事业单位内部审计制度

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行政事业单位内部控制制度

标签:文库时间:2025-02-13
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承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本)

第一章 总则

第一条 为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行,提高资金的使用效率,保障本单位财务会计管理的合法合规,财务报告及相关信息真实完整,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2008]5号),现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。

第二条 本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。

第二章 财务管理制度

第三条 财务机构工作职责

1、认真贯彻执行《会计法》,维护财经纪律,加强财务管理,搞好会计核算。

2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费,制定本部门的财务管理办法和实施细则,并组织实施。编报部门预算,审查核定年度预算,做好相关资金的综合统筹平衡工作。

3、按照《会计法》的要求,认真做好记账、算账,做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结,按期报账。

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4、按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支,考核资金使用效果,充分利用财务数据,客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析

行政事业单位内部控制制度

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承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本)

第一章 总则

第一条 为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行,提高资金的使用效率,保障本单位财务会计管理的合法合规,财务报告及相关信息真实完整,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2008]5号),现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。

第二条 本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。

第二章 财务管理制度

第三条 财务机构工作职责

1、认真贯彻执行《会计法》,维护财经纪律,加强财务管理,搞好会计核算。

2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费,制定本部门的财务管理办法和实施细则,并组织实施。编报部门预算,审查核定年度预算,做好相关资金的综合统筹平衡工作。

3、按照《会计法》的要求,认真做好记账、算账,做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结,按期报账。

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4、按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支,考核资金使用效果,充分利用财务数据,客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析

事业单位建立健全内部控制制度情况

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行政事业单位建立健全内部控制制度情况一

10月21日,山西省财政厅在《关于全面推进全省行政事业单位内部控制建设实施工作的意见》基础上,再次印发《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》,决定通过“以评促建”,推动全省行政事业单位在底前完成内部控制建立与实施工作。

针对一些单位不重视内部控制建设,风险防范意识薄弱,内控制度不健全;一些单位虽然建立了内控制度,但执行不到位,相关规定形同虚设等问题,山西省财政厅在8月份出台了《关于全面推进全省行政事业单位内部控制建设实施工作的意见》,要求全省行政事业单位按照全面性、重要性、制衡性、适应性四项原则,建立健全内部控制体系,强化内部流程控制;建立内部控制报告制度,促进内部控制信息公开;推进内部控制信息化建设,确保制度落到实处;建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度,确保经济活动合法合规,确保国有资产安全和使用有效,确保财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败。

山西省财政厅在实施意见中明确要求,在内部控制建设实施工作中,各级行政事业单位必须建立“一把手”负责制,成立内控领导机构,单独设置内部控制职能部门或确定内部控制牵头部门,明确各个部门、岗位和相关工作人员的分工和责任,各部门各岗位要积极协调配

机关、事业单位内部管理制度

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机关事业单位内部管理制度

第一章 学习会议制度

第一条 坚持定期学习制度,本单位学习以水利局通知为准,任何在岗人员不得以任何借口不参加学习(上级临时安排的急件除外)。

第二条 坚持会议、学习签到制度。签到由办公室收集保存。学习、会议不得迟到、中出、早退,缺席一次作旷工处理。

第三条 凡参加学习、会议者,必须认真听讲,做好会议、学习记录,由主要领导或分管领导定期调阅,调阅中凡没做笔记的视为未参加并作旷工处理。

第四条 坚持会议落实制度。精简会议内容,提高会议质量,严禁琐事、小事上会、严禁重复召开会议,对上次会议安排的工作任务未落实的部门或个人实行效能监察,确保会议的落实。

第二章 上下班签到及请销假制度

第五条 全局上下班签到由办公室统一监督管理,上午8∶30以前签到、11∶30后签退,下午2∶30以前签到、5∶30后签退。不能代签、补签,4次缺签作一次旷工。

第六条 严格执行上下班制度,不得迟到早退,更不得无故缺席。凡因病因事不能上班的,必须严格履行请假手续。

第七条 因事、因病请假的,3天以上由局长审批,2天以内由分管领导审批,一天内由办公室审批,半天内由各股室负责人审批。2天(含2天)以上必须书面请假,一周

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XX单位内部审计制度

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XX处 内部审计制度

为了加强本单位的内部审计工作,根据国家审计有关的法律法规和事业单位财务规范化管理的要求,结合本单位实际情况,特制定本制度。

第一章 总则

一、本制度所称的被审计对象指机关各个股室,下属各场、站、所。

二、本制度所称内部审计,包括监督被审计对象的内部控制制度的运行情况,检查被审计对象的会计账目及其相关资产,财务收支,评价重大经济活动的效益等。

第二章 内部审计机构和人员

一、单位内部审计机构为单位审计小组,对单位财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。

二、单位审计小组配备专职审计人员若干名,设审计小组组长一名,由单位纪委书记担任组长。审计小组XX处党委负责,并向其汇报工作。

三、审计小组人员均具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。

四、单位内审人员根据单位才各项规章制度行使职权,被审计部门(人员)应及时向内审人员提供有关资料,不得拒绝、

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阻挠、破坏和打击报复。

五、内审人员要坚持实事求是的原则,忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密,不得滥用职权,玩忽职守,徇私舞弊。

六、内部审计人员办理审计事项,与被审计对象或事项有利害关系的,应当回避。

第三章 内部审计小组的

事业单位内部控制管理反思

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事业单位内部控制管理反思

  事业单位是以公益为目的的非盈利机构,长期以来,事业单位的管理理念与管理效能较于现代企业相对滞后,致使财政资金利用效率不高、资产管理不严、权力监管不强,主要原因是单位缺乏健全有效的控制体系。现阶段,事业单位在全面建立内部控制体系,旨在保障组织权力规范有序、科学高效运行。

  一、内部控制的重要性

  事业单位内部控制是在一定的环境下,单位为实现控制目标,通过制定制度、实施具有控制职能的措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。事业单位内部控制是由单位的领导层和全体职工共同实施的,其内部控制框架为:单位层面控制(控制环境)、风险评估和控制方法、业务层面内部控制(控制活动)、评价与监督。事业单位承担着社会服务职能,掌握着大量社会公共资源,控制使用着大量财政资金。为保障国家资产安全和使用有效、有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果,事业单位实施的内部控制,其重要作用是将资源与权力制度化,并将制度具体细化量化,渗透到事业单位治理的每个角落每个环节,提高管理水平,真正做到用制度来管权管事管人。

  二、事业单位内部控制存在的问题

  (一)内控意识薄弱,认识存在偏差

  虽然内部控制对单位内部的权力制衡、风险防

行政事业单位内部审计存在的问题及对策

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行政事业单位内部审计存在的问题及对策

作者:林超媚

来源:《经营者》2016年第07期

摘 要 本文从行政事业单位内部审计工作中存在的问题出发,对解决当前内部审计工作中出现问题的主要措施进行了探讨分析,并提出解决对策。 关键词 行政事业单位 内部审计 审计独立性 一、行政事业单位内部审计存在的问题 (一)对内部审计工作重视不够

一些行政单位认为自身并不以营利为目的,不涉及成本核算等相关的工作内容,只是简单地记录单位内部财务的支出和收入,并对国家审计、政府集中采购制度、国库集中支付制度、财政预算外收支两条线管理进行监督和制约;再由于工作人员在进行审计工作时独立性较差,审计的效果和质量也得不到良好的实现。从内审自查的结果来看,一些行政单位在资产的披露、处置、计量、确认等财务管理和会计核算方面依然存在着大量的问题和漏洞。 (二)内部审计机构的设置不到位

具有独立性的审计工作与会计监督、财务监督有着本质的区别,也就是说,审计工作若不具备一定的独立性,也就无法实现审计工作的顺利开展。

行政事业单位收支管理内部控制制度

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行政事业单位收支管理

内部控制制度

1、建立健全收入内部管理制度。合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,确保收款、 会计核算等不相容岗位相互分离。

2、各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据,确保各项收入应收尽收,及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符;对应收未收项目应当查明情况,明确责任主体,落实催收责任。

3、建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。按照规定设置票据专管员,建立票据台账,做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用,不得拆本使用,做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备,并做到人走柜锁。不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据,不得擅自扩大票据适用范围。

4、建立健全支出内部管理制度,确定经济活动的各项支出标准,明确支出报销流程,按照规定办理支出事项。合

理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。

5、按照支出业务的类型,明确内部

事业单位内部控制工作计划

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事业单位内部控制工作计划

按照工程局公司及公司领导的要求,公司目前正与深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员进行对接,帮助指导和梳理公司各部门主要职责,人员职能量化,部门相关制度建设、各部门日常工作流程等工作任务。分析整理出公司各部门在日常工作中需要注意的风险点,切实提高公司抗风险能力和各部门人员内控风险防范意识,为公司的长足发展扎实基础。

一、内部工作进展情况

根据国家财政部、中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及配套指引(企业内部控制《应用指引》、《评价指引》),以及中国证监会公告[2011]41 号对公司内控建设、实施和公司领导的相关要求,结合公司现阶段的发展状况,公司于 2013 年 5 月 28 日召开了关于公司内控工作指导与培训启动会议,并制订了下一步工作方案。截至目前,公司开展的主要工作有:

(一)高度重视,成立内控实施工作领导小组和组织机构 为确保公司内部控制体系建设有组织、有计划、扎实有效 地进行,公司成立了内控实施领导小组,负责对内控实施工作的领导、组织与协调、分解工作任务和责任。成立内部控制规范项目工作组,牵头部门为公司投资开发部。

(二)制定公司内控实施实施方案

第一步:访谈公司总经理、副总经理及

行政事业单位财务会计内部控制制度.

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行政事业单位财务会计内部控制制度(范本)

第一章 总则

第一条 为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行,提高资金的使用效率,保障本单位财务会计管理的合法合规,财务报告及相关信息真实完整,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2008]5号),现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。

第二条 本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。

第二章 财务管理制度

第三条财务机构工作职责

1、认真贯彻执行《会计法》,维护财经纪律,加强财务管理,搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费,制定本部门的财务管理办法和实施细则,并组织实施。编报部门预算,审查核定年度预算,做好相关资金的综合统筹平衡工作。

3、按照《会计法》的要求,认真做好记账、算账,做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结,按期报账。

4、按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支,考核资金使用效果,充分利用财务数据,客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析,及时为领