建设工程跟踪审计的目的

江苏省建设工程跟踪审计合同

项 目 名 称：建 设 地 点：合 同 编 号：咨 询 类 型：

（示范文本）

江苏省住房和城乡建设厅

制定

江苏省工商行政管理局

第一部分 建设工程跟踪审计协议书

委托人： 跟踪审计人：

依据《中华人民共和国合同法》及工程造价相关管理规定，经过双方协商一致，签订本工程跟踪审计合同。

一、委托人委托跟踪审计人为以下项目提供建设工程跟踪审计服务：

1．项目名称： 2．建设地点： 3．资金来源： 4．工程用途： 5．项目规模：总投资额约2.2亿元，建筑面积约11万平方米(以实际开工建设为准)

6．跟踪审计业务范围及内容： 工程发包阶段、施工阶段及竣工阶段的造价编制及审核、竣工结算审计。

二、本协议书的措词和用语与所属

附表-工程类

序号 二 表B-1 表B-2 表B-3 表B-4 表B-5 表B-6 表B-7 表B-8 表B-9 表B-10 表B-11 表B-12 表B-13 表B-14 表B-15 表B-16 表B-17 表B-18 表格名称 工程类（B） 基建程序执行情况调查表 建设项目管理制度调查表 建设项目基本情况表 审计相关资料提供情况一览表 招投标情况审查表 合同管理情况审查表 合同付款情况审查表 合同分包情况审查表 合同变更情况审查表 工程进度情况统计表 工程进度款支付审批单 工程变更审批情况审查表 工程变更价款审批单 工程签证价款审批单 材料、设备价款审批单 工程索赔审批单 工程造价审计情况统计表 项目的社会效益和社会影响情况统计表 - 148 -

表B-1

基建程序执行情况调查表

项目名称： 序号 基建程序名称 备注 批准情况 报送单位： 日期： 文号： 编制单位： 资质： 1 项目建议书 批准单位： 日期：

建设工程造价咨询合同

合同编号： 工程名称： 委 托 人： 咨 询 人： 签订日期： 签订地点：

使用说明：适用于跟踪审计+初审，如对本合同条款有调整的，必须采用修订标记。

1

第一部分 建设工程造价咨询协议书

委托人： 咨询人：

依据《中华人民共和国合同法》及工程造价相关规定，鉴于咨询人具有承接本合同项下建设工程造价咨询合同的资质和能力， 经过双方协商一致，签订本合同。 一、委托人委托咨询人为以下项目提供建设工程造价咨询服务：

1、工程名称： 2、工程地点：

3、项目投资总额（提示：或暂估价）：人民币 元 4、资金来源： 5、项目规模：

6、咨询业务范围及内容：

二、本合同措词和用语与所属建设工程造价咨询合同通用条款赋予的定义相同。 三、本合同的组成部分及解释顺序：

1、建

建设工程造价咨询合同

合同编号： 工程名称： 委 托 人： 咨 询 人： 签订日期： 签订地点：

使用说明：适用于跟踪审计+初审，如对本合同条款有调整的，必须采用修订标记。

1

第一部分 建设工程造价咨询协议书

委托人： 咨询人：

依据《中华人民共和国合同法》及工程造价相关规定，鉴于咨询人具有承接本合同项下建设工程造价咨询合同的资质和能力， 经过双方协商一致，签订本合同。 一、委托人委托咨询人为以下项目提供建设工程造价咨询服务：

1、工程名称： 2、工程地点：

3、项目投资总额（提示：或暂估价）：人民币 元 4、资金来源： 5、项目规模：

6、咨询业务范围及内容：

二、本合同措词和用语与所属建设工程造价咨询合同通用条款赋予的定义相同。 三、本合同的组成部分及解释顺序：

1、建

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审计概念，目的，原则/依据

企业建设工程投资项目审计，是指组织审计机构和审计人员对建设项目实施全过程的真实、合法、效益性情况所进行的独立监督和评价活动。是强化项目实施过程监督的一种具体体现，也是重点搞好效益审计的一种具体方法。审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标：质量目标是指建设工程实体质量和工作质量达到要求；速度目标是指建设工程进度和工作效率达到要求；效益目标是指建设工程成本及项目效益达到要求。

其中包括三种类型的审计重点：全过程跟踪审计（从项目的策划准备阶段到投入使用结束，如上解释），工程造价审计（对项目实施阶段全过程、动态跟踪审计，重点在施工过程的资金审计），工程结（决）算审计（工程实施阶段完成时进行的全面的审查监督）工程结算审计，是以国家规定的计算规则，在以设计文件、变更文件及签证为依据准确计算工程数量的基础上，参考国家及地方定额站颁发的预算定额、费用定额，对发包单位所做的工程结算费用进行审计。

造价审计一般是对单项、单位工程的造价进行审核，其审计过程与乙方的决算编制过程基本相同，即按照工程量套定额。由于造价审计只是审核单项、单位工程的合同造价，一个建设项目的总的支出是由很多单项、单位工程组成的，审查其是否有不合理

华电国际电力股份有限公司

工程建设项目全过程跟踪审计操作规范(A版)

第一章 总则

第一条 工程建设项目全过程跟踪审计是指华电国际电力股份有限公司（以下简称“公司”）按照集团及公司《工程建设项 目审计管理办法》，对由公司所管理的工程建设项目进行的连续性、间断性跟踪审计。

第二条 工程建设项目全过程跟踪审计分为项目前期阶段审计、项目实施阶段审计、竣工决算审计和投产后效益审计四个阶段。最终确认的工程项目投资完成额将作为财务转增固定资产和基建投资完成情况考核的标准。

第二章 审计程序

第三条 公司审计部按照年度工作计划组织开展工程建设项目全过程跟踪审计工作，可自行组织也可委托社会中介机构承担审计业务，采用内审模式、外审视角的方式开展审计工作。

第四条 编制工程建设项目全过程跟踪审计工作计划，每年一季度，各分公司及公司直管单位编制上年审计工作计划完成情况及本

1

年度审计工作计划并报公司审计部公司（见附件），审计部对各单位审计工作计划进行汇总审核,并经集团公司批准后下达执行。

第五条 原则上应在该项目取得核准后即开展跟踪审计工作；对于不需取得核准文件的工程建设项目应在取得集团或公司开工

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审计概念，目的，原则/依据

企业建设工程投资项目审计，是指组织审计机构和审计人员对建设项目实施全过程的真实、合法、效益性情况所进行的独立监督和评价活动。是强化项目实施过程监督的一种具体体现，也是重点搞好效益审计的一种具体方法。审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标：质量目标是指建设工程实体质量和工作质量达到要求；速度目标是指建设工程进度和工作效率达到要求；效益目标是指建设工程成本及项目效益达到要求。

其中包括三种类型的审计重点：全过程跟踪审计（从项目的策划准备阶段到投入使用结束，如上解释），工程造价审计（对项目实施阶段全过程、动态跟踪审计，重点在施工过程的资金审计），工程结（决）算审计（工程实施阶段完成时进行的全面的审查监督）工程结算审计，是以国家规定的计算规则，在以设计文件、变更文件及签证为依据准确计算工程数量的基础上，参考国家及地方定额站颁发的预算定额、费用定额，对发包单位所做的工程结算费用进行审计。

造价审计一般是对单项、单位工程的造价进行审核，其审计过程与乙方的决算编制过程基本相同，即按照工程量套定额。由于造价审计只是审核单项、单位工程的合同造价，一个建设项目的总的支出是由很多单项、单位工程组成的，审查其是否有不合理

跟踪审计的工作内容

建设项目跟踪审计，是指审计部门对工程项目从前期决策到竣工决算及项目后评价阶段，进行的全过程的动态的跟踪审计工作。审计部门通过提供合理化建议、造价专业咨询等方法，控制建设项目投资。由于审计人员全过程参与跟踪项目，对项目实施的全过程有更深入的了解，特别是审计人员经常深入施工现场，能及时掌握现场第一手资料，对以往单纯的竣工决算审计中容易产生意见分歧的隐蔽工程、材料价格、现场变更、签证等都有详尽的了解，不但避免了决算审计时与施工方产生矛盾，而且大大减少了审计人员因不了解实际情况带来的审计风险。因此，变静态为动态，变被动为主动的全过程跟踪审计，能够从源头上控制工程造价，提高投资效益。总结全过程造价控制的实践经验，对如何做好全过程跟踪审计，一般采取以下具体措施：

1、工程招标阶段

首先 ,审查工程量清单并参与标底答疑。现行的工程量清单招标实行量价分离 ,量的风险由甲方承担 ,因此提供给乙方的工程量清单应尽量准确 ,以减少结算中因量的变化带来造价的增减。审计人员应根据招标文件及图纸要求审查工程量清单是否完整、 准确 , 有无多算、 少算、 漏算 ,发现的问题应在标底答疑时提出来 ,告知每个投标单位 ,并对工程量清单做相应的调整。其次 ,

跟踪审计的工作内容

建设项目跟踪审计，是指审计部门对工程项目从前期决策到竣工决算及项目后评价阶段，进行的全过程的动态的跟踪审计工作。审计部门通过提供合理化建议、造价专业咨询等方法，控制建设项目投资。由于审计人员全过程参与跟踪项目，对项目实施的全过程有更深入的了解，特别是审计人员经常深入施工现场，能及时掌握现场第一手资料，对以往单纯的竣工决算审计中容易产生意见分歧的隐蔽工程、材料价格、现场变更、签证等都有详尽的了解，不但避免了决算审计时与施工方产生矛盾，而且大大减少了审计人员因不了解实际情况带来的审计风险。因此，变静态为动态，变被动为主动的全过程跟踪审计，能够从源头上控制工程造价，提高投资效益。总结全过程造价控制的实践经验，对如何做好全过程跟踪审计，一般采取以下具体措施：

1、工程招标阶段

首先 ,审查工程量清单并参与标底答疑。现行的工程量清单招标实行量价分离 ,量的风险由甲方承担 ,因此提供给乙方的工程量清单应尽量准确 ,以减少结算中因量的变化带来造价的增减。审计人员应根据招标文件及图纸要求审查工程量清单是否完整、 准确 , 有无多算、 少算、 漏算 ,发现的问题应在标底答疑时提出来 ,告知每个投标单位 ,并对工程量清单做相应的调整。其次 ,

跟踪审计风险防范与控制

政府跟踪审计的风险及防范

摘要：近年来，为了加强对市财政投资工程项目的监管，审计机关普遍采用跟踪审计的方法对建设项目进行审计，然而随着投资项目的不断增加，审计机关的审计任务也在不断的增加，审计风险随之加大，分析产生风险的原因，探索规避审计风险的方法，已势在必行。 关键词： 跟踪审计 风险 防范 一、引言

众所周知，近年来国内外频繁爆发了一系列极具震撼力重大舞弊案，管理舞弊占了很大比例，且严重危及资本市场的健康发展，审计事业也面临信用和生存危机。2001年中国的银广厦、美国的安然丑闻，涉及面之广，冲击力之大，影响之深，加发生时间之巧合，实属审计史上罕见之事。国际五大会计公司之一的安达信和我国的中天勤会计师事务所也因审计失败而倒闭。

而国家审计自成立以来，审计风险就一直存在，但是审计人的风险意识始终比较薄弱，自从发生“佛山罗斌案”和“红塔集团褚时健案”之后，审计风险才真真切切凸显在审计人面前，审计风险已成为一个无法回避的现实。

跟踪审计是近年来国家审计机关对政府投资项目采取的比较多见的审计方法，由于建设项目跟踪审计涉及内容多、范围广、政策性强，要求审计人员既要有丰富