审计理论与实务案例分析

审计理论与实务案例分析

题目:

了解被审计单位及其环境 ——同方股份有限公司

姓 名: 学院: 专业:

班级: 学号:

了解被审计单位及其环境

被审计单位： 项目： 编制： 日期： 同方股份有限公司 了解被审计单位及其环境 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： BA 日期： 一、注册会计师的目标

通过了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该错报由于舞弊还是错误导致）。

二、行业状况、法律环境及监管环境以及其外部因素 （一）实施的风险评估程序

风险评估程序 查阅关于被单位及其所处行业的研究报告 将被审计单位的关键业绩指标（销售毛利率、市场占有率等）与同行业中规模相近的企业进行比较。 （二）了解的内容和评估出的风险 1、行业状况

（1）所在行业的市场供求与竞争

①被审计单位的主要产品是什么，所处什么行业？

公司自设立以来，一直立足于信息技术和节能环保两大主营业务领域，按照所处行业及经营模式可分为制造业和软件与信息技术服务业，其中制造业又以包括硬件终端、安防系统等多个产业领域在内的电子信息制造业为核

秘书实务案例分析

督查工作案例：必须跟上领导工作步伐

[案例] 93年底，某县经反复论证，结合本县实际情况，制定了“一城四基地”的发展规划。“一

城”就是把县城建设成为某市的卫星城。“四某地”是把该县建成糖业、建材、水果和畜牧水产基地。到2000年办争甘蔗种植面积达45万亩，原料庶产量180万吨，产糖20万吨；水果总产18万吨；肉类总产3万吨；水产品产量1.38万吨。

为了实现上述目标，该县先后制定了关于加快甘蔗、水果和农业综合开发等三个决定，制定一系列政策和具体措施，鼓励农民、机关事业单位积极参与各项开发事业，促进基地的建立和发展。县委督查室则切实围绕县委的中心工作，协助县委抓好各项决策的的落实。特别要把甘蔗生产作为重点，开展立项督查。一是将甘蔗生产任务落实到各乡镇，并层层签订责任状，向上级交纳风险抵押金。二是加强跟踪督查和情况反馈。在1995年内就组织有关部门开展了三次督促检查，并及时做好反馈工作。三是 协调有关部门及时解决工作中出现的各种问题，推动了决策的落实。

该县的这次立项督查活动，由于重点突出，形式灵活多样，效果十分显著。1994年，该县蔗糖产量在全国即排位第10名。1995年甘蔗种植面积已达29万亩，原料蔗产量达1

秘书实务案例分析

督查工作案例：必须跟上领导工作步伐

[案例] 93年底，某县经反复论证，结合本县实际情况，制定了“一城四基地”的发展规划。“一

城”就是把县城建设成为某市的卫星城。“四某地”是把该县建成糖业、建材、水果和畜牧水产基地。到2000年办争甘蔗种植面积达45万亩，原料庶产量180万吨，产糖20万吨；水果总产18万吨；肉类总产3万吨；水产品产量1.38万吨。

为了实现上述目标，该县先后制定了关于加快甘蔗、水果和农业综合开发等三个决定，制定一系列政策和具体措施，鼓励农民、机关事业单位积极参与各项开发事业，促进基地的建立和发展。县委督查室则切实围绕县委的中心工作，协助县委抓好各项决策的的落实。特别要把甘蔗生产作为重点，开展立项督查。一是将甘蔗生产任务落实到各乡镇，并层层签订责任状，向上级交纳风险抵押金。二是加强跟踪督查和情况反馈。在1995年内就组织有关部门开展了三次督促检查，并及时做好反馈工作。三是 协调有关部门及时解决工作中出现的各种问题，推动了决策的落实。

该县的这次立项督查活动，由于重点突出，形式灵活多样，效果十分显著。1994年，该县蔗糖产量在全国即排位第10名。1995年甘蔗种植面积已达29万亩，原料蔗产量达1

2015年高级审计师考试《审计理论与审计案例分析》模拟试卷

第一题

审计组织体系是指由多种类型的审计组织相互联系、相互制约而构成的整体。

不同国家审计组织体系的构成及相互关系存在差别。请论述我国审计组织体系的特征。

请按以下层次论述：

（一）我国审计组织体系的构成及各自侧重点

（二）我国审计组织体系的主要特征

参考答案

（一）审计组织体系的构成

我国的审计组织体系是由国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织三种类型的审

计组织组成的。三者的共同目标均为加强财政财务管理，维护国家财政经济秩序，促进廉政建设，提高经济效益，保障国民经济健康发展。但是，三者又有不同，各有侧重。国家审计机关的目标侧重于维护国家经济秩序，促进廉政建设，改进政府行政管理。内部审计机构的目标侧重于促进加强内部管理，提高经济效益。社会审计组织的目标侧重于提高财务信息的可靠性，维护市场经济秩序，服务于市场经济。

（二）我国审计组织体系的特征

1.地方审计机关实行双重领导体制。我国在国务院和县级以上人民政府设置审计机关，审计机关为政府内设机构之一，属行政型。其中地方审计机关

第六章 货币资金审计

货币资金审计所涉及的资产负债表项目主要包括：库存现金、银行存款和其他货币资金。在中级审计师考试中属于重点章节，每年考试分值10分左右，且题型涉及面广。

年度 单项选择题 题量 2 分值 2 多项选择题 题量 2 1 1 分值 4 2 2 案例分析题 题量 1 2 5 分值 2 4 10 合计 6 8 12 2007 2008 2009

考生应把握以下内容： （一）本业务的性质

1.掌握货币资金业务中的主要内部控制措施 2.熟悉货币资金的业务流程

3.了解货币资金业务中的主要文件

（二）货币资金内部控制测评和审计目标

1.掌握货币资金业务内部控制测评的步骤与方法 2.掌握货币资金业务的审计目标 （三）现金与银行存款审计

掌握现金与银行存款审计的方法与内容 （四）外币业务与其他货币资金审计 1.熟悉其他外币资金审计的方法与内容

2.熟悉审查外币金额折算及汇兑损益账务处理正确性的内容 3.了解审查外币交易事项的内容

第一节 本业务的性质

一、业务综述

货币资金业务主要有处理单据、受理结算凭证、办理结算、收付款项和账务处理等，具体内容如下：

风险导向审计理论与实务Theory and Practice of Risk-Based Audit 主讲： 博士生导师) 主讲：孙 涛 教授 (博士生导师)

©Copyright by Sun Tao 2011Accounting Department of NUAA2011年10月25日于烟台

主讲人简介1959山东泰安人，教授，博士，博士生导师， 孙 涛(1959-),男，山东泰安人，教授，博士，博士生导师，现任 南京航天航空大学会计学系主任 南京航天航空大学会计学系主任，兼任若干国家级学会及社会机构的 会计学系主任， 特聘教授，先后在山东科技大学、中国矿业大学(北京校区) 特聘教授，先后在山东科技大学、中国矿业大学(北京校区)、青岛 大学及南京航空航天大学任教合计达 在企业工作 大学及南京航空航天大学任教合计达28年，在企业工作 6年。对财务 天大学任教合计达2 会计、审计、公司理财、内部控制、公司并购与治理、 会计、审计、公司理财、内部控制、公司并购与治理、证券市场等均 有较深入研究。曾任山东科技大学惠通科贸实业公司总经理，中煤建 有较深入研究。曾任山东科技大学惠通科贸实业公司总经理， 集团公司财务顾问，北京光和集团公司投资顾

2011年秋《审计原理与实务》基本概念习题

第一章 总论 一、单选题

1．审计的本质特征是（ ）

a．合法性 b.真实性 c.效益性 d.独立性 2．注册会计师对财务报表的审计属于（ ）业务

a．鉴证 b.咨询 c.监督 d.服务

3．各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（ ）。

a．存在或发生 b完整性 c.权利和义务 d.估价和分摊 e.表达与披露 4．制度基础审计是以（ ）为基础的抽样审计方法。

a．会计凭证与帐簿 b.内部控制测试 c.风险评估 d.内部控制制度 5．按业务循环组织实施的方法称为（ ）方法。

a．分项审计方法 b.循环审计方法 c.抽样审计方法 d.控制测试法

6．根据业务循环与会计报表相关项目之间对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（ ）。 a．销售与收款循环 b.购货与付款循环 c.生产循环 d.筹资与投资循环 e.货币资金循环

7.审计的基本职能是（ ）。 a．经济监督 b.经济鉴证 c.经济评价 d.经济咨询 8．

《审计理论与实务》课程教学大纲

课程名称 总 学 时 适用专业 审计理论与实务 51学时 会计学 课程类型 学 分 开课单位 专业必修课 3学分 会计学院 一、 课程性质

《审计理论与实务》是会计专业硕士的专业必修课，是在学习了相关经济理论和会计类课程之后开设的课程。

二、教学目的

本课程定位于会计专业硕士，通过课程的教学，使学生掌握审计领域较高层次的、侧重提升管理潜力的相关理论知识、能够掌握审计实际操作技能，并把这些知识和技能通过实习运用到实际工作的分析问题、解决问题中去。

三、教学要求

根据教学内容、学生特点及学时安排，采取课堂授课、案例分析、调研等相结合方式组织教学，要求学生阅读大量的相关资料，完成相关的学习、调研等教学环节，培养学生的独立研读能力。

四、教学内容及学时分配

课程内容与学时分配

课 程 内 容 第一章 审计环境 第二章 审计目标 第三章 审计假设 第四章 审计概念 第五章 审计规范 第六章 审计基本方法 第七章 审计报告 1

学时分配 3 3 3 6 3 3 2 第八章 审计责任 第九章 现代风险导向审计的发展演变 第十章 接受客户与初步审计计划 第十一章 企业整体层面的分析 第十二章 经营环节分析

《审计理论与实务》课程教学大纲

课程名称 总 学 时 适用专业 审计理论与实务 51学时 会计学 课程类型 学 分 开课单位 专业必修课 3学分 会计学院 一、 课程性质

《审计理论与实务》是会计专业硕士的专业必修课，是在学习了相关经济理论和会计类课程之后开设的课程。

二、教学目的

本课程定位于会计专业硕士，通过课程的教学，使学生掌握审计领域较高层次的、侧重提升管理潜力的相关理论知识、能够掌握审计实际操作技能，并把这些知识和技能通过实习运用到实际工作的分析问题、解决问题中去。

三、教学要求

根据教学内容、学生特点及学时安排，采取课堂授课、案例分析、调研等相结合方式组织教学，要求学生阅读大量的相关资料，完成相关的学习、调研等教学环节，培养学生的独立研读能力。

四、教学内容及学时分配

课程内容与学时分配

课 程 内 容 第一章 审计环境 第二章 审计目标 第三章 审计假设 第四章 审计概念 第五章 审计规范 第六章 审计基本方法 第七章 审计报告 1

学时分配 3 3 3 6 3 3 2 第八章 审计责任 第九章 现代风险导向审计的发展演变 第十章 接受客户与初步审计计划 第十一章 企业整体层面的分析 第十二章 经营环节分析

秘书实务与案例分析

第二章 秘书工作基本要求

案例分析

案例1：上司办公桌上的机密文件

琳达是费希德（上海）公司销售部经理的秘书，不过她当秘书还不到一个月。这天上午，琳达的上司被公司市场总监叫去了，他俩站在办公室门口聊天。上司办公桌上的电话铃响了，琳达过去接电话时，发现上司的桌子有份印有“公司机密 不得外传”的文件翻开在那里。面对这种情况，琳达应该怎么办？下面有5个选项：

a、因为是在上司的办公室，公司外部的人也看不见这份文件，所以，这么放着没什么事。

b、给正在与市场总监聊天的上司发短信，请示他如何处置办公桌上的机密文件。

c、将文件放进保险柜里，上司回来后，马上向他报告。 d、给老同事艾玛打电话，问她可否在上司返回座位之前自己把文件保存起来。

e、机密文件这么摊着可能会被不该看到的人看到，所以用其它资料将文件盖上。

请从上面5个选项中挑选出1个你认为合适的，并说明理由。 答案e

公司的机密文件让不该看到的人看到了会惹出麻烦，所以，作为

助手，秘书有责任帮上司保管好文件。但是，上司毕竟没有走多远，也许一会儿就回来了，所以，只要简单把它盖好就行了。

案例2：秘书工作的基本原则

琳达是腾飞仪器（北京）公司财务总监的秘书。她上个月才大学毕