2022年各行业税率表最新版

各行业涉及的税种及税率

一、服务业（餐饮、住宿、旅游、咨询中介等） 营业税：营业收入的5%。 城建税：

市区：营业税的7% 乡：营业税的5% 镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。 地方教育费附加：营业税的2%。

文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。 工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：营业收入的0.1% 印花税：合同 0.3‰

房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。

企业所得税：应纳税所得额的25%。

个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）×3%～45%

1

土地使用税：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。

二、建筑、装饰、装修、施工、交通运输行业 营业税：营业收入的3%。 城建税：

市区：营业税的7% 乡：营业税的5% 镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。 地方教育费附加：营业税的2%。

工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应

各行业涉及的税种及税率

一、服务业（餐饮、住宿、旅游、咨询中介等） 营业税：营业收入的5%。 城建税：

市区：营业税的7% 乡：营业税的5% 镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。 地方教育费附加：营业税的2%。

文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。 工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：营业收入的0.1% 印花税：合同 0.3‰

房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。

企业所得税：应纳税所得额的25%。

个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）×3%～45%

1

土地使用税：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。

二、建筑、装饰、装修、施工、交通运输行业 营业税：营业收入的3%。 城建税：

市区：营业税的7% 乡：营业税的5% 镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。 地方教育费附加：营业税的2%。

工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应

商户类别码（MCC) 适用范围 手续费率（％） 5094 5811 5812 5813 5932 5937 5944 5950 5970 5971 7012 7011 7032 7631 7033 7829 7911 7922 贵重珠宝、首饰，钟表零售 包办伙食、宴会承包商 就餐场所和餐馆（包括快餐） 饮酒场所－酒吧、夜总会、茶馆、咖啡馆 古玩店-销售、维修和修复服务 古玩复制店 银器商店 玻璃器皿和水晶饰品店 工艺美术商店 艺术商和画廊 分时使用的别墅或度假用房 住宿服务 运动和娱乐露营地 手表、钟表和首饰维修店 活动房车及露营场所 电影和录像创作发行 歌舞厅、KTV 戏剧制片（不含电影）、演出和票务 洗浴、按摩服务 美容、SPA 未列入其他代码的乐队、文艺表演 台球、撞球场所 保龄球馆 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 7297 7298 7929 7932 7933 7941 7992 7994 7996 7997 7998 7999 商业体育

2018最新各行业“预警税负率”，收好了！

不同行业，不同地区，税局会根据当地、同行业来定一个税负，即应该交多少税(用百分比计算)。如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，这时税局就会让你自查，甚至稽查。我们可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右(商业企业1.5%左右)。今天大白给大家整理了最新各行业“预警税负率”。（仅供参考）

1企业增值税行业预警税负

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是16%或10%，而是远远低于该比例，具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。

注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。 农副食品加工 3.50% 食品饮料 4.50% 纺织品(化纤) 2.25%

纺织服装、皮革羽毛(绒)及

第八章 其他行业成本

第一节 农业企业成本 第二节 商品流通企业成本 第三节 施工企业成本 第四节 运输企业成本 第五节 旅游餐饮服务企业成本

第一节 农业企业成本

一、农业企业成本概述 二、农业产品成本 三、林业产品成本 四、牧业产品成本 五、渔业产品成本

一、农业企业成本概述

（一）农业企业概念与特点 1.农业企业的概念

农业企业是指从事农、林、牧、副、渔业等生产经营活动，具备较高的商品率，实行自主经营，独立经济核算，具有法人资格的盈利性的经济组织。

2.农业企业的特点

（1）土地是农业生产的重要生产资料，是农业生产的基础。

（2）农业生产具有明显的季节性和地域性，劳动时间与生产时间的不一致性，生产周期长。

（3）农业生产中部分劳动资料和劳动对象可以相互转化，部分产品可作为生产资料重新投入生产。

（4）种植业和养殖业之间存在相互依赖、相互促进的关系，从而要求经营管理上必须与之相适应，一般都实行一业为主，多种经营，全面发展的经营方针。

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（5）农业生产不仅在经营上实行一业为主，多种经营，而且在管理上实行联产承包、统分结合、双层经营的体制。

（二）农业企业成本的构成内容

根据农产品生产的特点、以及成本管理的需要，农业企业成本一般包括下

1.贵州茅台 (SH600519) 国酒，无人能敌，世界唯一。 2.伊利股份 (SH600887) 国内 乳业国内第一品牌。

3.恒瑞医药 （SH600276） 国内化学药品综合竞争力第一品牌。

4.海天味业 （SH603288） 国内调味料行业市场占有率绝对第一品牌。 5.中国平安 （SH601318） 保险综合竞争力最佳品牌。

6.工商银行 （SH601398） 中国规模最大行业第一银行品牌。 7.长江电力 （SH600900） 中国电力行业最佳第一品牌。 8.万科A （SZ000002） 中国最佳地产开发商。

9.上汽集团 （SH600104）中国汽车行业综合实力排名第一品牌。 10.格力电器（SZ000651） 中国空调行业第一品牌。

11.美的集团（SZ000333） 中国家电行业综合竞争力排名第一品牌。 12.福耀玻璃 （SH600660）全球汽车玻璃行业第一品牌。 13.中国国航 （SH601111）中国航空业市场占有率第一品牌。 14.上海机场 （SH600009） 中国进出航班数最多的机场。 15.东阿阿胶（SH000423） 中国传统保健第一民族品牌。 16.云南白药 （SZ000538） 国药第

深圳市工业能耗指引（试行）

（2008版）

深圳市贸易工业局 深圳市统计局 2008年4月

编委会成员

编委会主任：

王学为

李必祥 高 雷 梁达军 叶 青 卜增文 陈晓辉

梁晓东 周 林 方莉莉 孙长富 田智华

郑小康 胡小剑 陈泽广 刘俊跃

编委会副主任： 张涞临 编委会成员：

郭仕居 肖永建

编制组成员：

赵 华 潘殿富 陆剑平

联系单位：深圳市贸易工业局

地址：深圳市福田区福中三路市民中心C区三楼3117室 邮编：518035

电话：（86755）82108676 传真：（86755）82001406 网址：www.szbti.gov.cn

前 言

深圳地域狭小，自然资源匮乏，随着经济总量和城市规模的迅速扩大，全市发展面临着能源短缺、难以为继的瓶颈性制约。为深入贯彻落实科学发展观，深圳市委市政府确立以资源高效利用和循环利用为核心，以“减量化、再利用、资源化”为原则，以低能耗、低排放、高效率为基本特征的循环经济发展模式，加快和谐深圳效益深圳和资源节约型环境友好型城市建设步伐。

近年来，深圳加大节能降耗工作力度，先后启动节能贴息、蓄冰空调电价、限期节能降耗、示范项目建设、上门节能培训等多项措施，取得了一定成效，2006年单位GD

2018年最新各行业“预警税负率”汇总

1. 税负异常

每个地区每个行业都有自己的税负平均值，如果低于下限60%的话，就可能引起税务预警。很多会计朋友会问，是不是不低于这个下限都没有问题啊，答案是否定的！税收不是数学，税负率是一个动态的数字，如果低于下限又无正当理由的，那就是一个大问题了。 2.

发票多次增量

根据虚开企业的画像，很多虚开的企业基本都是突击增量然后大量虚开发票，然后走逃。很多企业取得这样的发票都是有问题的，就有可能会被税务稽查！

怎么比对呢？发票增量2次以上、超限量25份以上的纳税人都需要被严格审查，所以知道为什么发票增量困难了吧！ 3.

财务和法人信息比对

现在各地都已经办税实名制认证了，所有企业的法定代表人和财务负责人都进行了身份证信息的采集，只要会计和老板出现税务违规，相关的所有企业都要被预警！

再次提醒会计，离职一定要去税务机关办理会计信息变更，一定要远离发票违规企业！否则后患无穷！ 4.

耗用的水电费与销售收入对比

这个也是一个非常好的指标，为什么呢？因为其他的成本费用都可以虚开，水电费公司是不容易取得虚开发票的！只要你们公司的水电费发票金额很大，但是你们公司的产出比不符常规，那就有可能出现了偷税行为。 5.

个税申

1.贵州茅台 (SH600519) 国酒，无人能敌，世界唯一。 2.伊利股份 (SH600887) 国内 乳业国内第一品牌。

3.恒瑞医药 （SH600276） 国内化学药品综合竞争力第一品牌。

4.海天味业 （SH603288） 国内调味料行业市场占有率绝对第一品牌。 5.中国平安 （SH601318） 保险综合竞争力最佳品牌。

6.工商银行 （SH601398） 中国规模最大行业第一银行品牌。 7.长江电力 （SH600900） 中国电力行业最佳第一品牌。 8.万科A （SZ000002） 中国最佳地产开发商。

9.上汽集团 （SH600104）中国汽车行业综合实力排名第一品牌。 10.格力电器（SZ000651） 中国空调行业第一品牌。

11.美的集团（SZ000333） 中国家电行业综合竞争力排名第一品牌。 12.福耀玻璃 （SH600660）全球汽车玻璃行业第一品牌。 13.中国国航 （SH601111）中国航空业市场占有率第一品牌。 14.上海机场 （SH600009） 中国进出航班数最多的机场。 15.东阿阿胶（SH000423） 中国传统保健第一民族品牌。 16.云南白药 （SZ000538） 国药第

餐饮连锁业面临的困惑：

1人力资源匮乏：人员流动大、优秀厨师供不应求、管理人员素质急需提高

2 经营成本高涨：原材料、劳动力和房租及税收成本增长

3 标准化难度大：企业对先进技术和设备投入不够，国内低温物流发展有限

4 行业内部恶性竞争

5 资金短缺及政策支持

6 开店分布更趋区域性，大多企业先立足当地和区域扩展

7 餐饮连锁品牌延伸还存在人才瓶颈

8 企业发展更趋稳定性，大起大落

9 餐饮行业整体从业者的素质和社会地位偏低，难以吸引高级人才进入行业

10 成都市餐饮行业的年销售额为100多亿元，年增长率为22%，约占全市商品零售总额的五分之一

市场规范比较薄弱，竞争无序化，行业运作欠规范，一些企业存在着服务质量低、卫生环境差

2.传统餐饮模式仍占较大的市场份额，企业经营和发展中的差异性更加明显，生意红火和经营清淡、迅速扩张和关门倒闭的现象并存，行业综合水平仍待进一步提高。

3.发展失衡化，不仅地区发展不平衡，而且不同规模企业发展也不平衡。

4..连锁经营的支撑能力亟待提高

优势 产品标准

就餐环境 服务质量 营销宣传 品种丰富 营养均衡 经济实惠 口感本土化

劣势 品种单调 “三高”食品

培训行业：

现状：培训学校规模小、数量多，“大市场，小作