国际税收第三章答案

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第三章

税收法律制度

1

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第1节 1、概念

税收概况

税收，是指以国家为主体，为实现国家职能，

凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收

入的一种特定分配方式。

2

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在现代社会中，

税收：

① 不仅是政府取得财政收入最主要的形式；

② 是政府机器和社会公共活动的经济基础；

③ 还是政府干预和调控经济的重要经济手段。

3

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2.作用

① ② ③ ④ 税收是国家组织财政收入的主要形式。 税收是国家调控经济运行的重要手段。 税收具有维护国家政权的作用。 税收是国际经济交往中维护国家利益的可 靠保证。

4

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3、税收的特征

强制性 无偿性 固定性，按照法定的标准征收，连续 征收

5

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【多选题】下列各项中，属于税收特征的有 （ ）。 A.强制性 B.灵活性 C.无偿性 D.固定性 『正确答案』ACD

6

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4、税收的分类

流转税： 以商品销售收入或非商品营 业收入为征税对象 增值税 消费税 营业税 企业所得税 个人所得税等 财产税：以纳税人的各项财产 为征税对象 行为税：以纳税人的特定行为为 征税对象 房产税、契税 车船税 印花税、车辆购臵税 城市维护建设税 资源税 城镇土地使用税

按 征 税 对 象 分 类

所得税：以净所得为征税对象

资源税：以纳税人开采的自然资源为 征

第三章 金属凝固热力学与动力学

1． 试述等压时物质自由能G随温度上升而下降以及液相自由能GL随温度上升而下降的斜率大于固相GS的斜率的理由。并结合图3-1及式（3-6）说明过冷度ΔT是影响凝固相变驱动力ΔG的决定因素。

答：(1)等压时物质自由能G随温度上升而下降的理由如下：

由麦克斯韦尔关系式：

dG??SdT?VdP （1）

??F???F??y)??dy ?dx??????x?y??y?x??G???G??dT???dP （2）

??T?P??P?T??G????V ?P??T并根据数学上的全微分关系：dF(x,得： dG????G????S,比较（1）式和（2）式得： ??T??P等压时dP =0 ，此时 dG??SdT????G??dT （3） ??T?P由于熵恒为正值，故物质自由能G随温度上升而下降。

(2)液相自由能GL随温度上升而下降的斜率大于固相GS的斜率的理由如下： 因为液态熵大于固态熵，即： SL ＞ SS 所以：

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第三章

税收法律制度

1

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第1节 1、概念

税收概况

税收，是指以国家为主体，为实现国家职能，

凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收

入的一种特定分配方式。

2

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在现代社会中，

税收：

① 不仅是政府取得财政收入最主要的形式；

② 是政府机器和社会公共活动的经济基础；

③ 还是政府干预和调控经济的重要经济手段。

3

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2.作用

① ② ③ ④ 税收是国家组织财政收入的主要形式。 税收是国家调控经济运行的重要手段。 税收具有维护国家政权的作用。 税收是国际经济交往中维护国家利益的可 靠保证。

4

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3、税收的特征

强制性 无偿性 固定性，按照法定的标准征收，连续 征收

5

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【多选题】下列各项中，属于税收特征的有 （ ）。 A.强制性 B.灵活性 C.无偿性 D.固定性 『正确答案』ACD

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4、税收的分类

流转税： 以商品销售收入或非商品营 业收入为征税对象 增值税 消费税 营业税 企业所得税 个人所得税等 财产税：以纳税人的各项财产 为征税对象 行为税：以纳税人的特定行为为 征税对象 房产税、契税 车船税 印花税、车辆购臵税 城市维护建设税 资源税 城镇土地使用税

按 征 税 对 象 分 类

所得税：以净所得为征税对象

资源税：以纳税人开采的自然资源为 征

第三章 国际货物运输

一、单项选择题

3、轮船公司在提单上未作任何不良批注的提单是（B ）。

A、不清洁提单 B、清洁提单 C、不记名提单 D、已装船提单

4、运价表中注是“W/M”表明（C ）。

A、运费按实际重量计收 B、运费按体积或容积计数

C、运费按重量或体积计收 D、运费按商品价格计数

5、运价表中注明“AV”表明（ B ）。

A运费按件数计收B、运费按价格计收C运费按体积计收D运费按重量计收

7、具有“四固定”特点的运输方式是（A ）。

A、班轮运输 B、定程租船 C、定期租船 D、光船租船

8、如果卖方未按期装运货物，则买方的权利是（D ）。

A、只能要求卖方赔偿损失 B、只能撤销合同

C、只能要求卖方马上装运 D、撤销合同并要求卖方赔偿其损失

9、下列关于提单的说法错误的是（ B ）。

A、它是一种货物收据 B、它是一种运输契约

C、它是代表货物所有权的凭证 D它是承运人和托运人订立的运输契约证明

10、在国际贸易中不能流通转让的提单是（A ）。

A、记名提单 B、不清洁提单 C、不记名提单 D、指示提单

11、目前，在实际业务中使用最多的提单

第3章 国际物流组织管理

学习重点1. 企业物流组织变革与整合 1.1. 物流组织结构的分类 1.2. 企业物流功能组织变革的过程 2. 企业国际运作的物流组织发展 2.1. 出口部门组织 (export-business division) 2.2. 国际事业部门 (international business division) 2.3. 多国组织 (multinational organization) 3. 国际专业物流企业类型 4. 国际专业物流公司的评估与选择 5. 专业物流公司的国际战略 5.1. 国际化战略 5.2.专业物流公司的结盟

1.1. 物流组织结构的分类1/3一、隶属于直线型(line)组织 企业依其组织中需要的功能区分部门，常 见的功能区分不外乎是财务部门、制造部门、 工程部门与运输部门等。物流的作业散布于各 大部门中，例如制造部门决定物料采购与仓储 活动、财务部管理存货与订单及营销部负责商 品之销售。物流作业受其管辖部门影响，以致 于较难达到最佳的物流战略。 二、物流幕僚(staff)组织 在直线型组织中，运输部门、仓储部门、 营销部门等受部门主管管辖，而物流人员在此 组织中担任专家的角色，专职提供物流业务相 关的辅

第三章 增值税税收筹划习题及答案

1、李某于 2009 年开办一家瓷器作坊，生产瓷器，注册性质为私营企业，按小规模纳税人纳税，税率为 3%，近几年生意红火，又先后开办三个作坊，年含税销售额已达 421 万元，管理也逐渐规范。当地税务机关根据其管理情况，建议其提出申请，经认定后作为一般纳税人纳税。

购料情况：李某的瓷器作坊所用原料主要是合适的土，作坊所用的土均不用花钱买，其他原料如包装物、燃料等外购，每年购进金额约46 万元。

站在增值税节税的角度上，请你帮李某筹划一下，新建作坊按什么身份的纳税人纳税比较合算。

法一:无差别平衡点增值率判别法

增值率=[421/(1+3%)-40/(1+3%)]/421/(1+3%)×100% =90.50%>无差别增值平衡点20.05% 故：应选择小规模纳税人。 法二：直接分析。

若作为一般纳税人，销项税额为61.2万元[421/(1.17)*17%]，进项税额为6.7(46/1.17*0.17)万元，应纳税额= 61.2 -6.7=54.5万元，

而作为小规模纳税人，应纳税额= 421/（1+3%)*3% =12.26万元

可见，李某依旧

3.4 解：

双线性变换法：

21?z?11?z?1?由于T=2，则：s?

T1?z?11?z?1H(z)?Ha(s)|11|??121?z1?zs?s?1?z?121?z?1s?s?1?1?11?z1?z()??11?z?11?z?1(1?z?1)2? ?12?1?1?12(1?z)?(1?z)(1?z)?(1?z)?1?1?2z?1?z?2?3?z?2脉冲响应不变法：

Ha(s)?1s2?s?1?j33j?331313s?(??j)s?(??j)2222

33?jj33H(z)??13131?e?(??j)T22?z?1?1?ej?(?j)T22z?1?j1?e33z333)?1(?1?j3)?11?e?(1?jz

3.7 解：

数字滤波器的截止频率为：

2?fc2??103wc?2?fcT???1

fs6.28318?103根据脉冲响应不变法，模拟滤波器的截止频率?c?2?fc?wc/T?三阶巴特沃斯滤波器的归一化系统函数为：Ha(s)?进行反归一化，令s?s/?c，则

11 T1 231?2s?2s?s?c31Ha(s)??3231?2s/?c?2(s/?c)?(s/?c)?c?2s?c2?2s2?c?s3?c?(?c/3)ej?/6

3-1 设有一群粒子按速率分布如下： 粒子数Ni 速率Vi（m/s）

试求(1)平均速率V；（2）方均根速率V 解：（1）平均速率：

V?2?1.00?4?2.00?6?3.00?8?4.00?2?5.00?3.18(m/s)

2?4?6?8?222 1.00 4 2.00 6 3.00 8 4.00 2 5.00 （3）最可几速率Vp

(2) 方均根速率

V2??NiVi2?3.37(m/s)

?Ni(3) 最可几速率Vp=4(m/s).

3-7 试就下列几种情况，求气体分子数占总分子数的比率： （1） 速率在区间vp～1.0vp1内 （2） 速度分量vx在区间vp～1.0vp1内

（3） 速度分量vp、vp、vp同时在区间vp～1.0vp1内

解：设气体分子总数为N，在三种情况下的分子数分别为△N1、△N2、△N3 （1） 由麦氏速率分布律： △ N=?dN??dN??dN

V100V2V2V1令v2=1.01vp，vi=vp，xi?题结果可得；

vivv，则x1?1?1，x2?2?1.01，利用16vpvpvp22?N122?erf(x2)?x2e?x2?erf(x

第三章税收法律制度 一，单选题

1， 在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当

采取的税款征收方式是( D )

A、查验征收 B、查定征收 C、定期定额征收． D、，核定税额 2， 下列关于消费税的说法中，正确的是．( D )

A、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向其所在地主管税务机关申报纳税 B、自产自用应税消费品无需申报纳税

C、纳税销售的应税消费品，如因质量等问题由购买者退同时，可直接抵减应纳税款

D、委托其它企业加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

3， 对产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能够控制原材料或进销货的纳税人，税务

机关可以采取的税款征收方式是(C )

A、定期定额征收 B、查验征收 C、查定征收 D、查账征收 4， 下列关于消费税的说法中，正确的是（B ） A、自产自用应税消费品无需申报纳税

B、委托其他企业加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

C、纳税销售的应税消费品，如因质量等问题由购买者退回时，可直接抵成应纳税款 D、进口的应税消费品，由进口人或其他代理人向所在地主管税务机关申报纳税

第三章 税收法律制度

一、单项选择题

1．《中华人民共和国增值税暂行条例》属于( )。 A．税收行政法规 B．税收授权立法 C．税收部门规章 D．税收法律

2．下列项目中，属于税收行政法规的是( )。 A．《中华人民共和国增值税暂行条例》 B．《中华人民共和国个人所得税法》

C．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 D．《中华人民共和国营业税暂行条例> 3．税收地方性法规的效力高于( )。 A．税收行政法规 B．税收授权立法 C．税收地方政府规章 D．税收部门规章

4．税收地方政府规章与税收部门规章之间具有同等效力，在各自的权利范围内施行。如果部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，( )。 A．应当适用税收部门规章

B．由全国人民代表大会常务委员会裁决 C．应当适用税收地方政府规章 D．由国务院裁决

5．引起税收法律关系变更的法律事实是( )。 A．纳税义务人履行了纳税义务 B．税种的废除 C．纳税义务人发生应税行为 D．税法的修订 6．区分不同税种的主要标志是( )。 A．纳税人 B．征税对象 C．税目 D．税率

7．下列各项中，直接关系着国家的财政收入的多少和纳税人税收负担的水平，是税收制度中心环节的是(