会计实训记账凭证的填制

记账凭证填制与审核实训

实训目的：

通过训练，使学生掌握记账凭证的基本内容和填制方法，在此基础上掌握记账凭证审核的内容和基本方法。

实训资料：

企业名称：辽宁远达有限公司（增值税一般纳税人） 开户行：工商银行红旗路支行 账号：8040-4129 纳税人登记号：370866786633898

会计 路平 出纳员 李强 会计主管 孙林 实训要求：

根据原始凭证填制并审核收、付、转记账凭证。

远达有限公司2007年12月份发生下列交易或事项：

1.12月1日，出纳员填写现金支票一张，从银行提取现金3000元,支票存根如表4-1。

表4-1

中国工商银行

现金支票存根

NO. 01621921

附加信息

_______________________

_______________________

出票日期2007年12月1日

收款人：远达有限公司

金 额：￥3000.00 用 途：备用 单位主管 会计：路平

付 款 凭 证

基础会计习题答案

(一)根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：

1．4月3日，开出现金支票，从银行提取现金1 800元。

第一次模拟实验

付 款 凭 证 贷方科目：银行存款 ××年 4 月 3 日 付字第 1 号 摘 要 从银行提取现金 附件 1 张 借 方 科 目 总 账 科 目 明 细 科 目 总 帐 科 目现 金 合 计 金 额 记 亿千 百 十 分 帐 万 千 百 十 元 角亿 1 8 0 0 0 0 兀角 ／ 千 ￥ 1 8 0 0 0 0 会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远

2．4月4日，采购员王峰预借差旅费900元，以现金支付。

付 款 凭 证 贷方科目：现 金 ××年 4 月 4 日 付字第 2 号 摘 要 王峰预借差旅

记账凭证样本怎么设计？通用记账凭证模板制作

每发生一笔业务，会计都会记账。而记账凭证的设计与记账方法的采用密切相关，根据《企业会计准则》的要求，应在借贷记账法的基础之上设计记账凭证。下面为大家整理了记账凭证设计的相关知识，希望对大家在日常工作中有所帮助。

?方法与步骤：

?1：记账凭证设计的基本内容包括：记账凭证的名称；填制凭证的日期；经济

业务内容摘要；会计科目（包括明细科目）的名称和方向；金额；凭证编号；凭证所附原始凭证的件数；有关经办人员和主管人员的签章等。

?记账凭证设计的基本步骤与原始凭证设计的基本步骤大致相同。

?2：首先，需要确定使用记账凭证的种类。一个单位究竟设计什么样的记账凭证，不能一概而论，只能根据事前调查的内容和已设计的会计账务处理程序以及企业活动的特点来决定。

?如果是小型企事业单位，且设计的账务处理程序记账凭证账务处理程序或日记总账账务处理程序，则可选择通用记账凭证格式；下图为通用记账凭证的格式。?3：如果是大中型企业，且设计的账务处理程序是凭证汇总的账务处理程序

（科目汇总表账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序），则应选择专用记账

凭证（收、付、转凭证）和汇总记账凭证两种格式；

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【会计实务获奖文档】汇总记账凭证的编制方法

汇总记账凭证分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证三种格式。其中，汇总收款凭证分别按现金和银行存款科目的借方科目设置，定期将该期间内全部现金收款凭证和银行存款收款凭证所反映的经济事项按与设置科目相对应的贷方科目加反映的经济事项按与设置科目相对应的贷方科目加以归类，一般每月编制一张。汇总付款分别按现金和银行存款科目的贷方科目设置，定期将该期间内全部现金付款凭证和银行存款付款凭证所反映的经济事项按与设置科目相对应的借方科目加以归类，一般每月编制一张。汇总转账凭证通常除现金、银行存款以外的按每一科目的贷方分别设置，定期将该期间内全部转账凭证所反映的经济事项按与设置科目相对应的借方科目加以归类，一般每月编制一张。 一、汇总收款凭证的编制

汇总收款凭证，是按现金科目、银行存款科目的借方分别设置，定期(如5天或10天)将这一期间内的全部现金收款凭证、银行存款收款凭证，分别按与设置科目相对应的贷方科目加以归类、汇总填列一次，每月编制一张。登记总分类账时，应根据汇总收款凭证上的合计数，记入现金或银行存款总分类账户的借方，根据汇总收款凭证上各贷方科目的合计数分别记入有关总分类账户的贷方

记账凭证的编制要求

一般来说，记账凭证的编制要求同编制原始凭证的要求差不多，但要注意以下几方面。

（1）填写摘要

摘要是在记账凭证的摘要栏中用简洁明了的语言对经济业务的概括表述，它既是对经济业务的简要说明，又是登记账簿的重要依据，必须根据不同经济业务的性质和特点，正确地填写，不可漏填或错填。

（2）科目应用

必须按照会计制度规定的会计科目编制会计分录，以便从科目的对应关系中反映出经济业务的来龙去

脉，保证会计核算的正确性。会计科目的使用应符合国家统一会计制度的规定，不得改变会计科目的核算内容,不得简化或改变会计科目的名称。使用会计科目图章的，应与横格底线平行盖正

（3）连续编号

记账凭证在一个月内应当连续编号，以便查核。在使用通用凭证时，可按经济业务发生的顺序编号。采用收款凭证、付款凭证和转账凭证的，可采用“字号编号法”，即按凭证类别顺序编号。例如，收字第×号、付字第×号，转字第×号等。也可采用

“双重编号法”，即按总字顺序编号与按类别顺序编号相结合。

例如，某收款凭证为“总字第5号，收字第1号”。一笔经济业务，如果业务比较复杂，涉及的会计科目比较多，一张记账凭证写不下时，就需要编制多张记账凭证，这时记账凭证的编号可采用“分数编号法”。例如，在编

会计新手们记账凭证摘要如何写

摘要”即摘录其要点的意思。在财务会计的核算中，摘要的用途较广泛，记账凭证摘要的应用频率最高，因为它在会计核算中起着承上启下的作用，十分重要。

记账凭摘要就是在记账凭证中用文字或数字对经济业务内容进行简要说明，它是看账、用账、查账人员从记账凭证上了解和反映经济业务内容的途径和手段。

记账凭证摘要的写法

针对不同的经济业务内容，记账凭证的摘要内容应突出说明对本项业务较为重要因素，处理不同经济业务时应强调不同的要素单项或要素组合，具体可以概

括为五个要素：

1、W ho摘要要突出经济业务的行为主体。

2、W hat:摘要内容应相应强调经济业务的行为实施对象。

3、W hen摘要内容应突出经济业务的发生时间。

4、W here：摘要内容应突出经济业务的发生地点。

5、W hy摘要内容应突出经济业务发生的原因。

日常会计核算中利用五“ W书写凭证摘要时，同时还应注意以下几个方面：

1、强调单项要素选择的同时，又要注意多个要素的组合

针对不同的经济业务内容，书写记账凭证摘要时应突出说明相对本项业务较为重要的要素，即强调单项要素。日常会计工作中，记账凭证的“摘要”描述上容易出现文字过于简单、表述不清的情况，这主要是由于忽略了单项要素的重要性。

例1:车间

承德技师学院 承德工业学校

一体化翻转课堂教学设计方案 课程名称 学习活动（节） 授课日期 学材分析 会计实务 记账凭证的填制和审核 学习情境(章) 授课时数 授课班级 2 会计凭证 组长审批 系部审批 教务审批 《基础会计》高等教育出版社教材，辅之以教师资料 教学媒体（含教具） 投影仪、PPT、记账凭证 教 学 目 标 知识目标： 能掌握记账凭证的基本内容、填制要点； 记账凭证审核的相关要点 能力目标： 能依据经济业务表述或原始凭证正确完整地填制、审核记账凭证，将所学理论知识运用到实际操作中 情感目标： 培养学生严谨、认真的工作作风，树立正确的职业责任感 本次课班级为***会计电算化班，共计29人，其中男生5人，女生24人，本班学学情分析 生已学习过《基础会计》科目的相关理论知识，具有一定的理论基础，但掌握程度参差不齐，尚未进行会计实务操作的学习。 教学方法 小组讨论法、角色扮演法、头脑风暴法 重点内容： 1、 记账凭证填制的基本内容 2、 记账凭证填制与审核的基本方法 化解方法： 通过“大家来找茬”这一方法检测学生课前预习情况，找出凭证中错误点，并加以改正以巩固理论知识点，通过课堂任务实施提升操作技能。 教学重点

汇总记账凭证的编制方法

汇总记账凭证的编制方法

汇总记账凭证是一种累计记账凭证， 汇总记账凭证是一种累计记账凭证， 是多次填制完成的，可分为三种： 是多次填制完成的，可分为三种：

汇总收款凭证 汇总付款凭证 汇总转账凭证

汇总记账凭证的编制方法

（一）汇总收款凭证

概念： 根据现金收款凭证、银行存收款凭证定期汇总 编制的汇总记账凭证。 编制方法： 按库存现金账户、银行存款账户的借方设置 汇总收款凭证，根据汇总期内（5或10天）全部库 存现金和银行存收款凭证，分别按与设账户（库 存现金或银行存款）相对应的贷方账户进行归类、 汇总填列一次；月终时，结算出汇总收款凭证的 合计数，据此登记总分类账。

汇总记账凭证的编制方法

汇总收款凭证

借方科目： 借方科目：

金 贷方科目

1~10日凭证 日凭证 第至号

年

额

11~20日凭证 日凭证 第至号

月

第

号

总账账页

21~31日凭证 日凭证 第至号

合计

借方

贷方

会计主管： 会计主管：

记账： 记账：

审核： 审核：

填制： 填制：

汇总记账凭证的编制方法

（二）汇总付款凭证

概念： 根据现金付款凭证、银行存收款凭证定 现金付款凭证、 期汇总编制的汇总记账凭证。

编制方法： 按库存现金账户、银行存款账户的贷方设置汇总付 款凭证，根据汇总期内全部库存现金

吉林会计从业资格《会计基础》第6章记账

凭证考点

第三节 记账凭证

一、记账凭证的概念记账凭证又称记账凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登记账簿的直接依据。记账凭证和原始凭证同属于会计凭证，但二者存在着以下差别：1．原始凭证是由经办人员填制的；记账凭证一律由会计人员填制。2．原始凭证是根据发生或完成的经济业务填制；记账凭证是根据审核后的原始凭证填制。3．原始凭证仅用以记录、证明经济业务已经发生或者完成；记账凭证要依据会计科目对已经发生或完成的经济业务进行归类、整理。原始凭证是填制记账凭证的依据；记账凭证式登记账簿的依据。【例题1·判断题】原始凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记会计账簿的直接依据。( )【答案】×【解析】原始凭证是登记账簿的原始依据，而记账凭证是登记会计账簿的直接依据。二、记账凭证的种类 .table{border-left:1px #99CCFF solid;border-top:1px #99CCFF solid} .table

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记 年要摘

账月 日凭

证字第 号

会科目计借方 借方 过 级一科 二级目明细科目 百或万十千十百角元 百分十万百千元角十 分

附账 件

合会计张

计核复 账记 单制记

摘要

账年月

凭日证字第号

计会科 借方 目方 过借一 级科目二 级或明科目 百细万千十百十元角分百十万 百十千角元分

账 件附张

合计会计复核 记账 制单

年 月 日

字第 号附

件

张

会计 复核记账制单

年 月 日

字第 号附

件

张

会计 复核记账制单