企业所得税年度申报在哪里申报

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明

一、适用范围

本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。

二、填报依据及内容

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算填报，并依据企业会计制度、企业会计准则等企业的《利润表》以及纳税申报表相关附表的数据填报。

三、有关项目填报说明

（一）表头项目

1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。

2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

（二）表体项目

本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所

企业所得税纳税申报办法讲解

序：

各位学员大家好!企业所得税是涉及各类企业的重要税种。2008年实施新企业所得税法后，已进行了两次企业所得税汇算清缴工作。但由于新的申报表变化较大，一些企业财务人员还把握不好填写方法，另外新企业所得税法的许多相关政策是在2009年出台的，需要一个理解消化的过程，在2009年汇算清缴中也反映出一定的问题。在本次培训中我们将以一般企业所得税申报表主表及其主要附表中的基本业务为主线，说明相关的主要政策，讲解工作中存在的主要问题。使大家对企业所得税的申报办法有进一步的了解。

第一部分 收入

原则：各种来源、各种方式取得的收入，一切导致净资产增加的经济利益流入都要作收入。

关于不征税收入与免税收入的区别

实际工作中一些企业有软件产品即征即退的收入，有符合条件的非营利组织的收入等，划分不清应填在哪一栏。

国税函［2010］79号文明确：“根据企业所得税法实施条例第二十七条、二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。”

税法上目前明确的免税收入主要有：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营

被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告书

企业所得税年度纳税申报鉴证报告书 （汇算清缴）（亏损认定）（弥补亏损）

业务约定书备案号： 事务所鉴证报告号： __________：

我们接受委托，对被鉴证单位____年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。

被鉴证单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证单位按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范性文件，如实纳税申报企业所得税纳税申报表。

我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等执

企业所得税年度纳税申报鉴证报告（范本）

业务约定书备案号： 事务所鉴证报告号： __________：

我们接受委托，对贵单位____年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。

贵单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保贵单位填报的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。

我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等行业规范要求，对贵单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。

在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对贵单位提供的会计资料及纳税

企业所得税年度申报表填写说明

《企业所得税纳税申报表》主表由四部分内容组成，它实质上是计算企业所得税的完整过程。该表的填写应以税收规定为基础，第一部分是申报表的1-14行，填写按税法确定的应税收入总额，包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。第二部分为允许扣除项目金额，是报表15-42行，填列纳税人准予扣除的成本、费用、税金和损失。这部分内容应按照会计核算的口径填写。第三部分是申报表的43行-73行，是按税法规定进行调增、调减后，计算出纳税调整后所得，减去弥补亏损及各项免税所得后计算出的应纳税所得。第四部分是申报表的74行-81行，为应纳所得税额的计算。所以该表的填写比较复杂，许多税收政策贯穿其中，而且有些行次的填写要求对有关会计科目进行分析调整，财务人员要高度重视报表的填写。

第一行“销售（营业）收入”（附送附表一《销售（营业）收入明细表》），附表中第19行与该行数字完全对应。

这一行收入包含基本业务收入和其他业务收入，基本业务收入是指纳税人的主营业务收入，一般只有一项，并且与纳税人的“所属行业”相对应。

其他业务收入不是会计核算中的其他业务收入的概念，还包括会计上在“营业外收入”中核算的部分，比如

被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告书

企业所得税年度纳税申报鉴证报告书 （汇算清缴）（亏损认定）（弥补亏损）

业务约定书备案号： 事务所鉴证报告号： __________：

我们接受委托，对被鉴证单位____年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。

被鉴证单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证单位按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范性文件，如实纳税申报企业所得税纳税申报表。

我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等执

被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告书

企业所得税年度纳税申报鉴证报告书 （汇算清缴）（亏损认定）（弥补亏损）

业务约定书备案号： 事务所鉴证报告号： __________：

我们接受委托，对被鉴证单位____年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。

被鉴证单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证单位按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范性文件，如实纳税申报企业所得税纳税申报表。

我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等执

企业所得税年度申报表填写说明

《企业所得税纳税申报表》主表由四部分内容组成，它实质上是计算企业所得税的完整过程。该表的填写应以税收规定为基础，第一部分是申报表的1-14行，填写按税法确定的应税收入总额，包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。第二部分为允许扣除项目金额，是报表15-42行，填列纳税人准予扣除的成本、费用、税金和损失。这部分内容应按照会计核算的口径填写。第三部分是申报表的43行-73行，是按税法规定进行调增、调减后，计算出纳税调整后所得，减去弥补亏损及各项免税所得后计算出的应纳税所得。第四部分是申报表的74行-81行，为应纳所得税额的计算。所以该表的填写比较复杂，许多税收政策贯穿其中，而且有些行次的填写要求对有关会计科目进行分析调整，财务人员要高度重视报表的填写。

第一行“销售（营业）收入”（附送附表一《销售（营业）收入明细表》），附表中第19行与该行数字完全对应。

这一行收入包含基本业务收入和其他业务收入，基本业务收入是指纳税人的主营业务收入，一般只有一项，并且与纳税人的“所属行业”相对应。

其他业务收入不是会计核算中的其他业务收入的概念，还包括会计上在“营业外收入”中核算的部分，比如

企业所得税纳税申报办法讲解

序：

各位学员大家好!企业所得税是涉及各类企业的重要税种。2008年实施新企业所得税法后，已进行了两次企业所得税汇算清缴工作。但由于新的申报表变化较大，一些企业财务人员还把握不好填写方法，另外新企业所得税法的许多相关政策是在2009年出台的，需要一个理解消化的过程，在2009年汇算清缴中也反映出一定的问题。在本次培训中我们将以一般企业所得税申报表主表及其主要附表中的基本业务为主线，说明相关的主要政策，讲解工作中存在的主要问题。使大家对企业所得税的申报办法有进一步的了解。

第一部分 收入

原则：各种来源、各种方式取得的收入，一切导致净资产增加的经济利益流入都要作收入。

关于不征税收入与免税收入的区别

实际工作中一些企业有软件产品即征即退的收入，有符合条件的非营利组织的收入等，划分不清应填在哪一栏。

国税函［2010］79号文明确：“根据企业所得税法实施条例第二十七条、二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。”

税法上目前明确的免税收入主要有：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营

1.1 附件1：ace与GBT19011-2008标准主要差异性分析

2017年年度企业所得税申报表

税款所属期间：年月日至年月日

纳税人名称:

纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）

1d

1.1 附件1：ace与GBT19011-2008标准主要差异性分析

收入明细表

填报时间：年月日金额单位:元（列至角分）

2d

1.1 附件1：ace与GBT19011-2008标准主要差异性分析

经办人（签章）: 法定代表人（签章）:

企业所得税年度纳税申报表附表一（2）

金融企业收入明细表

填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)

3d

1.1 附件1：ace 与GBT19011-2008标准主要差异性分析

4d

经办人（签章）： 法定代表人（签章）：

企业所得税年度纳税申报表附表一（3）

事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表

填报时间： 年 月 日

金额单位：元（列至角分）

1.1 附件1：ace与GBT19011-2008标准主要差异性分析

经办人（签章）：法定代表人（签章）：

附表二

成本费用明细表

填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）

5d

1.1 附件1：ace与GBT1