2022年税务师考试大纲变化

2017年税务师税法二考试试题及答案

一、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。

A.600

B.5400

C.300

D.6000

2.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。2016年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。

A.10600

B.12400

C.16900

D.18520

3.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。

A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失

C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

4.2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；

税法（二）(2014) 历年真题

一 、单项选择题 1.

下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（ ）。 A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公 B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房 C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看 D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利 2.

2013年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，甲公司符合混合性投资业务的其他条件。下列关于该投资业务的税务处理的说法，正确的是（ ）。

A.甲公司收到的固定利息为免税收入

B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出 C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除

D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现 3.

甲公司2013年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配。由于生产延期，2014年2月甲公司才分得该产品，甲公司分得产品生产成本600万元，市场公允价值800万元，下列关于该业务税务处理的说法，正确的是（ ）。

A.甲公司应以800万元确认该批产品的收入 B.甲公司应以600万元确认该批产品的收入 C.乙公司应以800万元确认该项合作经营支出 D.甲公司应

2015年税务师考试《税法一》试题答案及解析

一 、单项选择题 1.

某原油开采企业为增值税一般纳税人，2015年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率为6%） A.1440B.2400C.2160D.1000 2.

2015年4月，某交通运输企业购入5辆A型国产小汽车，价格为20万元/辆，交由管理部门使用，购入50辆电动大客车，价格为98万元/辆，用于城市公共交通运输。以上价格均不含增值税。该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明，该交通运输企业应纳车辆购置税（ ）万元。 A.10B.0C.304D.294 3.

关于增值税计税依据的说法，错误的是（ ）。

A.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，应以不含税成交价格（不含交易场所收取的手续费）为计税依据 B.铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税 C.期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据

D.加油站检测用油应按使用数量计入成品油销售数

2017年税务师考试《财务与会计》真题及答案解析

一、单项选择题

1.下列各项企业财务管理目标中，既没有考虑资金的时间价值、也没有考虑投资风险的是（ ）。（第1章）

A.股东财富最大化 B.每股收益最大化 C.企业价值最大化 D.每股市价最大化

2.甲公司采用销售百分比法预测2017年外部资金需要量，2017年销售收入将比上年增长20%。2016年度销售收入为2000万元，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的59%和14%，销售净利率为10%，股利支付率为60%。若甲公司2017年销售净利率、股利支付率均保持不变，则甲公司2017年外部融资需求量为（ ）万元。（第3章）

A.36 B.60 C.84 D.100

3.甲公司2016年度归属于普通股股东的净利润为800万元，发行在外的普通股加权平均数（除认股权证外）为2000万股，该普通股平均每股市场价格为6元。2016年1月1日，该公司对外发行300万份认股权证，行权日为2016年3月1日，每份认股权证可以在行权日以5.2元的价格认购本公司1股新发行的股份，则甲公司2016年度稀释每股收益为（ ）元。（第7章）

A.0.30 B.0.35 C.0.39 D.0.40

4.甲公司现有资金来源

税法（Ⅱ）

提示：本大纲是《税法（I）》的续篇，主要介绍我国的所得税、财产税和行为税等的主要内容。所得税是《税法(Ⅱ)》中最主要的部分，由于所得税自身的特点，计算应纳税额时必然涉及收入、成本、费用、销售税金和损失等主要因素，因此，在计算某纳税人实际应缴纳的企业所得税时，有可能涉及《税法（I）》中相关税种应纳税额的计算，这是学习《税法(Ⅱ)》时应该特别注意的。

导 论

（一）熟悉现行所得税的构成情况及类型 （二）熟悉现行财产税的构成情况及类型 （三）了解现行行为税的构成情况及特点

第一章 企业所得税

一、概述

（一）熟悉企业所得税的概念 （二）熟悉企业所得税的计税原理 （三）了解各国企业所得税的一般性做法 （四）熟悉我国企业所得税的制度演变 （五）了解我国企业所得税的作用 二、纳税义务人、征税对象与税率。 （一）熟悉纳税人的主要类型

（二）熟悉企业所得税的征税对象及所得来源 （三）掌握基本税率的规定，低税率的适用范围 三、应纳税所得额的计算 （一）掌握收入总额的确定

收入总额包括基本收入和特殊收入两部分。基本收人包括：销售货物的收入、劳务收入、转让财产收入、股息和红利收入、利息收入、租金收入、特许权使用

江西省2017年税务师《财务与会计》考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、关于外商投资项目购买国产设备退税政策，下列表述正确的是__。

A．享受国产设备退税的企业范围仅限于为增值税一般纳税人的外商投资企业 B．外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由总公司 (总厂)向所在地主管退税机关申请办理退税

C．鼓励类外商投资项目在国内采购的国产设备均实行退税政策

D．国产设备是指，在我境内生产、作为固定资产管理的设备，包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等

2、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。 A．电影发行单位取得的片租收入 B．个人出租自有住房取得的租金收入

C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入 D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

3、某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是__万元。(保留小数点

江西省2017年税务师《财务与会计》考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、关于外商投资项目购买国产设备退税政策，下列表述正确的是__。

A．享受国产设备退税的企业范围仅限于为增值税一般纳税人的外商投资企业 B．外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由总公司 (总厂)向所在地主管退税机关申请办理退税

C．鼓励类外商投资项目在国内采购的国产设备均实行退税政策

D．国产设备是指，在我境内生产、作为固定资产管理的设备，包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等

2、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。 A．电影发行单位取得的片租收入 B．个人出租自有住房取得的租金收入

C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入 D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

3、某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是__万元。(保留小数点

2010年注册税务师《税收相关法律》考试大纲 第一篇 行政法律制度

第一章 行政法基本理论概述 一、行政法概述

（一）了解行政、行政权的概念 （二）熟悉行政法的概念和特征 （三）掌握行政法的基本原则和渊源 二、行政法律关系 （一）掌握行政法律关系 （二）了解监督行政法律关系

第二章 行政主体 一、行政主体概述

（一）了解行政主体的概念和特征 （二）掌握行政主体的行政职权

二、行政机关及其工作人员 （一）了解行政机关的概念

（二）了解行政机关工作人员的概念和法律地位 （三）熟悉中央行政机关和地方行政机关的组成 三、其他行使行政职权的组织

（一）掌握行政机关委托的组织与法律、法规授权的组织

（二）掌握行政机关委托的组织与法律、法规授权的组织的区别

第三章 行政行为

一、行政行为概述

（一）了解行政行为的概念和特征 （二）熟悉行政行为的内容和效力 （三）熟悉行政行为的分类

（四）掌握行政行为的合法要件

（五）掌握行政行为的无效、撤销和废止 二、抽象行政行为

（一）了解抽象行政行为的概念、特征和分类

（二）熟悉行政立法的概念、特征以及行政立法的主体和分类 三、具体行政行为

（一）了解行政监督、行政给付、行政裁决 （二）熟悉行政强制

（三）掌握行

2012年注册税务师《税法一》考试大纲

第一章 税法基本原理

一、税法概述 (一)了解税法的概念 (二)了解税法的特点

(三)熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则 (四)熟悉税法的效力

(五)掌握税法的解释：立法解释、司法解释、行政解释、字面解释、限制解释与扩充解释

(六)了解税法的作用：规范作用、经济作用

(七)了解税法与其他部门法的关系：与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系 二、税收法律关系

(一)熟悉税收法律关系的概念与特点

(二)掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体 (三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭 三、税收实体法与税收程序法 (一)掌握税收实体法要素的主要规定

(二)掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度 四、税法的运行

(一)熟悉税收立法的有关规定 (二)掌握税收执法的主要内容 (三)了解税收司法的相关规定 五、国际税法

(一)了解国际税法的概念及原则

(二)熟悉税收管辖权：税收管辖权的概念和分类、约束

重庆省2017年税务师考《税法二》模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000万股（每股面值1元，公允价值4元），同时承担该股东对第三方的债务1000万元（未来现金流量的现值），以换取该股东拥有的30%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利240万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。 A．3710 B．4710 C．4760 D．4950

2、公司2003年应收账款周转率为__。 A．7.89 B．6.744 C．1.77 D．1.98

3、企业资金运动的前提是__。 A．筹集资金

B．资金的投放与使用 C．资金的收回 D．资金的分配

4、某工业企业购置一处直接可使用的房产，根据税法规定，缴纳了契税50000元，则正确的会计处理为__。

A．借：管理费用 50000 贷：应交税费一应交契税 50000

B．借：固定资产 50000 贷：应交税费一应交契税