审计案例第11版答案

案例1：某市本级预算执行情况的审计

问题：

本级预算执行情况的审计，主要目标是什么？

（答案：审计本级预算的编制、批复、执行和决算情况的真实、合法和效益性。）

背景介绍

根据《审计法》有关规定和市政府《关于批转A市审计局2010年度审计工作计划的通知》精神，A市审计局决定对市本级2010年度预算执行和其他财政收支情况进行审计。

问：

其他财政收支情况指的是什么？ （答案：主要是指预算外的资金。）

按照A市审计局的______1_____，市本级预算执行情况的审计共分五个审计组，其中财金审计科负责市本级预算执行情况的审计，包括______2_____；经贸审计科负责地税征管情况的审计；其他三个审计组分别负责市发展和改革委员会、公安局、检察院、法院、教育局、民政局、社保局、建设局、卫生局九个行政事业单位部门预算执行情况的审计。

问：

1、审计组是根据什么书面文件来成立的？

2、对本级预算执行情况审计，需要审计的两个基本的部门是什么？ （答案：

1、审计组是根据审计局编制的审计工作方案来成立的。 2、最基本的两个部门：财政局和国库。）

方案要求：4月10日前各审计组全部进点，6月20日前提交审计报告；7月12日完成本级预算执行情况的《审计结果报告

2011一、年春《审计案例研究》期末考试复习重点判断并说明理由

(不论判断结果正确与否，均需要

说明理由)

1．在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容，应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。

×；理由：应评价执行审计的能力、独立性、保持应有谨慎的能力 2．会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。

√；理由：审计计划至关重要，只是计划繁简、粗略程度有所不同而已。 3．在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。

×；理由：应为低于。因为这样通常可以减少未被发现的错报或漏报的可能性，并且能给注册会计师提供一个安全边际。

4．为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。

×；理由：因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化

5．注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性复合程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。

√；理由：通过分析性复核程序可以指出高风险的审计领域之所在

6．在审计的计划阶段，利用审计风

第十一章 生产与存货循环的审计

一、单项选择题

1.通常，下列财务报表项目中，( D )的重大错报对于财务状况和经营成果都会产生直接的影响。

A.货币资金 B.应收票据 C.销售费用 D.存货 2.签发预先顺序编号的生产通知单的部门是( D )。

A.人事部门 B.销售部门 C.会计部门 D.生产计划部门 3.下列关于发出产成品的说法中，不正确的是( C )。 A.发运部门是一个独立的部门

B.装运产成品时必须持有经有关部门批准的发运通知单 C.出库单一般为一式三联 D.出库单一般为一式四联

4.下列内部控制中，存在设计缺陷的是( B )。 A.请购部门填制请购单 B.仓库部门编制发运凭证 C.销售部门编制销售发票

D.会计部门填写生产成本明细账

5.如果被审计单位在接触存货时没有设置授权审批的内部控制措施，将导致存货( A )认定出现重大错报风险。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.权利和义务

6.注册会计师检查有关成本的记账凭证是否附有生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费

第十一章 生产与存货循环的审计

一、单项选择题

1.针对生产与存货循环主要单据与会计记录，下列说法中不正确的是（ ）。 A.产成品入库单是产品生产完成并经检验合格后从生产部门转入仓库的凭证 B.产成品出库单是根据经批准的销售单发出产成品的凭证

C.在存货盘点过程中，注册会计师通常会使用盘点表记录盘点结果，使用盘点标签对已盘点存货及数量作出标识

D.对于管理具有保质期的存货（如食物、药品、化妆品等）通过编制存货账龄分析表确定是否需要计提存货跌价准备尤其重要

2.签发预先顺序编号的生产通知单的部门是（ ）。 A.人事部门 B.销售部门 C.会计部门

D.生产计划部门

3.针对了解被审计单位生产和存货循环的业务活动和相关内部控制，注册会计师通常实施的审计程序不包括（ ）。

A.询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员 B.观察生产部门如何将完工产品移送入库并办理手续 C.检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等

D.重新执行制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程

4.在满足职务分离的基本要求下，仓储部门职员除了履行保管存货的职责外，还可以兼任下列（ ）职务。 A.存货的清查 B.存货的验收 C.存货的采购

D.存

《审计案例研究》教学辅导（七）

1．注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况： 库存现金未经认真盘点；

接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； 由XXX公司代管的甲材料可能并不存在；

XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目； 本次审计为CA公司成立以来的首次审计。

要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。 答：

（1）对库存现金要进行监盘，以查明是否账实相符。

（2）接近资产负债表日前入库的产成品可能有问题必须进行截止性测试。 （3）对于代管材料需要向XXX公司进行函证，以证实是否存在。 （4）询问管理当局审阅相关合同与信函并向XXX公司进行函证。 （5）适当地审阅上一年存货记录。

2．CA股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。 要求：

指出下述审计业务约定书中存在的问题； 重新起草审计业务约定书。

《审计案例研究》教学辅导（七）

1．注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况： 库存现金未经认真盘点；

接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； 由XXX公司代管的甲材料可能并不存在；

XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目； 本次审计为CA公司成立以来的首次审计。

要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。 答：

（1）对库存现金要进行监盘，以查明是否账实相符。

（2）接近资产负债表日前入库的产成品可能有问题必须进行截止性测试。 （3）对于代管材料需要向XXX公司进行函证，以证实是否存在。 （4）询问管理当局审阅相关合同与信函并向XXX公司进行函证。 （5）适当地审阅上一年存货记录。

2．CA股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。 要求：

指出下述审计业务约定书中存在的问题； 重新起草审计业务约定书。

天津广播电视大学二○一四～二○一五学年度

第二学期期末考试试卷答案

考试科目：审计案例分析

一、判断题：（共计20分，5小题，每题4分，请回答对或错并说明理由。）

（一）审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。

答：× 理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。

（二）为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。

答：√

理由：函证应付债券可证实其存在性。

（三）盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。

答：×

理由：盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。

（四）注册会计师对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。 答: ×

理由:期后事项也可以结合报表项目实施的实质性测试程序进行。（《独立审计具体准则第15号——期后事项》第9条规定：CPA可以结合对会计报表实施的实质性测试程序或另行实施审计程序对期后事项进行审计。 作业答案：期后事项的

财经\会计\审计 信息

上海内部审计. 导刊 2010年 第 11期（总 166期） 上海市内部审计师协会秘书处编 2010年8月 19日 〖审计工作〗

〖内部控制〗

〖会计准则〗

〖宏观经济〗 内 容 标 题 银监会拟出新规加强银行业外部审计监管 监管机构有权评估银行审计报告质量 黑龙江：全省内部审计工作会议在哈尔滨市召开 滨州市内部审计师协会多项措施壮大内部审计人员队伍 2010年度上海市国资委经济责任审计第二批中介机构和专业人员随机选聘公告 保监会做深做实保险公司治理监管 保监会发布险企内控准则 资金运用将全程监控 险企内控总纲出台 重点监控资金运用 保监会就《保险公司内部控制基本准则》答记者问 保监会加强反洗钱 险企洗钱责任高管将禁入保险业 《商业银行数据中心监管指引》解读 沃尔玛内控实施-立信锐思系列内控案例分析 上海市国资委系统积极开展财务风险预警工作 国企亟待拓展内控优化新路 财政部关于印发企业会计准则解释第4号的通知(财会[2010]15号) 气候变化拟入会计准则 145家中国海外上市公司或受影响 新会计准则抹掉400亿保费 平安寿险 “超人”计划成梦 中央企业2009年度总体运行情况

中央企业产

C A 、现金管理暂行条例 C B 、商业银行管理条例

C C 、投资活动产生的现金流量

C D 、筹资活动产生的现金流量

第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）

1、通常所说的货币资金??般包括

A 、库存现金

B 、金融资产

C 、银行存款

队银行证券 《审计学》第11章在线测试 《审计学》第11章在线测剩余时间:57:37 答题须知：1、木卷满分20

2、答完题后，谙一定要单击下面的“交卷”按钮交卷,否则无法记荥本试卷的成绩。

3、在交卷之前,不要刷新本网页,否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共51、企业将现金收入宜接用以自身的支付，这种情况??般称C A 、小金库 ￡ B 、坐支 C c 、账外账 C D 、假账 2、企业办理银行转账结算时，应当遵守

C 、支付结算办法 C

D 、企业会计条例 3、为了证明银行存款的存在性，除了需要取得银行对账单外，还需要对银行存款进行 C A 、检查 C B 、盘点 ￡ C 、函证 C D 、观察 4、对银行存款进行函证时,一般应采用

A 、积极式函证 C

B 、消极式函证

C c 、默认式函证 C

D 、反面式函证 5、我国的企业现金流量表中，将企

第一章 审计业务承接和审计规划案例

案例一 诚信会计师事务所业务承接前期调查审计案例

1．本案例中，美林股份公司更换了会计师事务所，诚信所是新任所，前所是信利会计师事务所。现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，他应该如何与前任审计人员进行沟通？

1．答：与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托。

根据《独立审计具体准则—前后任注册会计师的沟通》（征求意见稿）： （1）沟通的必要性及形式

与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托，这些沟通可在接受委托之前或之后进行，以减少或控制审计风险。

后任注册会计师应当取得被审计单位管理当局的授权，主动与前任注册会计师沟通。沟通可以采用口头或书面方式进行。

如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托 （2）沟通的内容

后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当具体、合理，包括： a.关于管理当局是否正直的信息；

b.前任注册会计师与被审计单位管理当局在重大会计、审计等问题上存在的意