公共财政学期末考试重点

公共财政学复习（2011上）

1

Chap 1

判断说明题（首先指出以下说法是正确还是错误，然后说明理由。必须对有下划线的词汇进行简要解释）：

1、 政府有机论认为个人利益要服从整体利益。对

政府有机论：社会被看做是一个自然的有机体，每个人都是有机体的一部分，而政府可看作是该有机体的心脏一个国家是一个有机的整体，正如人体是一个有机整体一样，个人只有作为社会的一部分才有意义，个人利益要服从整体利益。社会凌驾于个人至上，所以。。。。。 2、 政府机械论信奉职能非常有限的政府。错

政府机械论：处于社会中心地位的是个人，而非群体。政府是公众为了更好实现各自价值目标共同创立的一个部门或组织。公众通过授权方式将自己的一部分私人权利委托给政府； 作为受托人的政府行为必须有利于公众利益的实现。政府不是社会的一个有机组成部分，相反，它是个人为了更好地实现其个人目标而认为创立的东西。

3、 公共部门的雇员数量是衡量政府规模的很好指标。。错。

根据政府所雇用的工作人员的数量来推断政府规模肯热闹过会使人误入歧途。如果一个国家，少量公务员就可以做出所有的决策，那么这样就低估了政府的重要性。同样，不难想象另一种情况，工作人员数量虽然很大，但公共部门确很薄弱。虽然了解公共

简述财政职能的基本内容

财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。在社会主义市场经济条件下，财政职能可概括为四个方面，即资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能和经济发展职能。 (l)资源配置职能。 资源配置职能是指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置。

(2)收入分配职能。收入分配职能是指政府通过收入-支出制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税，从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整。

(3)经济稳定职能。经济稳定职能是指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政，烫平经济波动。

（4）经济发展职能。经济发展职能是指政府主要通过税收优惠，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展。

我国建立公共财政体制的必要性

随着经济改革的深入，我国从计划经济体制逐步转到了构建经济体制上来，这就决定了我国的财政必须相应的从原有计划型模式，转到市场型模式即公共财政上来。

1） 是中国社会主义市场经济发展的客观需要。在市场经济条件下，政府的作用重在弥补市

场失灵和市场不能高效发挥作用的领域，而不是

财政学复习资料

一. 财政学的学科定位 二. 财政学的主要线索

财政学的逻辑起点及财政学的职能等理论——财政支出——财政收入——预算与预算管理体制——财政宏观调控——涉外部分 三. 重点

1.基础理论部分：

市场失灵及其表现: 市场失灵是和市场效率对应的。由于市场效率是以完全的自由竞

争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。 市场失灵主要表现在：

(1)垄断:当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量来抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。

(2)信息不充分和不对称:竞争性市场的生产者和消费者都要求有充分的信息，在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。

(3)外部效应与公共物品:完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应则是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得

财政学复习资料

一. 财政学的学科定位 二. 财政学的主要线索

财政学的逻辑起点及财政学的职能等理论——财政支出——财政收入——预算与预算管理体制——财政宏观调控——涉外部分 三. 重点

1.基础理论部分：

市场失灵及其表现: 市场失灵是和市场效率对应的。由于市场效率是以完全的自由竞

争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。 市场失灵主要表现在：

(1)垄断:当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量来抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。

(2)信息不充分和不对称:竞争性市场的生产者和消费者都要求有充分的信息，在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。

(3)外部效应与公共物品:完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应则是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得

201805在线考核 单选题 (共10道题)

展开 收起 1.（2.0分）

财政收入的主要形式是（ ）

? ? ? ? A、税收 B、公债 C、专卖收入 D、国有企业收入 我的答案：A 2.（2.0分）

教育需求实质上是一种（ ）

? ? ? ? A、私人需求 B、团体需求 C、纯公共需求 D、准公共需求 我的答案：C 3.（2.0分） 累进税率的优点是（ ） ? ? ? ? A、计算简单 B、不受征税对象价格变动的影响 C、对收入进行弹性调节 D、激励作用较强 我的答案：C 4.（2.0分）

在弥补财政赤字的方式中，最可靠的是 （ ）

? ? ? ? A、运用财政结余 B、发行政府债券 C、增加税收 D、向银行透支或借款 我的答案：C 5.（2.0分）

营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的

（ ）

? ? ? ? A、企业 B、单位和个人 C、事业单位 D、机关团体 我的答案：A 6.（2.0分）

以下说法正确的有（ ）

? ? ? ? A、政府各部门的事业费属于购买性支出

名词解释：

1. 公共财政：政府为了满足国民的公共需求，在提供公共产品与劳务过程中所从事的经济性

收入、支出活动。

2. 政府预算：经立法程序批准的未来财政收支计划。国家以社会经济管理者身份取得收入，

并用于维持政府公共活动，保障国家安全和社会秩序，发展社会公益事业等各项支出的政府基本收支计划。

3. 现代税收：政府出于提供特定公共产品和公共劳务的需要，通过法律形式对其社会成员规

定的强制性的、不付等价物的货币支付。

4. 税收哲学：指合理分配税负担的标准制定以及解释此标准合理性的理论。

5. 税收归宿：是指税收负担的影响范围。研究这个问题的目的在于说明特定税收负担最终是

由哪些社会群体承担的。

6. 公债：又称国债，是以政府自身的信用为基础，通过证券发行的的形式，与其国民建立的

还本付息的债务关系。

7. 财政政策：指政府在使公共财政所有不同要素完成其基本任务的情况下，共同地用于实现

各种经济政策目标的方式、方法。

8. 经济周期：经济在发展过程中上下波动的现象。

9. 公共产品：社会需要但私人不能提供或不愿提供的产品和服务。

10. 商业周期：经济活动沿着经济发展的总体趋势所经历的有规律的扩张和收缩。 11. 财政支出：政府为履行各项职能而对货币形式

名词解释：

1. 公共财政：政府为了满足国民的公共需求，在提供公共产品与劳务过程中所从事的经济性

收入、支出活动。

2. 政府预算：经立法程序批准的未来财政收支计划。国家以社会经济管理者身份取得收入，

并用于维持政府公共活动，保障国家安全和社会秩序，发展社会公益事业等各项支出的政府基本收支计划。

3. 现代税收：政府出于提供特定公共产品和公共劳务的需要，通过法律形式对其社会成员规

定的强制性的、不付等价物的货币支付。

4. 税收哲学：指合理分配税负担的标准制定以及解释此标准合理性的理论。

5. 税收归宿：是指税收负担的影响范围。研究这个问题的目的在于说明特定税收负担最终是

由哪些社会群体承担的。

6. 公债：又称国债，是以政府自身的信用为基础，通过证券发行的的形式，与其国民建立的

还本付息的债务关系。

7. 财政政策：指政府在使公共财政所有不同要素完成其基本任务的情况下，共同地用于实现

各种经济政策目标的方式、方法。

8. 经济周期：经济在发展过程中上下波动的现象。

9. 公共产品：社会需要但私人不能提供或不愿提供的产品和服务。

10. 商业周期：经济活动沿着经济发展的总体趋势所经历的有规律的扩张和收缩。 11. 财政支出：政府为履行各项职能而对货币形式

财政学复习资料

第一章 财政概念和财政职能

1 公共物品的特点，概念

概念：由国家机关和政府部门——公共部门专门提供用来满足社会公共需要的

商品和服务成为公共物品。

特点：公共物品具有非排他性（即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除

其他一些人同时从公共物品中受益）和非竞争性（即消费者的增加不引

起生产成本的增加，也就是说提供公共物品的边际成本为零）

2 财政的概念

财政是一种国家或政府的经济行为（或经济现象，这种经济行为或经济现

象的主体是国家或政府）

3 财政的职能（特别是资源配置的职能）

职能：资源配置的职能，收入分配的职能，经济稳定和发展的职能

资源配置的职能：广义理解为社会总产品的配置；狭义理解为生产要素

的配置。

财政配置的机制和手段主要有：

1. 在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的

基本范围，确定财政收支占GDP得合理比重，从而实现资源配置总体效率；

2. 优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构

效率；

3. 合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设

4. 通过政府投资，税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引

外资和对外贸易，提高经济增长率；

5. 提高财政资源配置本身的效率

第二章 财政支出的基本

一、名词解释

1、瓦格纳法则

答：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高，即随着人均收入的提高，财政支出的提高率高于GDP的增长率。

2、财政补贴

答：是政府为了某种特定需要而将一部分财政资金无偿的发给居民、企业及其他受益者的支出，政府进行财政补贴，实质上是把纳税人的一部分收入无偿

转移给补贴领受者，是一种转移性支出，会引起国民收入的再分配。

3、社会保障

答：政府以法律的形式确定满足社会成员各种社会保障需求的社会保障措施。此时的社会保障被称为社会保障制度。它不仅具有规范性，而且保障范围也十

分广泛。这种社会保障是于社会化和专业化相适应的。综合比较不同国家的社

会保障制度，它们大体包括社会保险和社会救济两部分

三、简答题

1．请简述公共投资的特点。

答：（1）公益性。公共投资追求社会效益的最大化，而不以经济效益为目标。基

础设施和公益性设施只能或主要靠政府来集中提供，以满足社会的共同需要。（2）无偿性。公共投资的使用一般是无偿的，无法通过计价收费的方式来补偿，伙食只能得

到部分补偿。政府投资提高了居民的生活质量，企业和居民则无偿地向政府上缴税款，然后政府再继续用于公共投资，从而间接地形成公共投资的循环。(3)政策性。公共投资必须考虑国家产业政策。因其投资主

1. 为什么市场会存在缺陷和失灵?

1) 市场缺陷:现实中市场充分竞争所需要的四个基本假设条件都是不充分的,或难以具

备,因而,在实际的资源配置过程中,市场本身出现低效率状态.

2) 市场失灵:由于每个人只追求自我利益,那些满足社会公共需要的产品和服务却无人

提供,由此必然使社会处于难以运转的状态.

2. 为什么要有政府?政府存在的合理性依据是什么?

由于市场失灵的存在,必须矫正其固有的缺陷和弥补市场失灵,这就需要某种不同于自利主体的公共主体执行这一社会职能.这种公共主体就是国家及其政府. 3. 为什么把市场失灵作为一种方法?主要运用在哪些方面?

1) 通过市场实验或试错来验证市场机制失灵的领域,由此确定政府和公共部门进入领

域的合理范围.

2) 通过市场失灵方法,证明某些具有经营性质的事业单位可以推向市场,政府应从该”

越位”领域退出,而某些服务则不能简单推向市场,否则,其公益性就会丧失.例如,医疗体制改革.

4. 财政模式与财政体制有怎样的关系?

财政模式是财政体制的上位概念,财政模式是抽象存在的,而我们在认识某一国家的财政时,所看到的是具体的财政体制,可以根据财政体制的本质特征和属性指出其属于哪种财政模式.

5. 你怎样理解公共财政模式及其特征