小微企业认定标准及优惠政策

2017小型微利企业认定标准以及相关优惠政策

小型微利企业通常指自我雇佣(包括不付薪酬的家庭雇员)、个体经营的小企业。这类小型微利企业的创立和发展对于创造大量自我就业机会、扶助弱势群体、促进经济发展和保持社会稳定都具有一定的积极作用。

这类小型微利企业的创立和发展对于创造大量自我就业机会、扶助弱势群体、促进经济发展和保持社会稳定都具有积极作用。应努力营造比较宽松的政策环境，支持小型微利企业的创立和发展。

借鉴国际通行做法,按照便于征管的原则,我国<企业所得税法实施条例>规定了小型微利企业标准，要求从事国家非限制和禁止行业，并且符合：(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元. 2017年小型微利企业认定标准 一、小型微利企业简介

小型微利企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。 二、小型微利企业划分标准

1、根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发[2009]36号)。

2、中小企业划分为中

随着创业市场的进一步扩大，整个经济市场空前繁荣，小微企业如雨后春笋般不断涌现。基于这个背景，今天就来为大家介绍一下2021年小微企业的各项税收优惠政策。

1、增值税免征

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

2、企业所得税实际税负降低

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3、企业所得税延缓缴纳

小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。

4、两项附加费免征

按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。

5、六税两费减半征收

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调

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浅析小微企业税收优惠政策及其有效运用

作者：韦素华

来源：《农村经济与科技》2018年第08期

[摘 要]小微企业是市场经济的细胞，小微企业是税收的一个重要来源。国家近年来，出台了一系列针对小微企业的税收优惠政策，凸显了国家对小微企业的重视程度与扶持力度。税收优惠政策伴随着纳税服务的传递，为小微企业的发展注入了源源不断的活力与动力。 [关键词]小微企业；税收优惠；有效运用；纳税服务 [中图分类号]F812.42 [文献标识码]A

小微企业是国民经济和社会发展的重要力量，是经济社会的重要细胞，小微企业的发展，为社会提供了大量的产品和服务，对于扩大就业，激活市场，促进科技创新与社会稳定发展发挥了重要的作用。据资料统计，新增就业和再就业，70%以上集中在小微企业。 1 促进小微企业发展的税收优惠政策综述

党的十八大以来，为了更好地促进小微企业的健康发展，实现创新驱动，国家多次从不同层面陆续出台了一系列税收优惠政策，这些政策针对小微企业发展面临的主要问题，给予最大税收优惠支持，努力营造鼓励和扶持小

软件企业认定及可享受的税收优惠政策

办理依据：

1、国务院关于印发《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策》的通知（国发〔2011〕4号）；

2、财政部、国家税务总局关于《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策》的通知（财税[2012]27号）；

3、工业和信息化部、发展改革委、财政部、国家税务总局关于印发《软件企业认定管理办法》的通知（未知文号）； 申办材料：

1、申请企业填写《软件企业认定申报表》； 2、提交企业法人营业执照副本及复印件；

3、申请企业自主开发或拥有知识产权的软件产品的有效证明材料（计算机软件、著作权登记证书或专利证书等）复印件；

4、上年度企业资产负债表、现金流量表、利润分配表；

5、企业开发、生产、经营软件产品列表（本企业开发和代理销售的软件产品）； 6、系统集成企业的资质登记证明材料及复印件； 7、信息产业主管部门要求报送的材料。 办理流程： 1、企业申报；

2、省软件行业协会受理；

3、省软件行业协会组织专家进行审查； 4、湖南省经济和信息化委员会审批； 5、报工业与信息化部备案； 6、发布公告； 7、发证。

软件企业2011年后可享受的税收优惠政策

最近,国务院颁布《国务院关于印

小微企业税收优惠政策落实、生产经营等状况调查问卷

您好！感谢您能在百忙之中认真填写本问卷。

您的准确填写将有助于我们对我州小微企业的融资、税负、税收优惠政策落实及企业生产经营等情况进行全面的分析，为更好地制定扶持小微企业发展相关政策提供决策参考，也将有助于我们了解您对税收的诉求，并加强和改进对小微企业的税收服务。为保证填写质量，建议由企业负责人、分管财务工作的同志共同填写本问卷调查,本次问卷调查将于四月三十日予以收回，我们将对此次问卷调查信息严格保密。再次感谢您对本次调查的支持与配合！

本次调查涉及数据作为税收政策研究使用，不作为企业享受税收优惠政策的依据。

巴州国税局、巴州地税局

二0一二年四月十六日

企业名称

企业通讯地址 联系电话 邮政编码 企业负责人

填表人： 电子邮箱： 填写日期：

一、企业基本情况

1、贵企业登记类型：（ ）

A、国有 B、集体 C、私营 D、混合所有 E、中外合资 F、外资企业 2、贵企业注册资本：（ ）

A、 100万以下 B、100万-500

“国九条”——针对小微企业的金融财税优惠政策

针对当前小微型企业经营困难，融资难和税费负担偏重等问题，国务院总理温家宝10月12日主持召开国务院常务会议，研究确定支持小型和微型企业发展的九项金融、财税政策措施，俗称“国九条”。

在金融政策方面，会议提出以下六项支持小型微型企业发展的政策措施。 一、是加大对小型微型企业的信贷支持。

银行业金融机构对小型微型企业贷款的增速不低于全部贷款平均增速，增量高于上年同期水平，对达到要求的小金融机构继续执行较低存款准备金率。商业银行重点加大对单户授信500万元以下小型微型企业的信贷支持。加强贷款监管和最终用户监测，确保用于小型微型企业正常的生产经营。

二、是清理纠正金融服务不合理收费，切实降低企业融资的实际成本。 除银团贷款外，禁止商业银行对小型微型企业贷款收取承诺费、资金管理费。严格限制商业银行向小型微型企业收取财务顾问费、咨询费等费用。

三、是拓宽小型微型企业融资渠道。

逐步扩大小型微型企业集合票据、集合债券、短期融资券发行规模，积极稳妥发展私募股权投资和创业投资等融资工具。进一步推动交易所市场和场外市场建设，改善小型微型企业股权质押融资环境。积极发展小型微型企业贷款保证保险和信用保险。

四、是

“国九条”——针对小微企业的金融财税优惠政策

针对当前小微型企业经营困难，融资难和税费负担偏重等问题，国务院总理温家宝10月12日主持召开国务院常务会议，研究确定支持小型和微型企业发展的九项金融、财税政策措施，俗称“国九条”。

在金融政策方面，会议提出以下六项支持小型微型企业发展的政策措施。 一、是加大对小型微型企业的信贷支持。

银行业金融机构对小型微型企业贷款的增速不低于全部贷款平均增速，增量高于上年同期水平，对达到要求的小金融机构继续执行较低存款准备金率。商业银行重点加大对单户授信500万元以下小型微型企业的信贷支持。加强贷款监管和最终用户监测，确保用于小型微型企业正常的生产经营。

二、是清理纠正金融服务不合理收费，切实降低企业融资的实际成本。 除银团贷款外，禁止商业银行对小型微型企业贷款收取承诺费、资金管理费。严格限制商业银行向小型微型企业收取财务顾问费、咨询费等费用。

三、是拓宽小型微型企业融资渠道。

逐步扩大小型微型企业集合票据、集合债券、短期融资券发行规模，积极稳妥发展私募股权投资和创业投资等融资工具。进一步推动交易所市场和场外市场建设，改善小型微型企业股权质押融资环境。积极发展小型微型企业贷款保证保险和信用保险。

四、是

深圳市高新技术企业认定及优惠政策

一、申报条件：

（一）申请企业所研发和生产的产品属于《深圳市高新技术产品目录》的范围；

（二）从事高新技术产品研究、开发、生产和经营(包括技术服务)的企业其自产的高新技术产品销售收入占企业当年销售总收入的60%以上；主要从事高新技术产品生产的企业其独立核算的自产高新技术产品年销售收入500万元以上且占企业当年销售总收入的50%以上；主要从事高新技术产品研究开发的企业必须具有自主知识产权或预期的自主知识产权；

（三）从事高新技术产品研究开发的企业具有大专以上学历的科技人员占职工总数的30%以上，其中从事高新技术产品研究、开发的科技人员应占职工总数的10%以上，并有专门的研究开发机构；主要从事高新技术产品生产的企业具有大专以上学历的科技人员占职工总数的10%以上，其中从事高新技术产品研究、开发的科技人员占职工总数的3%以上，并有专门的研究开发机构；

（四）年人均总产值或预期年人均总产值达15万元以上 ； （五）销售利税率或预期的销售利税率高于同行业平均水平； （六）从事高新技术产品研究开发的企业年研究开发经费支出占年销售收入的8%以上；或主要从事高新技术产品生产的企业年研究开发经费支出占年销售收入的3

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小微企业该如何运用税收优惠政策[纳税筹划实务精品文档]

小微企业虽小，但其增强经济发展内生动力的作用却不小，在经济社会发展中的地位也不微。一系列小微企业减税降费的相关政策也体现了国家对其的重视。

有了好政策，落实是关键。这就需要企业财会人员认真研读政策，准确把握和运用政策，将国家实施的税收优惠政策真正落实到每个小微企业当中。

小微企业可享九项税收优惠

案例：假设某运输公司2015年1月成立，在税务机关登记类型为查账征收的小规模纳税人，增值税为按季度申报。

2015年业务如下：实现利润总额为50万元(假设无企业所得税纳税调整项目)，缴纳企业所得税12.50万元。2016年业务如下：2季度实现运输合同收入8万元(不含税)，实现利润4万元，从业人数为18人，从业人数中无残疾人职工，资产总额为680万元。取得银行借款200万元。由于市场前景低迷，预计2016年全年利润总额20万元。(计算时不考虑房产税和土地使用税以及税务机关代征的水利基金和工会经费)当地残疾人保障金计算公式为：保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.6%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。

新所得税申报表诠释小微企业税收优惠政策

段文涛 日期：2014-07-03

国家税务总局《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2014年版）等报表〉的公告》（国家税务总局公告2014年第28号）公布了《企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》等4种2014年版纳税申报表，完善了财政部、国家税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）和国家税务总局《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）对符合条件的小型微利企业减税优惠的政策链，特别是解决了核定征收的小型微利企业享受减税优惠时申报纳税的申报表问题。上述几项税收新政的最大亮点就是，小型微利企业享受减半征税优惠政策的应纳税所得额上限调为10万元，优惠政策适用范围扩大至核定征收的纳税人，由原审批管理方式改为备案方式。

新政出台减税盛宴席位降低门槛又扩围

税法对于小型微利企业并没有作出界定，而是直接对符合减征企业所得税优惠的对象即“符合条件的小型微利企业”作出规定：从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业；从业