外币业务会计所指的外币是

外币业务会计、外币折算作业

一、单项选择题

1.某外商投资企业，采用业务发生时的即期汇率核算外币业务。3月10日收到外商投入的资本100000美元，当日的市场汇率为1美元＝8.2元人民币，合同约定的汇率为1美元＝8元人民币。企业收到该项投资时应确认的外币资本折算差额为（ ）元。

A．0 B．10000 C．20000 D．30000

2.甲股份有限公司对外币业务采用业务发生时的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。2007年3月20日，该公司自银行购入240万美元，银行当日的美元卖出价为1美元= 8.25元人民币，当日市场汇率为 1美元=8.21元人民币。 2007年3月31日的市场汇率为1美元=8．22元人民币。甲股份有限公司购入的该240万美元于2007年3月所产生的汇兑损失为（ ）万元人民币。

A．2.40 B．4.80 C．7.20 D．9.60

3.企业采用外币业务发生时的即期汇率作为折算汇率的情况下，将人民币兑换成外币时所产生的汇兑损益，是指（ ）。

A．银行买入价与当日市场汇率之差所引起的折算差额．银行卖出价与当日市场

外币折算

一、单项选择题

1、某企业12月31日有关外币账户余额如下（12月31日市场汇率1美元＝8.5元人民币）：应收账款（借方）10000美元，81000元人民币；银行存款30000美元，258000元人民币；应付账款（贷方）6000美元，49200元人民币；短期借款2000美元，16500元人民币；长期借款（购建的固定资产已交付使用）15000美元，124200元人民币。则期末应调整的汇兑损益为（ ）元。

A、5150 B、850 C、1400 D、－4600

2、外币会计报表折算时，子公司外币会计报表中的“营业外支出”项目的金额应按（ ）折算为母公司记账本位币。

A、交易发生日的即期汇率 B、当年年初的市场汇率 C、当年年末市场汇率 D、资产负债表日的即期汇率

3、企业在采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率的情况下，将人民币兑换成外币时所产生的汇兑损益，是指（ ）。

A、账面汇率与当日市场汇率之差所引起的折算差额 B、账面汇率与当日银行卖出价之差所引起的折算差额

C、银行买入价与交易发生日的即期汇率之差所引起的折算差额 D、银行卖出价与交易发生日的即期汇率

外币折算会计

一、记账本位币：企业经营所处的主要经济环境（企业主要收、支现金的经济环境）中的货币。

☆ 企业通常应选择人民币作为记账本位币；

业务收支以人民币以外的货币为主的企业，也可以选定其中一种货币作为记账本位币； 我国企业对外编报的财务报表只能是人民币。

二、确定记账本位币时应考虑的因素

①该货币主要影响商品或劳务的销售价格——收入

②该货币主要影响商品或劳务的人工、材料和其他费用——支出 ③融资活动获得的资金以及保存从经营活动中收取款项时所使用的货币

三、境外经营

①企业在境外的子公司、合营企业、联营企业、分支机构。

②企业在境内的子公司、合营企业、联营企业、分支机构，其所选定的记账本位币不同于企业的记账本位币。 “境外经营”确定记账本位币时应考虑的因素：（与企业相同） 1.境外经营所从事的活动不具有很强自主性 2.境外经营活动中与企业的交易占境外经营较大比重 3.境外经营活动产生的现金流量直接影响企业的现金流量、可以随时汇回 4.境外经营活动产生的现金流量不足以偿还其现有债务和可预期的债务

四、外币业务类型

①外币交易：以外币计价或者结算的交易。 ⒈买入或卖出以外币计价的商品或劳务 ⒉外币资金的借入或借出 ⒊其他以外币计价或者结

第五章 外币会计练习题一

一、单项选择题

1.某外商投资企业，采用业务发生时的即期汇率核算外币业务。3月10日收到外商投入的资本100000美元，当日的市场汇率为1美元＝7.8元人民币，合同约定的汇率为1美元＝8.0元人民币。企业收到该项投资时应确认的外币资本折算差额为（ ）元。 A．0 B．10000 C．20000 D．30000

2.外币会计报表折算时，子公司外币会计报表中的“营业外支出”项目的金额应按（ ）折算为母公司记账本位币。 A、交易发生日的即期汇率 B、当年年初的市场汇率 C、当年年末市场汇率 D、资产负债表日的即期汇率

3.某公司进口工业原料10吨，每吨价格1000美元，货到当日的即期汇率为1美元=8.2人民币，另用人民币支付进口关税为13500元人民币，支付进口增值税16235元人民币，货款尚未支付，该项存货的入账价值为（ ）元 A． 82000 B.111735 C．95500 D.13461

4.甲公司2006 年12 月2 日以20000港元购入某H 股20000 股作为交易性金

第五章 外币会计练习题一

一、单项选择题

1.某外商投资企业，采用业务发生时的即期汇率核算外币业务。3月10日收到外商投入的资本100000美元，当日的市场汇率为1美元＝7.8元人民币，合同约定的汇率为1美元＝8.0元人民币。企业收到该项投资时应确认的外币资本折算差额为（ ）元。 A．0 B．10000 C．20000 D．30000

2.外币会计报表折算时，子公司外币会计报表中的“营业外支出”项目的金额应按（ ）折算为母公司记账本位币。 A、交易发生日的即期汇率 B、当年年初的市场汇率 C、当年年末市场汇率 D、资产负债表日的即期汇率

3.某公司进口工业原料10吨，每吨价格1000美元，货到当日的即期汇率为1美元=8.2人民币，另用人民币支付进口关税为13500元人民币，支付进口增值税16235元人民币，货款尚未支付，该项存货的入账价值为（ ）元 A． 82000 B.111735 C．95500 D.13461

4.甲公司2006 年12 月2 日以20000港元购入某H 股20000 股作为交易性金

课后测试

外币会计业务基础培训

测试成绩：60.0分。 恭喜您顺利通过考试！ 单选题

1. 按照账户性质划分，以下不属于经常项目外汇账户的是 × A B C D

外汇结算账户 待核查账户 个人结算账户 国内外汇贷款专户

正确答案： D

2. 企业贸易收入应当先进入 √ A B C D

外汇结算账户 待核查账户 资本金账户 国内外汇贷款专户

正确答案： B

3. 以下不属于我行现汇账户办理币种的是 √ A B C D

日元 瑞士法郎 澳元 韩元

正确答案： D

4. 以下不属于经常项目账户开户资料的是 × A B C

业务登记凭证

组织机构代码证原件和复印件 法人身份证明原件和复印件

D 开户申请书

正确答案： A

5. 按照结售汇类型划分，服务贸易项下结售汇属于 × A 贸易项下结售汇 B 非贸易项下结售汇 C 资本项下结售汇 D

以上均不正确

正确答案： B 判断题

6. 待核查账户结汇时应查询企业名录及分类。 √

正确 错误

正确答案： 正确

7. 服务贸易项下不可提前购汇。 √

正确 错误

正确答案： 错误

8. 外汇资本金账户内资金既可以意愿结汇也可以支付结汇。 √

正确

课后测试

外币会计业务基础培训

测试成绩：60.0分。 恭喜您顺利通过考试！ 单选题

1. 按照账户性质划分，以下不属于经常项目外汇账户的是 × A B C D

外汇结算账户 待核查账户 个人结算账户 国内外汇贷款专户

正确答案： D

2. 企业贸易收入应当先进入 √ A B C D

外汇结算账户 待核查账户 资本金账户 国内外汇贷款专户

正确答案： B

3. 以下不属于我行现汇账户办理币种的是 √ A B C D

日元 瑞士法郎 澳元 韩元

正确答案： D

4. 以下不属于经常项目账户开户资料的是 × A B C

业务登记凭证

组织机构代码证原件和复印件 法人身份证明原件和复印件

D 开户申请书

正确答案： A

5. 按照结售汇类型划分，服务贸易项下结售汇属于 × A 贸易项下结售汇 B 非贸易项下结售汇 C 资本项下结售汇 D

以上均不正确

正确答案： B 判断题

6. 待核查账户结汇时应查询企业名录及分类。 √

正确 错误

正确答案： 正确

7. 服务贸易项下不可提前购汇。 √

正确 错误

正确答案： 错误

8. 外汇资本金账户内资金既可以意愿结汇也可以支付结汇。 √

正确

一、单项选择题

1．下列项目中属于货币性项目的是（ ）。

A.应收票据 B.短期投资 C.存货 D.股本 2.当期末市场汇率下降时，以下外币账户会产生汇兑损失的是（ ） A.短期借款 B.长期借款 C.银行存款 D.应付账款

3．在单一交易观点下，外币业务按记账本位币反映的购货成本或销售收入，最终取决于它们的 ( )

A．结算日汇率 B．合同签订日汇率 C．期初日汇率 D．交易发生日汇率 4．某外贸企业对外币业务采用发生日市场汇率为折算汇率，4月15日向工商银行出售10万美元，当日银行美元买人价是l美元兑7. 25元人民币，卖出价是1美元兑7.35元人民币，市场汇率是1美元兑7. 28元人民币，则该企业出售外汇时应确认的汇兑损益为 ( ) A．借方7 000元 B．贷方7 000元 C．借方3 000元 D．贷方3 000元 5.下列属于非货币性负债项目的是 ( )

A．长期借款 B．预收货款（以商品偿付） C．应付账款 D．短期借款 6．企业在采用外币业务发生时的市场汇率

一、单项选择题

1．下列项目中属于货币性项目的是（ ）。

A.应收票据 B.短期投资 C.存货 D.股本 2.当期末市场汇率下降时，以下外币账户会产生汇兑损失的是（ ） A.短期借款 B.长期借款 C.银行存款 D.应付账款

3．在单一交易观点下，外币业务按记账本位币反映的购货成本或销售收入，最终取决于它们的 ( )

A．结算日汇率 B．合同签订日汇率 C．期初日汇率 D．交易发生日汇率 4．某外贸企业对外币业务采用发生日市场汇率为折算汇率，4月15日向工商银行出售10万美元，当日银行美元买人价是l美元兑7. 25元人民币，卖出价是1美元兑7.35元人民币，市场汇率是1美元兑7. 28元人民币，则该企业出售外汇时应确认的汇兑损益为 ( ) A．借方7 000元 B．贷方7 000元 C．借方3 000元 D．贷方3 000元 5.下列属于非货币性负债项目的是 ( )

A．长期借款 B．预收货款（以商品偿付） C．应付账款 D．短期借款 6．企业在采用外币业务发生时的市场汇率

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外币评估

之前一直对外币重估的未清项和余额重估，有点晕，也不太清楚为什么余额重估次月可以重回，也可以不冲回，这几天问了下同事，自己整理了下，正好也在做一个台湾项目，涉及到这方面。希望能帮到大家，也当做帮自己复习下吧。

（本来想传截图的，但是涉及到机密问题，因此不能上传咯）

外币评估，从字面上来讲就是期末根据外汇市场的实际汇率对企业的资产负债作重估。通常，外币评估的范围包括外币现金、银行存款类科目和未清项管理科目（应收应付等）。对外币重估的目的是为了期末出具企业报表时点，反映出企业实际的资产负债情况。如果跳过一个月不做外币重估，次月再做也是OK的。但是漏掉的那个月，三大报表应该是不能通过审计的。

根据最新会计准则，企业在外币业务发生时，应该当采用交易日的即期汇率将外币金额折算成本位币金额入账。如果汇率波动不大，可以采用与交易日即期汇率近似的汇率折算。这个近似汇率就是当期平均兑换汇率M。另外，通常还有PEND汇率类型，它是用来月末外汇重估用到的，有效日期一般为月末最后一天。

SAP裏目前外幣評估分爲餘額外幣重估和未清項外幣重估。

未清项包括客户、供应商未清项以及总账未清项（如典型的外币兑换中间科目，以及短期借款） 余额外币重估重估到本身科目