内财大财务管理

1．A公司2010年的销售收入为20万元，毛利率为40%，赊销比例为80%，销售净利率为16%，存货周转率为5次，期初存货余额为2万元；期初应收账款余额为4.8万元，期末应收账款余额为1.6万元，速动比率为1.6，流动比率为2，流动资产占资产总额的28%，该企业期初资产总额为30万元。 要求：

（1）计算应收账款周转率和周转天数 （2）计算总资产周转率和周转天数 （3）计算总资产净利率

（1）赊销收入=20万×80%=16万

应收账款平均余额= （4.8+1.6）/ 2=3.2万

应收账款周转率=16万/ 3.2万=5次 应收账款周转天数=360 / 5=72天 （2）营业成本=20×（1—40%）=12万 12万 / [（2万+期末存货）÷2]=5次 因此：期末存货=2.8万元 2—1.6 = 2.8 / 期末流动负债 因此：期末流动负债= 7万 由于：期末流动资产/ 7 = 2 因此：期末流动资产=14万 由于：14万/ 期末总资产 = 28% 因此：期末总资产=50万

平均总资产=（30万+50万）/ 2 =

思考与练习

第一章 财务管理总论

一、单项选择题(

1．企业财务关系中最重要的关系是( D )。

A.经营者与债务人的财务关系 B．企业与政府有关部门之间的财务关系 C.企业与职工之间的财务关系 D.经营者、股东以及债权人之间的财务关系 2．企业不能生存而终止的内在原因是( A )。 A．长期亏损 B．不能偿还到期债务 C.决策者决策失误 D.开发新产品失败

3.上市股份公司财务管理目标实现程度的衡量指标是( C )。 A.公司实现的利润额 B．公司的投资收益率 C.公司的股票价格 D.公司的每股盈余 4．处理财务关系的基本原则是( D )。

A.维护投资者利益原则． D．维护债权人利益原则 C.维护职工利益原则 D.利益关系协调原则

5．企业财务管理的所有决策中最重要的决策活动是( B )。 A.筹资决策 B．投资决策

C.营运资金决策 D.股利决策

6．企业财务管理的目标与企业的社会责任之间的关系是( C )。

A.两者互相矛盾 B．两者没有联系

判断题（一）

1、 由于优先股股利是税后支付的，因此，相对于债务融资而言，优先股融资并不具财务杠杆效应。（×） 2、 资本成本中的筹资费用是指企业在生产经营过程中因使用资本而必须支付的费用。（×） 3、 如果项目净现值小于零，即表明该项目的预期利润小于零。（×） 4、 所以企业或投资项目所面临的系统性风险是相同的。（×）

5、 如果，某企业的永久性流动资产、部分固定资产投资等，是由短期债务来筹资满足的，则该企业所奉

行的财务政策是激进型融资政策。（√）

6、 责任中心之间无论是进行内部结算还是进行责任转账，都可以利用内部转移价格作为计价标准。（√） 7、 由于折旧属于非付现成本，因此公司进行投资决策时，无须考虑这一因素对经营活动现金量的影响（×） 8、 A、B、C三种证券的期望收益率分别是12.5%、25%.10.8%,标准差别分别为6.31%、19.25%、5.05%，

则对这三种证券的选择顺序应当是C、A、B。（√）

9、 从指标含义上可以看出，利息保障倍数即可以用于衡量公司的财务风险，也可以用于判断公司盈利状

况。（√）

10、在计算存货周转率时，其周转率一般是指某一期间内的“主营业务总成本”。（√）

判断题（二）

1、 现金折扣是企业为了鼓

财务管理作业1

第二章 财务观念

说明：以下各题都以复利计算为依据。

1．假设银行一年期定期利率为10％，你今天存人5000元，一年后的今天你将得到多少钱呢?(不考虑个人所得税)

解：S=5000*（1+10%）=5500元

2．如果你现将一笔现金存入银行，以便在以后的10年中每年末取得1000元，你现在应该存人多少钱呢?(假设银行存款利率为10％)

解:P=A*（P/A，10，10%）=1000*6.145=6145元

3．ABC企业需用一台设备，买价为16000元，可用10年。如果租用，则每年年初需付租金2000元，除此之外，买与租的其他情况相同。假设利率为6％，如果你是这个企业的决策者，你认为哪种方案好些?

解：2000+2000*（P/A，6%，9）=2000+2000*6.802=15604<16000

4．假设某公司董事会决定从今年留存收益中提取20000元进行投资，希望5年后能得到2.5倍的钱用来对原生产设备进行技术改造。那么该公司在选择这一方案时，所要求的投资报酬率必须达到多少?

解：20000*（1+X%）5（5为5次方）=50000

X%=20.11% 财务管理

财务分析报告复习资料

单选：10*1

(B)1)财务信息的生成主要是（ ）

A、财务 B、会计 C、统计 D、业务经验活动 (C)2）投资人最关心的财务信息是（ ）

A、总资产收益率 B、销售利润率 C、净资产收益率 D、流动比率 (D)3）采用共同比财务报告进行比较分析的主要优点是（ ）

A、计算容易 B、可用于百分比表示 C、可用于纵向比较 D、能显示各个项目的相对性，能用于不同时期相同项目的比较分析 (C)4）在进行趋势分析时，通常采用的比较标准是（ ）

A、计划数 B、预定目标数 C、以往期间实际数 D、评估标准值 (A )5）外部信息使用者了解单位会计信息最主要的途径是（ ） A、财务报告 B、 账簿 C、财产清查 D、会计凭证

(C)6）根据及时性原则，股份有限公司财务报告应当分别在年度终了和中期结束后（）报出。 A、2个月和30天 B、3个月和40天 C、4个月和60天 D、无规定 (C)7）从企业债权者角度看，财务报告分析的

第十二章 财务分析

一、名词解释

1. 利息保障倍数：是指息税前利润与利息费用的比率，也叫已获利息倍数，用以衡量长期偿债能力。

2. 速动比率：是短期偿债能力的指标，是流动资产扣除存货后与流动负债之比。也是指速动资产与流动负债的比率。该指标的标准值为1。

3. 营运能力：是指企业的资产运行效率和产生的效益。主要的指标有周转率和周转天数。

4. 市盈率：普通股每股市价与每股盈余的比率。该指标是反映公司获利能力的指标，该指标值过高也意味着公司的股票具有较高的风险。

5. 财务比率分析：将财务报告或与其有关的相关项目进行对比，得出一系列财务比率，以此来揭示企业的财务状况和经营成果

6. 权益乘数:是指资产总额是所有者权益的多少倍。该值越大，说明所有者权益占资产总额的比重越小，企业偿债压力越大。

7. 趋势分析法:是比较企业连续几期的财务报告或财务比率，来了解企业财务状况变动的趋势，并以此来预测企业的未来财务状况，判断企业的发展前景。

8. 杜邦分析法：是由美国杜邦公司创造的财务分析方法。就是利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况。净资产利润率=权益乘数×总资产周转率×销售净利率

9. 沃尔评分法:是20世纪初由沃尔提出的，对企

东北财经大学《财务管理》题库（固定资产投资管理）及附满分答案

东北财经大学《财务管理》题库（固定资产投资管理）及附满分答案

单元十 固定资产投资管理

1、 ABC公司正在考虑处置一台旧设备。该设备于5年前以510000元购入，税法规定

的折旧年限为10年，按直线法计提折旧，预计净残值为10000元，已提折旧250000元，目

前可按300000元价格卖出，假设所得税税率为40%，则处置该设备对本期现金流量的影响

是（）。

A、增加300000元

B、增加284000元

C、减少120000元

D、减少250000元

2、 某项目的经营期为6年，预计投产第一年初流动资产需用额为50万元，预计第一

年流动负债为20万元，投产后第二年初流动资产需用额为80万元，预计第二年流动负债为

35，则第二年需要垫支的营运资本为（）。

A、15万元

B、45万元

C、25万元

D、30万元

2018年电大账务管理期末考试复习试题及答案一、单项选择题

1．出资者财务的管理目标可以表述为（B）。

A．资金安全 B．资本保值与增值C．法人资产的有效配置与高效运营

D．安全性与收益性并重、现金收益的提高

2．每年年底存款100元，求第5年末的价值，可用（D）来计算。

A．复利现值系数 B．复利终值系数C．年金现值系数D．年金终值系数

3．某企业规定的信用条件为：“5/10，2/20，n/30”，某客户从该企业购入原价为10000元的原材料，并于第12天付款，该客户实际支付的货款是（A）。

A．9800 B．9900 C．10000

D．9500

4．某公司发行面值为1000元，利率为8%，期限为3年的债券，当市场利率为10%，其发行价格可确定为（C）元。

A．1000 B．982.1 C．950

D．1025.3

5．最佳资本结构是指（D）。

A．企业利润最大时的资本结构B．企业目标资本结构C．加权平均资本成本最低的目标资本结构

D．加权平均资本成本最低、企业价值最大时的资本结构6．某投资方案贴现率为16%时，净现值为6.12；贴现率为18%时，净现值为—3.17，则该方案的内含报酬率为（C）。

A．17.68% B．18.32% C．17.32%

D．16.68%

第一章 财务管理总论

一、判断题

1、企业与政府之间的财务关系体现为投资与受资的关系。 （ ） 2、金融市场的纯利润是指没有风险和通货膨胀情况下的平均利率。 （ ） 3、企业价值最大化强调企业所有者的利益最大化，与企业经营者没有利益关系。 （ ） 4、以每股利润最大化作为财务管理的目标，考虑了资金的时间价值但没有考虑投资的风险价值。 （ ） 5、企业财务活动的内容也是企业财务管理的基本内容。 （ ） 6、企业财务管理基于企业再生产过程中客观存在的资金运动而产生，是企业组织资金运动的一项经济管理工作。 （ ） 7、企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系称为财务关系，但不包括企业与职工之间的关系。

重庆理工大学商贸信息学院

PSB双文凭专业词汇汇编

PSB财务管理双文凭

资料提供：PSB 郑茜 刘春萌 沈佳 胡永平 闵智慧 李歆 曾龙祥 宋微微

审编：唐昌平 李玉桃

编辑：秦昕 叶莉君

财务管理双文凭专业词汇目录

1 经济学原理 PSB 2 数量技能 郑茜 3 商务信息系统 刘春萌 4 财务会计1 5 财务管理 6 管理会计1 7 审计及内部检查8 业绩管理 9 财务策略

沈佳 胡永平 闵智慧 李歆 曾龙祥 宋微微 经济学原理

Principle of Economics – Glossary

A

Absolute advantage: The ability of a country to produce a good using fewer resources than another country. (Chapter 28) 绝对优势