成本费用管控实施方案

成本费用控制精细化管理全案

王德敏编著

北京

目录

1

第1章企业成本费用的构成 (4)

1．1 人力资源成本 (4)

1．1．1 人力资源成本构成分析方案 (4)

1．1．2 人力资源成本预算管理制度 (6)

1．2 生产成本 (10)

1．2．1 生产成本管理控制制度 (10)

1．2．2 生产成本核算管理办法 (14)

1．3 采购成本构成分析方案 (19)

1．4 物流成本构成分析方案 (21)

1．5 质量成本构成分析方案 (23)

1．6 销售费用 (25)

1．6．1 销售费用构成分析方案 (25)

1．6．2 销售费用管理控制办法 (27)

1．7 管理费用 (33)

1．7．1 管理费用构成分析方案 (33)

1．7．2 管理费用支出审批规定 (35)

1．8 财务费用构成分析方案 (36)

第2章人力资源成本费用控制 (38)

2．1 取得成本 (38)

2．1．1 招聘成本控制方案 (38)

2．1．2 人才测评费用预算流程 (45)

2．2 开发成本 (46)

2．2．1 培训费用管理控制办法 (46)

2．2．2 员工教育经费使用规定 (51)

2．3 使用成本 (54)

2．3．1 员工加班费用管控办法 (54)

2．3．2 员工福利费用控制办法 (56)

第3章生产成本费用控

宁波金属冶金有限公司

宁波金属冶金有限公司在2010年之前在行内排行第二，而2010—2013年却掉落到第11名，从以下四个方面进行分析。

一、 销售费用占比重大

销售费用的产生原因多种多样，想要改变也不是那么容易，单方面的更正不能改变什么状况的。新经理采用的措施没有从各个方面考虑没有效果是正常的。

1、公司历史原因

企业原始积累本身就带着血和泪，尤其是民营企业，企业的快速成长很大原因是因为赶上了好时候，再加上灵活的经营机制，而这灵活的经营机制很大程度上又是营销经营机制的创新，比如：真正以市场为导向，销售方式的灵活，充分向销售人员授权，收入分配向销售人员倾斜，在这种粗放式的营销管理方式下，极大地调动了营销人员的积极性，销售收入急剧增加，企业也攫取了巨额财富。老板在巨额利润面前，也会对营销人员的灰色收入采取宽容的态度，睁一只眼，闭一只眼。在这样的大环境下，营销人员不会约束自己的行为，反而会助长这种行为向整个营销组织蔓延。一旦这种风气形成，然而当销售形势吃紧，老板想改都很困难，首先是公司销售元老的反对，其次，是公司内部长期形成的潜规则的阻力。

2、营销系统原因

营销部门是为销售收入负责的，很少有为利润负责的。因此，在销售人员论功行赏时，销售收入是重

加强成本费用管控，丰富储备项目随需上量

请仔细阅读在本报告尾部的重要法律声明

加强成本费用管控，丰富储备项目随需上量

事件：2020年上半年，公司实现营业收入39.73亿元，同比增

长14.98%；归母净利润4.51亿元，同比增长15.06%；扣非归

母净利润为4.52亿元，同比增加15.49%。

? 收入侧：收入稳步上行，IDC 业务拉动利润增长

2020H1公司实现营业收入39.73亿元，同比增长14.98%；归母净利润4.51亿元，同比增长15.06%。随着云计算市场需求的提升以及IDC 业务上架率的提高，公司整体收入稳步上行。2020H1公司毛利率为19.69%，同比减少1.9pct ；公司净利率为

11.17%，同比上升0.24pct 。IDC 及其增值业务仍是未来公司利润增长的核心驱动力。

? 费用情况：完善运维管理，费用率整体下降

公司控制费用支出，上半年销售活动和职工薪酬减少，销售费用率同比减少0.4pct ，管理费用率同比下降0.6pct ，财务费用率同比下降0.2pct ，研发费用率同比下降0.7pct 。

? 资金情况：REITs + 定向增发保证资金充盈

公司正积极推进数据中心REITs 来汇集资金，拓宽了融资渠道。公司拟定向发行股票数量合计

宁波金属冶金有限公司

宁波金属冶金有限公司在2010年之前在行内排行第二，而2010—2013年却掉落到第11名，从以下四个方面进行分析。

一、 销售费用占比重大

销售费用的产生原因多种多样，想要改变也不是那么容易，单方面的更正不能改变什么状况的。新经理采用的措施没有从各个方面考虑没有效果是正常的。

1、公司历史原因

企业原始积累本身就带着血和泪，尤其是民营企业，企业的快速成长很大原因是因为赶上了好时候，再加上灵活的经营机制，而这灵活的经营机制很大程度上又是营销经营机制的创新，比如：真正以市场为导向，销售方式的灵活，充分向销售人员授权，收入分配向销售人员倾斜，在这种粗放式的营销管理方式下，极大地调动了营销人员的积极性，销售收入急剧增加，企业也攫取了巨额财富。老板在巨额利润面前，也会对营销人员的灰色收入采取宽容的态度，睁一只眼，闭一只眼。在这样的大环境下，营销人员不会约束自己的行为，反而会助长这种行为向整个营销组织蔓延。一旦这种风气形成，然而当销售形势吃紧，老板想改都很困难，首先是公司销售元老的反对，其次，是公司内部长期形成的潜规则的阻力。

2、营销系统原因

营销部门是为销售收入负责的，很少有为利润负责的。因此，在销售人员论功行赏时，销售收入是重

酒店成本费用核算规程

酒店的成本费用，包括营业成本及期间费用两个方面。为社会提供各项服务而进行的生产经营过程所发生的各种直接支出和耗费，属于酒店的营业成本，未列入营业成本的各项耗费为酒店的期间费用。

一、酒店营业成本，期间费用的划分、认定： （一）营业成本的划分、认定

根据酒店的经营特点，营业成本，主要包括直接材料商品进价成本。 1、直接材料成本：

酒店经营中直接材料主要是指餐饮部在其饮食加工，经营过程中发生的各种原料，如鸡、调料和配料的耗费。其中原材料：是制成各种饮食制品所用的辅助原料，一般以各种蔬菜、干货等为主；调料：是制成各种饮食所用的调味用料，如油、盐、酱等。

根据新制度规定，酒店各部门（包括餐饮部）的人工费用直接计入部门费用，不需摊入营业成本。

2、商品进价成本：

商品进价成本主要是指为销售而购入的商品的价格及相关费用。分为：国内购进商品粮进价成本和国外购进商品进价成本。国内购进商品进价成本，是指商品的实际采购成本，不包括购入商品粮时发生的时进货费用，如各项手续和运杂费；国外购进商品进价成本，以到岸价（CIF）成本加海上运费、保险费作为商品的计价原价，同时加上商品在进口环节需缴纳的税金，如进口关税，进口产品税，以及购进

酒店成本费用核算规程

酒店的成本费用，包括营业成本及期间费用两个方面。

为社会提供各项服务而进行的生产经营过程所发生的各种直接支出和耗费，属于酒店的营业成本，未列入营业成本的各项耗费为酒店的期间费用。

一、酒店营业成本，期间费用的划分、认定： （一）营业成本的划分、认定

根据酒店的经营特点，营业成本，主要包括直接材料、商品进价成本。 1、直接材料成本：

酒店经营中直接材料主要是指餐饮部在其饮食加工，经营过程中发生的各种原料，如鸡、调料和配料的耗费。其中原材料：是制成各种饮食制品所用的辅助原料，一般以各种蔬菜、干货等为主；调料：是制成各种饮食所用的调味用料，如油、盐、酱等。 根据新制度规定，酒店各部门（包括餐饮部）的人工费用直接计入部门费用，不需摊入营业成本。

2、商品进价成本：商品进价成本主要是指为销售而购入的商品的价格及相关费用。分为：国内购进商品粮进价成本和国外购进商品进价成本。国内购进商品进价成本，是指商品的实际采购成本，不包括购入商品粮时发生的时进货费用，如各项手续和运杂费；国外购进商品进价成本，以到岸价（CIF）成本加海上运费、保险费作为商品的计价原价，同时加上商品在进口环节需缴纳的税金，如进口关税，进口产品税，以及购进外汇价差等。

适用于公路工程

案例二：

已知某高速公路试验检测项目的试验检测服务费包括：直接费、间接费、计划利润、税金、不可预见费，分别按施工期和缺项责任期两个阶段报价，其中施工期和缺项责任期的直接费如下表所示，间接费主要为检测单位管理费用，包括法定提留金（费率为3%），上级管理费（费率为8%），其他费用（费率为3%），且已知利润率为7%，税率为4%，不可预见费费率为8%，试计算该项目的间接费、利润、税金和不可预见费。

某试验检测服务费直接费组成表 单位：元

适用于公路工程

解：

1、 法定提留金=2804859元×3%=84145.77元 上级管理费=2804859元×8%=224388.72元 其他费用=2804859元×3%=84145.77元

间接费=法定提留金+上级管理费+其他费用=84145.77元+224388.72元+84145.77元=392680.26元

2、=（2804859元+392680.26元-363019元）×7%=198416.42元

3、=（2804859元+392680.26元+198416.42元）×4%=135838.23元

4、

适用于公路工程

=（2804859元+392680.26

公司20xx 年成本管控方案

一、成本管控的基本原则

1、全面介入原则

全面介入原则是指成本控制的全部、全员、全过程的控制。全部是对生产经营的全部费用要加以控制，不仅对变动成本要控制，对固定成本也要进行控制。全员控制是要发动领导干部、管理人员、服务人员和广大职工建立成本意识，参预成本的控制，认识到成本控制的重要意义，才能付诸行动。全过程控制，是指对前端预测、过程管理及后馈分析，并将控制的成果在有关报表上加以反映，借以发现缺点和问题。

2、例外管理原则

成本控制要将注意力集中在超乎常情的情况。因为实际发生的费用往往与预算有上下，如发生的差异不大，也就没有必要一一查明其原因，而只要把注意力集中在非正常的例外事项上，并及时进行信息反馈。

3、经济效益原则

提高经济效益，不单是依靠降低成本的绝对数，更重要的是实现相对的节约，取得最佳的经济效益，以较少的消耗，取得更多的成果。此外,在进行成本控制的同时还必须要兼顾产品服务的不断创新,特别是要保证和提高产品服务的质量,绝不能片面地为了降低成本而忽视品质,更不能为了片面追求眼前利益而丧失公司信誉。

二、成本控制主体决策主体：公司领导班子。负责对公司涉及成本控制的方案进行审阅决断。组织主体：预算办公室。负责根据成本决策结果组

制造企业如何降低物流成本与提高物流运作效率操作实务 ● 课程目标

根据目前我国制造业向中西部转移成为趋势，工业发达地区企业面临招工难、劳动力成本持续高涨，物流、仓储部门人员不稳定，加之市场预测不准、生产计划变化频繁、全球能源和原材料价格上涨，部分供应商交货不及时和质量不稳定，导致库存积压或缺货，物流成本居高不下等现状，通过培训和降低物流成本成功案例分析，使学员了解提高物流运作效率与降低物流成本的关系，掌握物流成本构成、物流成本分析方法及降低物流成本的途径；掌握如何实现高效的物流管理；如何搞好物流团队建设，提高积极性；如何根据企业实际情况实行物流机械化和自动化，提高效率，降低人工成本；如何通过物流外包，降低物流成本。分享翟老师考查日本企业物流现代化管理视频。

● 相关认证(可选)

资格证书费：800元/人(参加认证考试的学员须交纳比费用，不参加认证考试的学员无须交纳)

备 注：

1、凡希望参加认证的学员，在培训结束参加考试合格者，颁发(国际职业认证标准联合会) <<高级物流管理师>>国际国内双职业资格证书，（国际国内认证／全球通行／雇主认可／网上查询）

2、凡参加认证的学员须提交本人身份证号码及大一寸蓝底电子版数码照片！

3、课程结

成本费用控制精细化管理

1

第1章企业成本费用的构成 (4)

1．1 人力资源成本 (4)

1．1．1 人力资源成本构成分析方案 (4)

1．1．2 人力资源成本预算管理制度 (6)

1．2 生产成本 (10)

1．2．1 生产成本管理控制制度 (10)

1．2．2 生产成本核算管理办法 (14)

1．3 采购成本构成分析方案 (19)

1．4 物流成本构成分析方案 (21)

1．5 质量成本构成分析方案 (23)

1．6 销售费用 (25)

1．6．1 销售费用构成分析方案 (25)

1．6．2 销售费用管理控制办法 (27)

1．7 管理费用 (33)

1．7．1 管理费用构成分析方案 (33)

1．7．2 管理费用支出审批规定 (35)

1．8 财务费用构成分析方案 (36)

第2章人力资源成本费用控制 (38)

2．1 取得成本 (38)

2．1．1 招聘成本控制方案 (38)

2．1．2 人才测评费用预算流程 (45)

2．2 开发成本 (46)

2．2．1 培训费用管理控制办法 (46)

2．2．2 员工教育经费使用规定 (51)

2．3 使用成本 (54)

2．3．1 员工加班费用管控办法 (54)

2．3．2 员工福利费用控制办法 (56)

第3章生产成本费用控制 (59)

3．1 直