来源而区别的原则可分为最惠国关 税、协定关税、特惠关税和普通关税。该分类是我 国入世后在2002年进口税则栏目中最新调整的。 按征收进口关税的主次程度正税和附加

进出口税费的计算与缴纳习题解答

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项目八 进出口税费的计算与缴纳

境内某公司从日本进口电焊机一批。已知该批货物关税税额人民币15000元,进口环节增值税税额为人民币30000元。海关于2007年4月16日(星期一)填发海关专用缴款书,该公司于2007年5月10日缴纳税款,应缴的税款滞纳金是多少?

【解答】

2×(30000+15000)×0.5‰ =45元

45元小于50元未达起征点,故免予征收。

实例:某公司从德国进口奔驰豪华小轿车一辆,成交价格为50000美元CIF上海,当时海关的计征汇率为1美元=7.20人民币元,该型号的小轿车的最惠国税税率为25%,消费税税率我15%。

计算:该公司应缴纳多少消费税?

【解答】(50000×7.20+50000×7.20×25%)/(1-15%)*15%=79411.76元

一、不定项选择题

1.属于按征收方法不同分类的进出口关税是( )。 ABC A 从价税 B 从量税 C 滑准税 D 特惠税 二、计算题

1.某单位出口鳗鱼苗一批,离岸价格(FOB)为人民币10万元。2007年暂定出口税率为10%,最惠税率为20%。试计算该批出口货物的关税。————最惠国税是进口税率

解:出口货物完税

自然人个人出租房屋到底缴纳哪些税费?如何缴纳?

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一、增值税

1.自然人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

自然人出租不动产(不含住房),即非住房,按照5%的征收率计算应纳税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

2.自2016年9月1日起,其他个人采取预收款或一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。

3.自2019年1月1日起,《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。

二、城市维护建设税=增值税×(1%或5%或7%)

其中:在市区的,税率为7%;在县城、镇的,税率为5%;所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。

三、教育费附加=增值税×3%

四、地方教育附加=增值税×2%

注意:月租金收入不超过相应标准,免征增值税及附加,只能代开增值税普通发票,放弃“免征增值税及附加”,可以代开增值税专用发票。纳税人向其他个人出租不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票。

五、房产税

住房类(不区分用途)按4%:

税费计算练习

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税费计算练习

1、在确定进口货物的完税价格时,下列哪一项费用或价值不应计入( )。 A.买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费用

B.作为销售条件,由买方直接或间接支付的特许使用费 C.为在境内复制进口货物而支付的费用 D.包装费

2、某进出口贸易公司从美国进口了一台电梯,发票列明如下:成交价格为CIF珠海USDl00000,电梯进口后的安装、调试费USD6000。经海关审查上述成交价格属实,且安装、调试费已包括在成交价格中,则海关审定该台电梯的完税价格为( ) A.USDl00000 B.USDl06000 C.USD94000 D.USD96000

3、某公司从英国进口一套机械设备,发票列明如下:发票价格为CIF上海USD200000,设备进口后的安装及调试费为USD8000,设备进口后从上海运至武汉的运费为USD1000,进口关税为USD1000,上述安装调试费、上海运至武汉的运费、进口关税已包括在价款中,则经海关审定的该设备的成交价格为( )

A.USD200000 B.USD208000 C.USD191000 D.USD1

税费计算与申报期中考

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南雄中职15-16学年度第一学期期中考试

14级(1)班《税费计算与申报》试题

班别: 姓名: 学号: 成绩: 一、单选题:本大题共10小题,每小题2分,共20分,在每小题给出的四个选项中,只有一项是符合题意的。 题号 答案 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1.下列属于流转税的有( )

A.关税 B.资源税 C.个人所得税 D.房产税

2.从事生产经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起( )日内到主管税务机关办理开业税务登记。

A.10 B.20 C.60 D.30 3.下列项目中征收营业税的是( )

A.加工服装 B.修理劳务 C.邮电通信 D.进口货物 4.下列不属于营业税的税率有( ) A.5% B.3% C.20% D.17% 5.金融保险业营业税的税率是( ) A.3% B.5% C.17% D.2

原划拨土地转为出让土地手续及税费缴纳

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原划拨土地转为出让土地手续及税费缴纳

作者:

查看(2445)评论(0) 鲜花(4) 鸡蛋(2) 时间:2009-09-02 00:00:00 一、补办土地使用证

二、出让人办理划拨土地使用权继承变更登记程序 (一)申报材料

1、土地登记申请书 原件1份;

2、双方身份证明(身份证、指界及登记委托书) 原件或复印件1份; 3、继承、赠与协议及公证书 原件1份; 4、原《国有土地使用证》 原件;

5、房屋所有权证等地上附着物产权证明 复印件1份; 6、其它证明材料 复印件1份。 (二)受理审批条件

1、 提交文件资料齐全、规范、有效;

2、 申请登记的当事人是协议和法律文件中载明的继承人、被继承人、赠与人、受赠人。

(三)其他注意事项:

1、权利人应当在协议生效后三十日内申请变更登记; 2、直系亲属赠与指配偶、子女、父母之间的赠与;

3、涉及宗地分割的应提供地籍调查表、宗地图、分割协议或说明。

(四)不需要缴纳营业税、契税、印花税、土地增值税等税。

三、划拨土地使用权协议出让报批程序(出让合同):

办事流程:申报—国土分局初审—市国土资源局审核-政府预审—规划用地—缴费—市政府批复

申报材料:1、原土地使用者的申请报告2份(主管部门

原划拨土地转为出让土地手续及税费缴纳

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原划拨土地转为出让土地手续及税费缴纳

作者:

查看(2445)评论(0) 鲜花(4) 鸡蛋(2) 时间:2009-09-02 00:00:00 一、补办土地使用证

二、出让人办理划拨土地使用权继承变更登记程序 (一)申报材料

1、土地登记申请书 原件1份;

2、双方身份证明(身份证、指界及登记委托书) 原件或复印件1份; 3、继承、赠与协议及公证书 原件1份; 4、原《国有土地使用证》 原件;

5、房屋所有权证等地上附着物产权证明 复印件1份; 6、其它证明材料 复印件1份。 (二)受理审批条件

1、 提交文件资料齐全、规范、有效;

2、 申请登记的当事人是协议和法律文件中载明的继承人、被继承人、赠与人、受赠人。

(三)其他注意事项:

1、权利人应当在协议生效后三十日内申请变更登记; 2、直系亲属赠与指配偶、子女、父母之间的赠与;

3、涉及宗地分割的应提供地籍调查表、宗地图、分割协议或说明。

(四)不需要缴纳营业税、契税、印花税、土地增值税等税。

三、划拨土地使用权协议出让报批程序(出让合同):

办事流程:申报—国土分局初审—市国土资源局审核-政府预审—规划用地—缴费—市政府批复

申报材料:1、原土地使用者的申请报告2份(主管部门

各类税费计算公式

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一、增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率 此处税率为17%

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额,非应税项目营业额的合计÷当月全部销售,营业额合计)

2、进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

二.消费税

1、一般情况:

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)

2、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

三、营业税

应纳税额=营业额×税率

四、关税

1、从价计征

应纳税额=应税进口

工业企业缴纳地方税的计算及会计处理

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工业企业缴纳地方税的计算及会计处理

工业企业缴纳地方税的计算及会计处理

日期: 1997-10-01 来源: 作者:

工业企业缴纳的地方税包括营业税、土地增值税、固定资产投资方向调节税、印花税、车船使用税、房产税、城镇土地使用税、屠宰税、筵席税、个人所得税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、城市维护建设税,教育费附加亦视同地方税收处理。现就工业企业交纳地方税和教育费附加的计算及会计处理,举例演示如下:

例:某市集体铝材厂,三月份资料如下:

1、厂房、宿舍占地面积3,500平方米 ,房屋帐面原值5,000,000元。正在使用的48座大客车3辆,载货汽车12辆(每辆净吨位5吨),小轿车2辆。 2、经有关部门鉴定第三车间为危房(600平方米)省经委下达更新改造计划将其拆除重建,扩建为900平方米,投资540,000元。

3、5日将“盈余公积”2,000,000元转入“实收资本”。

4、15日向×公司转让本厂原有土地使用权500平方米,取得收入250,000元,帐面余额100,000元(包括地价、开发成本费用),并办产权转移手续。 5、20日与×安装公司补签加工材料合同一份,金额500,00

自考会计税收学公式汇总

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总结汇总了江苏省税收学自考的公式

自考会计税收学公式汇总

增值税:

1、当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

=当期销售额*适用税率-当期进项税额

折扣销售---购买数量较大给予的优惠,销售额和折扣额在同一张发票上可以扣除

销售折扣---古老尽早付款的折扣,不得扣除

销售折让---质量问题未退货给予的价格折让,可以扣除

以旧换新---按新货物的销售价格计算,不得扣减旧货物

包装物押金---1年内收回的不计入销售额,逾期的计入销售额,押金为含税价,需换算

2、视同销售---销售额按照平均销售价格、组成计税价确定

不同时征收消费税的:

组成计税价格=成本*(1+成本利润率)

同时征收消费税的:

组成计税价格=成本*(1+成本利润率)+消费税额

=成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率)

注:一般情况下,成本利润率为10%

3、返还收入----冲减当期增值税进项税金。,不得开具增值税专用发票。

当期应冲减进项税金=当期取得的返回资金/(1+增值税税率)*增值税税率

4、进口业务---按照组成计税价格计算,不得抵扣任何进项税额,增值税由海关代征。

不缴纳消费税的进口货物:

应纳增值税=(关税完税价格+关税)*增值税税率

缴纳消费税的进口货物:

应纳增值税=(关税完税价格+关税+消费税)*