技术转让技术开发免征增值税

技术开发合同减免增值税流程具体如下： （上海地区）

1、先到科委网站上申报http://210.14.90.189/kwscb01/pages/0/index.html （注：如没有账号，需先到科委登记）

2、科委网站上下载模板，在模板中填写合同。合同打印5份。网上递交材料

3、到科委递交资料，一式五份

4、两周后打电话咨询是否批好，去科委拿审批材料 5、到税务局窗口备案。当场出结果。最好带好公章

6、在税务局买印花税，可以用现金支付。合同金额的万分之三。（注：银行划款需3天，需带公章，3天后才能去税务局拿到印花税。比较麻烦）

7、税务局材料如下（所有都需要加盖公章）：

1）合同复印件（贴过印花税的）

2）技术合同登记证明复印件（科委给的）

3）《减免税申请备案表》（来自税务局）2份

4）免税申请（自己写的）

8、递交材料，审批下来。OK了

9、做账直接输入收入，不需要考虑销项。 10、报税时填写专门拦

　　一、增值税方面

　　问题一、技术转让所得是否需要缴纳增值税?

　　纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。

　　问题二、如何理解 “技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务”?

　　技术转让、技术开发，是指财税〔2016〕36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所附《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”“研发服务”范围内的业务活动。

　　技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。

　　与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方(或者受托方)根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方(或者委托方)掌握所转让(或者委托开发)的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。

　　问题三、享受增值税免税优惠时如何办理备案?

　　试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意

技术开发、技术转让合同登记、退税流程及注意事项

甲乙双方按照规范的技术开发、技术转让合同范本（科技处网站下载）签好合同，保留盖好红章的合同原件2份。按合同总金额的万分之三购买印花税票在贴合同末页上。 项目负责人将合同原件2份、技术合同登记表1份、简要说明3份（纸质及电子版）、《技术合同技术性收入核定表》递交科技处。 科技处网上填写合同信息http://www.cbtm.net.cn，并提交具体材料给登记处。 15天内 登记处进行分类登记，并在合同原件、技术合同登记表、技术交易免征营业税业务内容简要说明上盖“已登记”章，并留合同原件、简要说明各1份。 到款后 项目到款后，负责人填写《技术合同技术性收入核定表》（财务处审核，并加盖公章），并向登记处交纳登记费30元一次。 科技处到原登记处核定《技术合同技术性收入核定表》，审批《奖酬金提取单》。项目负责人去财务处开具发票（发票内容写技术开发费或项目全称）。 将《技术合同技术性收入核定表》、合同复印件1份（原件贴印花税）封面加盖公章及骑缝章、技术交易免征营业税业务内容简要说明1份、营业税备查数据表、营业税备查数据表统计表、受理备案通知书明细表、税务发票联复印件等加盖学校公章后交给海淀地税局第三分局办理

技术转让合同

项目名称：

受让方（甲方）：

法 定 代 表 人： 职务：

地 址： 邮码： 电话：

转让方（乙方）：

法 定 代 表 人： 职务：

地 址： 邮码： 电话：

填写说明

一、“合同登记编号”的填写方式：

合同登记编号为14位，左起第1、2位为公历年代号，第3、4位为省、自治区、

直辖市编码，第5、6位为地、市编码，第7、8位为合同登记点编号，第9-14位为合

同登记序号，以上编号不足位的补零。各地区编码按GB2260-84规定填写。

二、技术转让合同是指当事人就专利转让、专利申请权转让，专利实施许可、

非专利技术和所订立的合同。本合同书适用于非专利技术转让合同，专利权转让合

同、专利申请权转让合同、专利实施许可合同，采用专利技术合同书文本签订。

三、计划内项目填写国务院部委、省、自治区、直辖市、计划单列市、地、市

（县）级计划，不属于上述计划的项目此栏划（/）表示。

合同编号：XX-2020-01

药品技术转让范本

Model of drug technology transfer

甲方：___________________________

乙方：___________________________

签订日期：____ 年 ____ 月 ____ 日

第 1 页共 6 页

药品技术转让范本

前言：转让合同是指产权交易双方在交易中心主持下通过洽谈、协商以协议成交的交易方式。本文档根据转让合同内容要求和特点展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。

受让方（甲方）： XXX 有限公司住所地：

XXXX 法定代表人： XXX 项目联系人：

通信地址：

邮政编码：

电话：

传真：

电子信箱：

转让方（乙方）：

住所地：

法定代表人：

项目联系人：

通信地址：

第 2 页共 6 页

邮政编码：

电话：

传真：

电子信箱：

开户银行：

开户帐号：

XXX XXXXX XXXXX XXX XXX XXX XXX 研究院 XXX XXX XXX XXX

“XXXXX 片”（以下简称“XX 片”）为乙方开发的中药6 类新药，该品种已于20XX年X月XX日获得国家食品药品监督管理局的药物临床试验批件（No：XXX）。依据《中华人民共和国合

技术转让合同简单实用

合同编号：

专利技术名称：

转让方：

地址：

法人代表：

受让方：

地址：

法人代表：

根据《中华人民共和国合同法》的有关规定，经双方当事人协商一致，签订本合同。

1、项目名称：　。

2、本专利技术的性能，工业化开发程度：　。

3、本合同转让的技术授权使用方式为独占使用许可（或者排他使用许可、普通使用许可），受让方可以在年内在地区技术领域运用本专利技术制造和销售合同产品。

4、转让方的主要义务：

4.1、在合同生效之日起天内，向受让方交付下列技术资料：　。

4.2、在合同履行过程中，向受让方提供下列内容的技术指导和务：　。

4.3、保证所转让的技术具有实用性，可靠性，即为能够应用于生产实践的成熟技术。保证使用本专利技术能够达到下列技术指标：　。

5、受让方的义务：

5.1、向转让方支付技术转让费，数额为人民币元，应按下列日期（或分期）支付：

　。（注：在采取提成支付的情况下，当事人可以约定：①合同生效后日内先向转让方支付人民币元；②自合同产品投产之日起（或第一件合同产品销售之日起）年内按产值（或者销售额/利润）的％向转让方支付提成费。提成费每年支付一次，支付日期为每年月日前。）

5.2、按照合同约定的范围使用本专利技术。

1

6、保密条款

6.1、在本合同有效期内，

精选资料

合同编号：

技 术 转 让 合 同

项 目 名 称： “X X X 片” ”技术及临床批件转让合同 受让方(甲方)： X X X 公司 转让方(乙方)： X XX XX X 研究院 签 订 时 间： 签 订 地 点： 有 效 期 限：

可修改编辑

精选资料

中华人民共和国科学技术部印制

技 术 转 让 合 同

受让方(甲方)： XXX 有限公司 住 所 地 ： XXXX 法定代表人 ： XXX 项目联系人 ： XXX

技术转让企业所得税优惠政策解读

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随着科技研发型企业的不断增多，越来越多的企业申请享受技术转让企业所得税优惠。《企业所得税法》第27条、《企业所得税法实施条例》第90条和《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函[2009]212号)对企业享受由于技术转让所得免征减征企业所得税政策做了相关规定。财政部和国家税务总局于去年底联合发布的《关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2010]111号）对实际执行过程中存在的关于享受税收优惠的技术转让范围、境内境外转让及涉及财政经费支持产生技术转让的审批部门等这类问题做了进一步的明确。笔者现根据上述文件对技术转让享受企业所得税相关优惠政策进行简要解读。 一、技术转让概念

财税字[1999]273号规定，技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行

为。而财税[2010]111号文所称技术转让，“是指居民企业转让其拥有符合本通知第一条规定技术的所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权的行为。”这也就是说，转让技术的所有权和符合限定条件的使用权两种行为均可享

01、增值税小规模纳税人免征增值税优惠政策自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。政策依据：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）

02、继续执行边销茶免征增值税优惠政策自2021年1月1日起至2023年12月31日，对边销茶生产企业（企业名单见附件）销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。本公告所称边销茶，是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要原料，经过发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，专门销往边疆少数民族地区的紧压茶。政策依据：《关于继续执行边销茶增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第4号）

03、海南自由贸易港免征增值税优惠政策（1）全岛封关运作前，对海南自由贸易港注册登记并具有独立法人资格的企业进口自用的生产设备，除法律法规和相关规定明确不予免税、国家规定禁止进口的商品，以及本通知所附《海南自由贸易港“零关税”自用生产设备负面清单》所列设备外，免征关税、进口环节增值税和消费税。（2）《进口不予免税的重大技术装备和产品目录》、《外商投资项目不予免税的进口商品目录》以及《国内投资

增值税案例：

1.某企业为一般纳税人，2011年8月发生如下业务：

（1）购进钢材一批，买价100万元。运费单据注明运费1万元，货未到。 （2）向小规模纳税人购小麦，买价200万元（不含税）。运费单据注明运费1万元，装卸费5万元。货已入库。

（3）购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款20万元。

（4）有下属子公司负责将产成品运入仓库，本月运费50万元。 （5）火灾烧毁材料价值109.3万元（含运费9.3万元）

（6）上月购入原材料价款25万元修缮厂房，其中含运费5万元。

要求：分析并计算该企业本月可抵扣的进项税额，并指出所依据的政策规定。 【参考答案】

该企业本月可抵扣进项税额为：26.07-3.4-17.7-3.78＝1.19（万元）

2.某工业企业（一般纳税人）2011年3月购销业务如下：

（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得增值税专用发票上注明的销售额30万元，税款5.1万元，另支付运费（取得发票，但未经主管税务机关认定）3万元。

（2）为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得增值税专用发票注明价、税款分别为10万元、1.7万元。

（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上