审计实务试卷

审计实务

一、判断题

1、按照“完整性”认定的要求，CPA应当关注被审计单位是否把应包括的项目遗漏或省略，而不关注项目的金额是否省略。 （√） 2、财务报表审计的目标的确定与被审计单位管理层的认定是紧密相关的。 （√） 3、认定与审计目标密切相关，注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。 （√） 4、如果被审计单位在账簿中登记了未发生的经济业务，则违反了完整性认定。 （×） 5、选择适用的会计准则和相关会计制度是注册会计师和被审计单位管理层双方责任。（×） 6、计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划。 （√） 7、实物证据通常是证明实物资产是否存在及数量的非常有说服力的证据，也是可靠。但实 物资产的存在也能完全证实被审计单位对其拥有所有权和实物资产的质量。 （×） 8、在一定情况下，外部证据是较被审计单位内部证据更具证明力的一种书面证据。

审计实务

一、判断题

1、按照“完整性”认定的要求，CPA应当关注被审计单位是否把应包括的项目遗漏或省略，而不关注项目的金额是否省略。 （√） 2、财务报表审计的目标的确定与被审计单位管理层的认定是紧密相关的。 （√） 3、认定与审计目标密切相关，注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。 （√） 4、如果被审计单位在账簿中登记了未发生的经济业务，则违反了完整性认定。 （×） 5、选择适用的会计准则和相关会计制度是注册会计师和被审计单位管理层双方责任。（×） 6、计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划。 （√） 7、实物证据通常是证明实物资产是否存在及数量的非常有说服力的证据，也是可靠。但实 物资产的存在也能完全证实被审计单位对其拥有所有权和实物资产的质量。 （×） 8、在一定情况下，外部证据是较被审计单位内部证据更具证明力的一种书面证据。

第一章销售与收款循环审计练习题

一、填空题

1．在审计过程中，交易和账户余额的实质性测试既可以按 进行，也可以按 实施。 2．分项审计与按业务循环进行的 严重脱节，导致控制测试与 相背离。

3.在对被审计单位的内部控制进行了解与测试后，注册会计师应当对其 作出评价，并对 的内容作出相应的调整。

4．对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定应记入本期或下期的主营业务收入有否 或 。

5．肯定式函证就是向债务人发出 ，要求其证实所函的欠款是否正确，无论对错都要求 。

6.应收票据是企业的 资产，对应收票据的审计应结合 业务 一起进行。

二、判断题(正确的划“√”，错误的划“×”)

1．主营业务收入审计应检查有无特殊的销售行为，以确定适当的审计程序 进行审核。

2011年秋《审计原理与实务》基本概念习题

第一章 总论 一、单选题

1．审计的本质特征是（ ）

a．合法性 b.真实性 c.效益性 d.独立性 2．注册会计师对财务报表的审计属于（ ）业务

a．鉴证 b.咨询 c.监督 d.服务

3．各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（ ）。

a．存在或发生 b完整性 c.权利和义务 d.估价和分摊 e.表达与披露 4．制度基础审计是以（ ）为基础的抽样审计方法。

a．会计凭证与帐簿 b.内部控制测试 c.风险评估 d.内部控制制度 5．按业务循环组织实施的方法称为（ ）方法。

a．分项审计方法 b.循环审计方法 c.抽样审计方法 d.控制测试法

6．根据业务循环与会计报表相关项目之间对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（ ）。 a．销售与收款循环 b.购货与付款循环 c.生产循环 d.筹资与投资循环 e.货币资金循环

7.审计的基本职能是（ ）。 a．经济监督 b.经济鉴证 c.经济评价 d.经济咨询 8．

审计人员在2011年3月10日检查了某企业2月份的银行日记账的收支业务并与银行对账单核对。2月28日，银行对账单余额为223 546元，银行存款日记账为220 000元，核对后发现有下列不符情况：

（1）2月8日，银行对账上收到外地汇款8500元（查系外地某乡镇企业），但日记账上无此记录。

（2）2月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元（查此记账凭证写错）。 （3）2月25日，对账单付出8500元（查系转账支票），但日记账无此记录。 （4）2月26日，日记账上付出40元，对账单上无此记录（查系记账员误记）。 （5）2月28日，日记账上有存入转账支票4000元，但对账单上无此记录。 （6）2月28日，日记账上有付出转账支票2000元，但对账单上无此记录。 （7）对账单有2月28日收到托收款5500元，但日记账无此记录。 要求：（1）根据上述资料编制银行存款余额调节表。 （2）指出该企业银行存款管理上存在的问题。

银行存款余额调节表

编制单位：XX企业 2011年2月28日 单位：元 企业账项 企业“银行存款”账户余额 加：银行已收企业未收 改正

? ?__?__?_?__?__?__?_?__?_号?学?） 线 _（__?_?__?__?__?_?__?__?名?姓? ? ? 班）封__（__?__?_?__?__?级?_?__?__?__?_?__?院）学密_（__?__?__?_?__?__?__?_?__?_??? 成都文理学院2013级审计学专业 2015－2016学年度第二学期期末考试

审计实务实训题库

答卷说明： 1、本试卷共10页，5个大题，满分100分，120分钟完卷； 2、本试卷考试形式为闭卷。 题号 一 二 三 四 五 总分 总分人 分数 效 得分 评卷人 无 一、单项选择题（本题共15小题，每题1分，共15分）

题 1、一般来说，（ A ）程序不能单独作为一项审计证据，而只能作为其他审计证据 的补充，与其他审计程序结合使用才能发挥作用。 答 A．询问 B．检查 内C．函证 D．重新计算 2、在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ A ）

线 A．判断一项错报对

审计人员在2011年3月10日检查了某企业2月份的银行日记账的收支业务并与银行对账单核对。2月28日，银行对账单余额为223 546元，银行存款日记账为220 000元，核对后发现有下列不符情况：

（1）2月8日，银行对账上收到外地汇款8500元（查系外地某乡镇企业），但日记账上无此记录。

（2）2月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元（查此记账凭证写错）。 （3）2月25日，对账单付出8500元（查系转账支票），但日记账无此记录。 （4）2月26日，日记账上付出40元，对账单上无此记录（查系记账员误记）。 （5）2月28日，日记账上有存入转账支票4000元，但对账单上无此记录。 （6）2月28日，日记账上有付出转账支票2000元，但对账单上无此记录。 （7）对账单有2月28日收到托收款5500元，但日记账无此记录。 要求：（1）根据上述资料编制银行存款余额调节表。 （2）指出该企业银行存款管理上存在的问题。

银行存款余额调节表

编制单位：XX企业 2011年2月28日 单位：元 企业账项 企业“银行存款”账户余额 加：银行已收企业未收 改正

第一章 总 则 第一条 为了规范建设项目内部审计的内容、程序与方法，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则制定本指南。 第二条 本指南所称建设项目内部审计，是指组织内部审计机构和人员对建设项目实施全过程的真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。 第三条 本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 第四条 建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。 （一）质量目标是指工程实体质量和工作质量达到要求； （二）速度目标是指工程进度和工作效率达到要求； （三）效益目标是指工程成本及项目效益达到要求。 第五条 建设项目内部审计是财务审计与管理审计的融合，应将风险管理、内部控制、效益的审查和评价贯穿于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。 建设项目内部审计的内容包括对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。 第六条 在开展建设项目内部审计时，应考虑成本效益原则，结合本组织内部审计资源和实际情况，既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目部

一，审计调整明确并有依据

做每一笔审计调整时，都要获得相应的调整依据，最好有企业提供的原始证据，也可以通过实质性测试提供差异的调整佐证；另外对已做的审计调整备注清楚调整的原因，以备检查和下一审计年度使用。

例如： 1，

在成本高于收入的情况下，存货可能存在减值；在计提相应的库存商品跌价准备时，需要获得企业期后签订的产品销售合同，或者可信的市场销售价格，或者其他企业同类产品的销售合同；在计提相应原材料跌价准备时，需要获得供应商目前的销售合同，或者同类原材料销售商的可信市场销售价格；与企业存货账面价值比对测试是否减值和减值金额。

2，

对于计入营业外收入的政府补助和其他收益，需要取得企业获得相应补助的详细充分的补助文件，能够有力证明确实是获得的收益；对于给与补助但无文件证实，或者对于免除的负债义务没有有力的证明文件时，不能确认为营业外收入，应确认为负债，挂其他应付款；在获得充分的证据时才能转入营业外收入。

二，本期审定期初数要与上期审定期末数一致

在对企业审计之初，基于上一期审计调整编制本期期初审计调整时，应该仔细审视并编制合适的期初审计调整（仔细核对并询问企业对于上一期的审计调整是如何处理的，是否按照要求调整在账上，是否全调，已调整的是否是通过

?练习册

1． 人员对 企业材料采 购业 进行 查时发现 本年内一笔 业 ：企业从外地 购入原材料 4000公 斤，单价20元 ， 价款 000元，外地运杂费 1200元 。财会部门把 材料价款 入原材料成 本，外地运杂费 入管理费 用。待材料验收 入库后，业 部门转 来材料入库 验收单，发现材料短 缺20公斤 ，查明是运输 途中的合理 损耗，财会部门将 其 入管理 费用。

要求：指出企业财 会部门的会 处理是否 正确？如有错误如 何进行调整 ？并指出企业 在材料采购 管理工作中 存在的问 。 1．答：

企业财会部 门对材料采 购过程中的 外地运杂费 和运输途中 的合理损耗 的会 处理 是不正确的 ，应将采购过 程中的外地 运杂费和途 中的合理损 耗 入材料 采购成本中 ，应做如下调 整： 借：原材料 1600 贷：管理费用 1600

该企业的材 料采购业 ，财会部门记 帐在前，仓库验收在 后，财会部门并 不以验收单 作为记帐依 据，这一做法说 明该企业未 能很好地执 行材料记帐 、验收相互牵 制的内部控 制制度，不但采购业 容易出错 ，帐簿记录也 容易混乱或 造成帐 不 符。