商业银行内部控制存在的问题及对策
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我国上市商业银行内部控制存在的问题及对策研究
我国上市商业银行内部控制存在的问题及
对策研究
摘要:随着我国上市商业银行的风险不断增大,内部控制已然成为实现银行经营目标的关键环节。近几年来,我国上市商业银行对内部控制建设的重视度逐渐加强,推行出不少完善内控的体制措施,但与西方银行的先进内部控制体系相比,还存在很大的差距。因此,本文首先从内部控制的基本概念出发,在此基础上,具体以我国十六家上市商业银行总体为样本进行对比研究,总结出银行内部控制的现状,提出当前上市商业银行所面临的共性问题,并针对各个问题进行原因分析。最后综合各章所述,得出对完善我国上市商业银行内部控制的具体建议。
关键词:内部控制;上市商业银行;内控风险管理
The Problems and Countermeasures of ChineseListed Commercial Banks'Internal
Control
Abstract:With the increasing risk of China listed commercial banks,internal control has become a key link to achieve the objectives of the bank.In recent
7我国商业银行内部审计存在的问题及对策
我国商业银行内部审计存在的问题及对
策
前言:我国银监会要求我国大型商业银行最迟应于2013年实施巴塞尔新资本协议,本文结合当前新形势,结合我国商业银行的风险特征,分析我国商业银行内部审计的现存问题,并提出改善对策。
中国论文网 http://www.xzbu.com/3/view-4790425.htm
随着我国金融市场的全面开放,伴随着不断涌入的新资本,愈加
丰富的金融衍生产品在为市场注入活力的同时,也带来了更多的竞争和风险。确保经济市场的稳定运行和健康发展是国家监管当局的首要任务。而商业银行作为金融体系中至关重要的角色,面临日趋复杂的外部环境,在认准机遇与迎接挑战时,更需要在追求盈利的同时,加强内部管理、降低经营风险、满足监管要求。
2004年《巴塞尔新资本协议》正式发布,对商业银行建立完整而全面的风险管理体系提出了更具体的框架。2007年2月,我国银监会发布了《中国银行业实施新资本协议指导意见》,标志着我国正式启动了实施《巴塞尔新资本协议》的工程。该指导意见明确了各银行分类、分层、分步达标的方针,要求大型商业银行最迟于2013年底全面实施新资本协议。
因此,2013年可以说是我国全面迎来新资本银行的时刻,分析目前商业银行
7我国商业银行内部审计存在的问题及对策
我国商业银行内部审计存在的问题及对
策
前言:我国银监会要求我国大型商业银行最迟应于2013年实施巴塞尔新资本协议,本文结合当前新形势,结合我国商业银行的风险特征,分析我国商业银行内部审计的现存问题,并提出改善对策。
中国论文网 http://www.xzbu.com/3/view-4790425.htm
随着我国金融市场的全面开放,伴随着不断涌入的新资本,愈加
丰富的金融衍生产品在为市场注入活力的同时,也带来了更多的竞争和风险。确保经济市场的稳定运行和健康发展是国家监管当局的首要任务。而商业银行作为金融体系中至关重要的角色,面临日趋复杂的外部环境,在认准机遇与迎接挑战时,更需要在追求盈利的同时,加强内部管理、降低经营风险、满足监管要求。
2004年《巴塞尔新资本协议》正式发布,对商业银行建立完整而全面的风险管理体系提出了更具体的框架。2007年2月,我国银监会发布了《中国银行业实施新资本协议指导意见》,标志着我国正式启动了实施《巴塞尔新资本协议》的工程。该指导意见明确了各银行分类、分层、分步达标的方针,要求大型商业银行最迟于2013年底全面实施新资本协议。
因此,2013年可以说是我国全面迎来新资本银行的时刻,分析目前商业银行
商业银行内部控制缺陷分析及对策
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商业银行内部控制缺陷分析及对策
作者:刘明艳
来源:《时代金融》2014年第15期
【摘要】本文探讨了商业银行在合规控制、战略与经营控制、风险控制与财务报告控制方面存在的缺陷,分析了商业银行内部控制缺陷成因,提出了改进内部控制管理的对策建议。 【关键词】商业银行 内部控制 风险管理
按照对内部控制有效性的影响程度,我国《内部控制评价指引》将内部控制缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷,但并没有规定明确、统一的缺陷认定标准。虽然学术界在内部控制管理方面的研究文献较多,但在内部控制缺陷划分方面的资料较为缺乏。本文尝试从对主要内部控制目标的影响角度,对商业银行内部控制缺陷进行分析,并在此基础上提出改进商业银行内部控制管理的对策建议。 一、内部控制缺陷概述
按照内部控制缺陷对主要内部控制目标的影响情况,可将商业银行内部控制缺陷分为:合规控制缺陷、战略及经营控制缺陷、风险控制缺陷以及财务报告缺陷四类。合规控制缺陷是指商业银行违反国家法律法规和内部规章制度规定的遵循性缺陷。战略与经营控制缺陷是指影响商业银行发展战略
商业银行内部控制指引
商业银行内部控制指引
商业银行内部控制指引
(中国银行业监督管理委员会令2007第6号)
《商业银行内部控制指引》已经2006年12月8日中国银行业监督管理委员
会第54次主席会议通过,现予公布,自公布之日起施行。
主席 刘明康
二○○七年七月三日
商业银行内部控制指引
第一章 总 则
第一条 为促进商业银行建立和健全内部控制,防范金融风险,保障银行体
系安全稳健运行,依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和
国商业银行法》等法律规定和银行审慎监管要求,制定本指引。
第二条 内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、
程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机
制。
第三条 商业银行内部控制的目标:
(一)确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行。
(二)确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。
(三)确保风险管理体系的有效性。
(四)确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
第四条 商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则,包括:
(一)内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节,覆盖所
有的部门和岗位,并由全体人员参与,任何决策或操作均应当有案可查。
(二)内部控制
商业银行会计内部控制制度存在的问题及对策
商业银行会计内部控制制度存在的问题及对策
摘要:现代社会商业银行的发展相当迅速,并且商业银行的发展直接关系到一个国家的经济发展水平。目前我国商业银行的发展存在许多薄弱环节,尤其是商业银行的内部控制制度存在着许多不足之处,有待于提高。
关键词:商业银行 会计内控制度 创新 一、现代商业银行内部控制制度的概况
商业银行的会计内部控制制度与国内外金融市场的运转以及国家的经济法律法规的衔接性存在一定的问题。随着金融体制改革的不断深入,央行的督导职能逐渐变强,可是商业银行的会计制度还不能跟得上中央银行的节奏,商业银行有时候滥用会计的某些科目,违背联合核算的原则,随便调节利息的现象时有存在,这些都证明了商业银行的会计内控制度和国家的经济性法律法规和央行监督的衔接存在问题。另外,商业银行之间相比较,他们的会计内部控制制度也存在很大的差别。
会计内控制度是一个整体,其整体的系统性存在一定的问题。会计内控制度的基本要求是相互结合,相互协调,融会贯通。但现在看来,虽然商业银行拥有量多、面广的优势,可是它们之间的和谐性比较差,有的业务甚至相互排斥。虽
然从岗位设置上来看对各个岗位都有明确的设置和要求,可是数量要求太多,并且各个人员之
商业银行会计内部控制制度存在的问题及对策
商业银行会计内部控制制度存在的问题及对策
摘要:现代社会商业银行的发展相当迅速,并且商业银行的发展直接关系到一个国家的经济发展水平。目前我国商业银行的发展存在许多薄弱环节,尤其是商业银行的内部控制制度存在着许多不足之处,有待于提高。
关键词:商业银行 会计内控制度 创新 一、现代商业银行内部控制制度的概况
商业银行的会计内部控制制度与国内外金融市场的运转以及国家的经济法律法规的衔接性存在一定的问题。随着金融体制改革的不断深入,央行的督导职能逐渐变强,可是商业银行的会计制度还不能跟得上中央银行的节奏,商业银行有时候滥用会计的某些科目,违背联合核算的原则,随便调节利息的现象时有存在,这些都证明了商业银行的会计内控制度和国家的经济性法律法规和央行监督的衔接存在问题。另外,商业银行之间相比较,他们的会计内部控制制度也存在很大的差别。
会计内控制度是一个整体,其整体的系统性存在一定的问题。会计内控制度的基本要求是相互结合,相互协调,融会贯通。但现在看来,虽然商业银行拥有量多、面广的优势,可是它们之间的和谐性比较差,有的业务甚至相互排斥。虽
然从岗位设置上来看对各个岗位都有明确的设置和要求,可是数量要求太多,并且各个人员之
我国商业银行内部控制研究
我国商业银行内部控制研究
【摘要】 随着金融自由化与经济全球化的不断加深,有效的内部控制成了提高商业银行核心竞争力的关键手段。作为我国金融业主体的商业银行,隐藏着许多不确定的风险,政府和相关监管部门已加强了对商业银行内部控制建设的要求,内部控制便成为商业银行可持续发展和长期稳定运行的一项基本保证制度。因此,完善内部控制是我国商业银行能在国际银行界占据一席之地的基础。本文围绕我国商业银行内部控制机制的现状及存在的问题,提出了相应的解决和完善途径,以保障我国商业银行安全、稳健地运行。
【关键词】 商业银行 内部控制 风险管理
一、商业银行内部控制基本理论
1、商业银行内部控制的基本概念
1949年美国会计师协会首次定义:“内部控制既是企业为了保证财产的安全,检查会计资料的可靠性和准确性,提高企业的经营效率以及促进企业贯彻既定的经营方针,所设计的总体规划及所采用的与总体规划相适应的一切方法和措施。”1992年9月,COSO(Committee of Sponsoring Organization,COSO)委员会发布了《内部控制—整合框架》,定义:“内部控制是一个过程,该过程由企业董事会、管理层及其他员工实施,为经营有效性和效率、财务
对城市商业银行内部控制制度的思考
对城市商业银行内部控制制度的思考
众所周知,一个没有免疫系统、或免疫力偏低的生命体是不可能健康成长的,而内部控制就是企业“生命体”的免疫系统。因此,欲使城市商业银行这一新生的特殊企业不断成长壮大,就必须在大力拓展各项业务的同时,更加有效地推进其自身免疫系统──内部控制建设,以保证城市商业银行的稳健发展。
一、城市商业银行建立健全内部控制制度的必要性
城市商业银行的内部控制指为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。以确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行;确保商业银行的发展战略和经营目标的全面实施和充分实现;确保风险管理体系的有效性;确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整为目标。为此,城市商业银行内部控制制度必须保证在各级部门和各级人员中得到正确且充分地贯彻执行,以有效杜绝内部人员的违规操作、内部欺诈与犯罪行为。 1、城市商业银行的定位
城市商业银行是中国特定历史条件下金融改革的产物。它承担了支持地方经济发展,特别是支持中小企业的重担。欲使城市商业银行这一新生的特殊企业不断成长壮大,就必须在大力拓展业务的同时,
更加有效地推进内部
对城市商业银行内部控制制度的思考
对城市商业银行内部控制制度的思考
众所周知,一个没有免疫系统、或免疫力偏低的生命体是不可能健康成长的,而内部控制就是企业“生命体”的免疫系统。因此,欲使城市商业银行这一新生的特殊企业不断成长壮大,就必须在大力拓展各项业务的同时,更加有效地推进其自身免疫系统──内部控制建设,以保证城市商业银行的稳健发展。
一、城市商业银行建立健全内部控制制度的必要性
城市商业银行的内部控制指为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。以确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行;确保商业银行的发展战略和经营目标的全面实施和充分实现;确保风险管理体系的有效性;确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整为目标。为此,城市商业银行内部控制制度必须保证在各级部门和各级人员中得到正确且充分地贯彻执行,以有效杜绝内部人员的违规操作、内部欺诈与犯罪行为。 1、城市商业银行的定位
城市商业银行是中国特定历史条件下金融改革的产物。它承担了支持地方经济发展,特别是支持中小企业的重担。欲使城市商业银行这一新生的特殊企业不断成长壮大,就必须在大力拓展业务的同时,
更加有效地推进内部