民营企业内部审计问题研究

浅论民营企业内部审计存在的问题及对策

——以乾坤集团为例

目 录

一、民营企业进行内部审计的意义.................................. - 1 - （一）内部审计的定义............................................ - 1 - （二）民营企业进行内部审计的意义.................................... 2 二、民营企业内部审计的特殊性........................................ 3 （一）民营企业内部审计的复杂性...................................... 3 （二）民营企业内部审计的及时性...................................... 3 （三）民营企业内部审计范围的宽泛性.................................. 4 三、民营企业内部审计出现的问题...................................... 4 （一）对内部审计认识上的差异................

民营企业是我国国民经济中的重要组成部分,对国民经济起到了举足轻重的作用。内部审计作为民营企业的监督机构,对民营企业的长期发展起到了非常重要的作用。是促进企业健康发展的一个不可忽视的因素。目前我国民营企业的内部审计正处于一条不断探索的道路上,必然会碰到许多问题,需要在理论研究和实践中解决。本文对民营企业内部审计中出现的问题进行研究,分析原因,并提出一

维普资讯

第2 1卷

第 2期

河南广播电视大学学报J un l fHe a do&" o r a o n n Ra i I V Unv riy iest

V0. 1 No2 1 2 . .Ap .2 08 r 0

20 0 8年 4月

我国民营企业内部审计现状及对策晋红霞

(源职业技术学院，河南济源济摘

445 ) 5 6 0

要：民营企业是我国国民经济中的重要组成部分 .国民经济起到了举足轻重的作用。对内部审计作为民营企

业的监督机构 .民营企业的长期发展起到了非常重要的作用。对是促进企业健康发展的一个不可忽视的因素。目前我

国民营企业的内部审计正处于一条不断探索的道路上 .然会碰到许多问题 .必需要在理论研究和实践中解决。文对本民营企业内部审计中出现的问题进行研究，析原因。分并提出一些建议，对

民营企业是我国国民经济中的重要组成部分,对国民经济起到了举足轻重的作用。内部审计作为民营企业的监督机构,对民营企业的长期发展起到了非常重要的作用。是促进企业健康发展的一个不可忽视的因素。目前我国民营企业的内部审计正处于一条不断探索的道路上,必然会碰到许多问题,需要在理论研究和实践中解决。本文对民营企业内部审计中出现的问题进行研究,分析原因,并提出一

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河南广播电视大学学报J un l fHe a do&" o r a o n n Ra i I V Unv riy iest

V0. 1 No2 1 2 . .Ap .2 08 r 0

20 0 8年 4月

我国民营企业内部审计现状及对策晋红霞

(源职业技术学院，河南济源济摘

445 ) 5 6 0

要：民营企业是我国国民经济中的重要组成部分 .国民经济起到了举足轻重的作用。对内部审计作为民营企

业的监督机构 .民营企业的长期发展起到了非常重要的作用。对是促进企业健康发展的一个不可忽视的因素。目前我

国民营企业的内部审计正处于一条不断探索的道路上 .然会碰到许多问题 .必需要在理论研究和实践中解决。文对本民营企业内部审计中出现的问题进行研究，析原因。分并提出一些建议，对

声 明

本人郑重声明：所呈交的毕业论文（设计）是本人在导师的指导下取得的成果。对本论文（设计）的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本毕业论文（设计）引起的法律结果完全由本人承担。

本毕业论文（设计）成果归兰州商学院长青学院所有。 特此声明

毕业论文（设计）作者签名：

年 月 日

民营企业内部控制存在的问题及对策

摘要

随着我国经济的飞速发展，民营企业的发展也非常快，我们国家的民营企业从无到有，在发展的过程中一步步走向成熟，走向壮大，日益突出，成为国民经济的重要组成部分。并且，民营企业在国民经济中发挥着越来越重要的作用。但是相当多的民营企业成不了规模上不了档次，在激烈的市场竞争中，许多民营企业纷纷倒闭，根本原因之一是内部管理制度混乱，内部控制失效，企业难以形成一个良性的循环发展，这其中内部控制已经成为严重制约民营中小企业发展的一个瓶颈，为此，加强民营企业的内部控制，建立一套健全、完善的内部控制体系已成为企业面临市场风险与挑战的迫切需要。

[关键词]

安庆职业技术学院2012届毕业生毕业论文（设计）

摘 要

随着我国改革的深入发展以及国有企业改制的不断推进，民营企业已成为国民经济增长的重要力量和推动经济市场化的重要动力，民营企业内部控制的高低直接决定了企业的平稳健康发展。而民营企业暴露出的问题也直接影响着国民经济的健康发展。因而,如何加强和完善民营企业内部控制成为我国民营企业迫切需要解决的问题。本文对内部控制的内涵进行了解读，分析了强化民营企业内部控制的积极意义及当前民营企业内部控制存在的问题，提出了强化民营企业内部控制的具体对策。 关键词: 民营企业 内部控制 问题 改进对策

一、内部控制的内涵

内部控制的概念是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。C0SO 《内部控制统一框架》给出了日前内部控制的权威概念。该报告认为内部控制是由董事会、经理阶层和其他员工制定和实施的，为达到经营的效果和效率、财务报告的可靠性以及相关法律法规的遵循性等三个日标而提供合理保证的过程。它认为主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五大要素构成内部控制整体框架。我国《独立审计具体准则》将内部控制定义为“被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性经营的效率和效果以及对法律法规的遵循，由治理当局、

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企业内部审计外包的相关问题研究

作者：杨清霞

来源：《中国工业年鉴》2014年第02期

【摘 要】国外的实践证明，内部审计外包能够解决企业内部审计部门独立性缺失问题。如何搞好内部审计外包，使内部审计资源与外部审计资源优化配置达到最佳的使用效果，这是个复杂的综合分析过程。本文从多个方面分析与内部审计外包相关的问题。 【关键词】内部审计；外包；重要性 一、内部审计外包的含义及理论基础

内部审计外包最先由世界知名会计师事务所 安达信、安永、毕马威等提出，内部审计外包（Internal Audit Outsourcing）也被称为内部审计外部化，是将企业的内部审计工作全部或者部分交由会计师事务所的注册会计师或者其他专业人员来完成。与传统的内部审计相比，内部审计主体的外部化是外包的主要特征。国际内部审计师协会曾经将内部审计定义为“在一个组织内部建立的一种独立评价活动”，但是在新定义中删除了有关“组织内部”的限定。这表明内部审计并不一定必须在公司内部设立，企业可以充分利用“外部资源”履行内部审计的职能，也就是允许由“外部人”来提供内

企业内部控制问题研究

摘 要：从目前理论界的研究状况来看，多种观点并存、认识不统一;从企业的实践情况来看，也存

在着对内部控制缺乏重视、内部控制缺失的现象。笔者拟通过本文对内部控制的基本理论和我国企业的内部控制建设问题进行深入的探讨，希望能够对改善企业的经营管理状况有所帮助。

关键词:企业，内部控制，内部架构

Abstract: From the current research status of the theoretical circle of view, the coexistence of multiple

perspectives, knowledge is not uniform; from the practice of business situation, there is also a lack of emphasis on internal controls, internal control deficiency phenomenon. In this article the author proposed the basic theory of internal controls and internal cont

企业内部控制问题研究

摘 要：从目前理论界的研究状况来看，多种观点并存、认识不统一;从企业的实践情况来看，也存

在着对内部控制缺乏重视、内部控制缺失的现象。笔者拟通过本文对内部控制的基本理论和我国企业的内部控制建设问题进行深入的探讨，希望能够对改善企业的经营管理状况有所帮助。

关键词:企业，内部控制，内部架构

Abstract: From the current research status of the theoretical circle of view, the coexistence of multiple

perspectives, knowledge is not uniform; from the practice of business situation, there is also a lack of emphasis on internal controls, internal control deficiency phenomenon. In this article the author proposed the basic theory of internal controls and internal cont

[摘要]在建立以市场经济为导向的现代化、科学化组织管理制度的要求 之下，内部审计作为确保受托责任有效履行的控制机制，发挥着越来越重要的 作用。内部审计质量好坏，是关系到其能否发挥更大作用的关键。本文首先分 析了我国企业内部审计质量存在的问题，继而分析了存在这些问题的原因；最 后，提出了保证内部审计控制质量的几点建议。

[关键词]内部审计质量控制建议

一、内部审计质量控制存在问题

1. 计划阶段内部审计质量控制存在的问题

首先，年度审计计划不科学。审计目标不够明确，工作的盲目性大，个别 内部审计机构没有年度审计计划；其次，项目审计计划重点不突出。没有预先 就可能出现的重大审计问题做出详细审计规划，没有考虑适当利用外部专家的 工作，对审计风险估计不足；最后，审计方案中审计程序的选择僵化。审计程 序的选择应该依据被审计单位的经营规模、业务复杂程度等确定，不应千篇一 律。

2. 实施阶段内部审计质量控制存在的问题

第一，工作底稿编制随意性大。工作不规范，取证不充分，不能揭示发现 问题的来龙去脉。甚至有的审计人员，不仔细分析可能存在的重大问题，简单 复制被审计单位的账页，不进行近一步审查，就作为审计证据；第二，审计证 据缺少被审计单位鉴章。内部审计人员获取的审计证

大庆石油学院本科生毕业设计（论文） 摘 要

经济发展是施工企业内部审计产生和发展的根本原因,内部审计是相对外部审计而言的。从施工企业角度看,其内部审计是一种专门审计，是在施工企业组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，其通过审查和评价工程施工经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进施工企业组织目标的实现。它是为施工企业改进经营管理和实现经营目标服务的,因而也是企业监督评价机制与公司内部治理结构的重要组成部分。但是,我国施工企业的内部审计存在着一定的不足与缺陷,加之入世以来的外部环境也发生了诸多较大的变化, 行业市场竞争激烈，施工企业生存和发展面临巨大的压力，加强其内部审计管理显得尤其重要。本文论述了施工企业内部审计的内容与职能,通过对其现状的分析,提出几点提高内审工作有效性的建议。

关键词：施工企业；审计；内部审计；

I

大庆石油学院本科生毕业设计（论文） Abstract

Economic development is the construction companies have internal audit and development of the root causes of internal audit is rel