2022年税务师备考计划

2017年税务师税法二考试试题及答案

一、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。

A.600

B.5400

C.300

D.6000

2.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。2016年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。

A.10600

B.12400

C.16900

D.18520

3.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。

A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失

C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

4.2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；

税法（二）(2014) 历年真题

一 、单项选择题 1.

下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（ ）。 A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公 B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房 C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看 D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利 2.

2013年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，甲公司符合混合性投资业务的其他条件。下列关于该投资业务的税务处理的说法，正确的是（ ）。

A.甲公司收到的固定利息为免税收入

B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出 C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除

D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现 3.

甲公司2013年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配。由于生产延期，2014年2月甲公司才分得该产品，甲公司分得产品生产成本600万元，市场公允价值800万元，下列关于该业务税务处理的说法，正确的是（ ）。

A.甲公司应以800万元确认该批产品的收入 B.甲公司应以600万元确认该批产品的收入 C.乙公司应以800万元确认该项合作经营支出 D.甲公司应

重庆省2017年税务师考《税法二》模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000万股（每股面值1元，公允价值4元），同时承担该股东对第三方的债务1000万元（未来现金流量的现值），以换取该股东拥有的30%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利240万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。 A．3710 B．4710 C．4760 D．4950

2、公司2003年应收账款周转率为__。 A．7.89 B．6.744 C．1.77 D．1.98

3、企业资金运动的前提是__。 A．筹集资金

B．资金的投放与使用 C．资金的收回 D．资金的分配

4、某工业企业购置一处直接可使用的房产，根据税法规定，缴纳了契税50000元，则正确的会计处理为__。

A．借：管理费用 50000 贷：应交税费一应交契税 50000

B．借：固定资产 50000 贷：应交税费一应交契税

2016税务师《税法 一》模拟试题（三）

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。） 1.下列关于税收法律关系主体的说法，错误的是（ ）。 A.税收检查权是纳税主体的权利 B.代位权和撤销权是征税主体的职权 C.申请退还多缴税款权属于纳税人的权利 D.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务 『正确答案』A

『答案解析』税收检查权是征税主体即税务机关的职权。

4.关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（ ）。 A.零税率是免税的一种方式，属于税额式减免 B.消费税中的“粮食白酒”属于概括税目

C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率 D.税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施 『正确答案』D 『答案解析』选项 A，零税率是免税的一种方式，属于税率式减免；选项B，消费税中的“粮食

白酒”属于列举税目；选项C，个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超额累进税率。

6.2016年9月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，

重庆省2017年税务师考《税法二》模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000万股（每股面值1元，公允价值4元），同时承担该股东对第三方的债务1000万元（未来现金流量的现值），以换取该股东拥有的30%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利240万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。 A．3710 B．4710 C．4760 D．4950

2、公司2003年应收账款周转率为__。 A．7.89 B．6.744 C．1.77 D．1.98

3、企业资金运动的前提是__。 A．筹集资金

B．资金的投放与使用 C．资金的收回 D．资金的分配

4、某工业企业购置一处直接可使用的房产，根据税法规定，缴纳了契税50000元，则正确的会计处理为__。

A．借：管理费用 50000 贷：应交税费一应交契税 50000

B．借：固定资产 50000 贷：应交税费一应交契税

2015年税务师考试《税法一》试题答案及解析

一 、单项选择题 1.

某原油开采企业为增值税一般纳税人，2015年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率为6%） A.1440B.2400C.2160D.1000 2.

2015年4月，某交通运输企业购入5辆A型国产小汽车，价格为20万元/辆，交由管理部门使用，购入50辆电动大客车，价格为98万元/辆，用于城市公共交通运输。以上价格均不含增值税。该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明，该交通运输企业应纳车辆购置税（ ）万元。 A.10B.0C.304D.294 3.

关于增值税计税依据的说法，错误的是（ ）。

A.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，应以不含税成交价格（不含交易场所收取的手续费）为计税依据 B.铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税 C.期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据

D.加油站检测用油应按使用数量计入成品油销售数

2016税务师《税法 一》模拟试题（二）

一、单项选择题

1、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的有（ ）。

A、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B、划分税目的主要作用：一是进一步明确征税范围；二是解决课税对象的归类问题 C、资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式

D、制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

2、关于税务规章，下列说法中正确的是（ ）。 A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力 B、审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

C、税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决 D、人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效 3、下列选项中，可以作为法庭判案直接依据的税法解释是（ ）。 A、各级行政机关的行政解释

B、国务院对其制定税法所作的立法解释 C、各级司法机关的司法解释 D、各级检察院作出的检察解释

4、下列有关法律优位原则的表述中，错误的是（ ）。

A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B、税收法律的效力高于

2017年税务师考试《财务与会计》真题及答案解析

一、单项选择题

1.下列各项企业财务管理目标中，既没有考虑资金的时间价值、也没有考虑投资风险的是（ ）。（第1章）

A.股东财富最大化 B.每股收益最大化 C.企业价值最大化 D.每股市价最大化

2.甲公司采用销售百分比法预测2017年外部资金需要量，2017年销售收入将比上年增长20%。2016年度销售收入为2000万元，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的59%和14%，销售净利率为10%，股利支付率为60%。若甲公司2017年销售净利率、股利支付率均保持不变，则甲公司2017年外部融资需求量为（ ）万元。（第3章）

A.36 B.60 C.84 D.100

3.甲公司2016年度归属于普通股股东的净利润为800万元，发行在外的普通股加权平均数（除认股权证外）为2000万股，该普通股平均每股市场价格为6元。2016年1月1日，该公司对外发行300万份认股权证，行权日为2016年3月1日，每份认股权证可以在行权日以5.2元的价格认购本公司1股新发行的股份，则甲公司2016年度稀释每股收益为（ ）元。（第7章）

A.0.30 B.0.35 C.0.39 D.0.40

4.甲公司现有资金来源

江西省2017年税务师《财务与会计》考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、关于外商投资项目购买国产设备退税政策，下列表述正确的是__。

A．享受国产设备退税的企业范围仅限于为增值税一般纳税人的外商投资企业 B．外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由总公司 (总厂)向所在地主管退税机关申请办理退税

C．鼓励类外商投资项目在国内采购的国产设备均实行退税政策

D．国产设备是指，在我境内生产、作为固定资产管理的设备，包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等

2、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。 A．电影发行单位取得的片租收入 B．个人出租自有住房取得的租金收入

C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入 D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

3、某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是__万元。(保留小数点

江西省2017年税务师《财务与会计》考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、关于外商投资项目购买国产设备退税政策，下列表述正确的是__。

A．享受国产设备退税的企业范围仅限于为增值税一般纳税人的外商投资企业 B．外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由总公司 (总厂)向所在地主管退税机关申请办理退税

C．鼓励类外商投资项目在国内采购的国产设备均实行退税政策

D．国产设备是指，在我境内生产、作为固定资产管理的设备，包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等

2、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。 A．电影发行单位取得的片租收入 B．个人出租自有住房取得的租金收入

C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入 D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

3、某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是__万元。(保留小数点