存款业务创新

第三章 负债业务

一、判 断 题

1、没有存款，就不能贷款，也就没有银行，因此存款业务始终是最重要、最有意义的

经营活动（ ）。 2、单位存款按性质的不同，可分为财政性存款和企业存款。（ ） 3、银行对个人存款要遵循“存款自愿，取款自由，存款有息”的储蓄原则。（ ）

4、逾期的定期存款应按活期存款利率计息。 （ ）

5、存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户，或用于转期续存。（ ）

6、单位定期存款起存点为10 000元，整存整取定期储蓄存款的起存点为50元。（ ）7、本金计息法主要适用于存款本金经常变动的利息计算。（ ）

8、无论是单位存款还是个人存款，计息的天数均是按存款实际天数。（ ） 9、 计算存款天数应“算头不算尾”。 （ ） 二、单项选择题

1、存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户有（ ） 。 A、 专用存款账户 B、一般存款账户 C、基本存款账户 D、临时存款账户 2、活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用（ ） 。 A、甲种账 C、

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存款业务核算题答案

存款业务核算题答案 2.储户林亚新2004年3月10日存人定期整存整取储蓄存款20,000元,定期l年,2005年3月10日到期支取。存人时1年期整存整取储蓄存款利率为%,20O4年10月29日调整为%。 到期利息:20,000×1×% =396 税金:396×20% = 会计分录为: 借:定期储蓄存款----整存整取户 20,000 借:利息支出----定期储蓄利息

支出户 396 贷:现金 20,396 借: 现金 贷:

其他应付款----应交利息税户 3.储户张华明2003年4月22日存人定期2年的储蓄存款10,000元,于2005年4月22日支取。存人时2年期存款利率%,1年期存款利率为%,支取时活期储蓄存款年利率为%。 到期利息:10,000×2×% =450 税金:450×20% =90 会计

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第一篇 存款业务操作流程

第一章 客户信息

第一节 建立客户信息

一、建立对公客户信息

在办理存款业务前，需客户提交以下证明材料：

1、开立单位银行结算账户申请书（以下简称“开户申请书”） 2、法人、经办人有效身份证件 3、组织机构代码证 4、税务登记证 5、其他证明文件 二、柜员审核

1、身份证件是否符合个人存款实名制要求，是否真实、合

法、有效。

2、开户证明文件是否真实、齐全、有效，开户证明文件复

印件是否与原件相符。

3、开户申请书填写是否规范，要素是否齐全，各项内容是

否与开户证明文件一致。

4、是否已按照人民银行和工商局规定做好账户年检和账户

信息变更

通过身份信息联网核查系统，核对身份证件的有效性及真实性。

三、操作流程

? 在开户资料复印件上加盖“复印件与原件核对一致”、支行业务专用章、审核人员名章，交事中柜员审核，审核无误后交账户管理员进行系统录入。

? 在开户申请书上加盖会计经办人员的个人名章，并签署审批或审核意见。

? 柜员根据“开户申请书”及其他开户资料建立相关信息。建立对公客户ID信息，柜员启动“1102-建立对公客户ID号”，为各类存、贷款业务所共用。客户未建立客户ID号时,柜员在办理存款等业务时，系统会联动建立该信

XX银行个人存款挂失业务操作规程

第一章 总则

第一条 为加强对个人存款挂失业务的管理，规范业务操作行为，防范操作风险，根据国务院颁布的《储蓄管理条例》、中国人民银行《关于执行<储蓄管理条例>若干规定》（银发[1993]7号）、《中国人民银行办公厅关于继承存款支取问题的批复》（银办函【2003】30号）、《中国人民银行关于办理存单挂失手续有关问题的复函》（银函[1997]520号） 以及《关于进一步落实个人人民币银行存款账户实名制的通知》（银发 [2008] 191 号）和《中国银监会关于进一步加强银行卡服务和管理有关问题的通知》（银监发2009【17】号）等有关规定，制定本规程。 第二条 本规程适用于XX银行各级机构。

第二章 基本规定

第三条 个人挂失业务是指存款人遗失存单（折）、银行卡或遗忘存款预留密码，要求银行将有关存款账户止付，并按规定手续补发存单（折）、银行卡或更换密码的特殊业务。

第四条 挂失业务按其申请形式分为口头挂失（或称临时挂失）和书面挂失（或称正式挂失）；其中书面挂失包括

1

密码挂失、凭证挂失和密码凭证挂失（简称“双挂失”）。

第五条 挂失按其内容分为：

（一）凭证挂失 是指我行受理的，存款人遗

中国银行业存款业务自律公约

第一章 总 则

第一条 为规范境内存款业务同业竞争行为，维护会员共同利益，营造公平、有序的经营环境，促进存款业务健康发展，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》以及《中华人民共和国反不正当竞争法》等法律法规和监管部门规章，经中国银行业协会各会员单位共同协商，制定本公约。

第二条 本公约所称的存款业务，是指银行业金融机构在境内吸收本外币存款及管理存款而产生的相关金融活动。

第三条 存款业务自律的指导思想：深入贯彻落实科学发展观，不断深化对存款业务发展不同时期的特征和发展规律的认识，全面把握存款业务发展内外部环境、主要矛盾和基本问题，树立存款业务的科学发展理念。

第四条 存款业务自律的宗旨：依法合规经营，抵制不正当竞争行为，防范业务风险，保障客户权益，共同促进存款业务持续健康发展。

第五条 存款业务自律的基本要求：严格遵守有关法律、法规和监管部门规章，诚信经营，在平等、自愿、公平和诚实信用的原则下开展存款业务，不损害客户利益、行业利益和社会公共利益。

第六条 本公约适用于中国银行业协会各会员单位。会员单位承诺互相监督，共同遵守，自觉履行公约的各项

1.单位定期存款业务的相关核算：

例2-4：红枫公司2012年8月25日签发转账支票，将其活期存款账户60 000元转为定期存款，存期半年，存入银行挂牌公告的半年期定期存款利率为3.3%，红枫公司没有和银行约定办理到期自动转存。要求编制红枫公司定期存款存入的会计分录。

2-4答案：

借：吸收存款——单位活期存款——红枫公司 60 000 贷：吸收存款——单位定期存款——红枫公司 60 000

例2-5：2013年2月25日，红枫公司金额为60 000元的半年期定期存款到期，该公司来行办理支取手续。要求：编制红枫公司定期存款到期支取的会计分录。 2-5答案：

1）计算已经提取的利息额

8.25至8.31日应计提利息费用=60 000*7*3.3%/360=38.5元

9、10、11、12、1月末应计提利息费用合计=60 000*5*3.3%/12=825元

2）计算到期应付利息（看具体的选择哪一种计息方式）和应该补提的利息额，对应会计分录。

利息=60000*6*3.3%/12=990元（第一种计息方式）

利息=60000*184*3.3%/360=1012元（第三种计息方式） 补提金额=990-863.5=126.5元

东财版金融企业会计

第三章一)(

贷存款务业核算

东财版金融企业会计

第三 章一()存 款贷务核业算 第一节存 款务概述 业 第节二 单存位款务的核业 算三节 第蓄储存款务业的算

核南河大学商管工学院理 田维胜

第

东财版金融企业会计

一 节款存务概述业 存是款行以信银用方式收社会闲臵吸资的筹资活金动。是行银债的负重组要部分，成银行贷信资金的要来源重。 、一款的存类种 、按1款存资性质金及息范围划计分：

般存款一单位存款、个：储蓄人款存。财政性款存：银行经办的级财各政入的拨算预金资应上和财交政的项各资金及财以安政的排项资专而金成的存形。款河南大工商学理学院管 田胜

维

东财版金融企业会计

2、 按款存期长限短划分：

活期存款定期存款 对公存款 个存人 款民币(人位币)存款本 3按、款存对象不同分：

划4 按、款存币不种同划分： 外 币(原币)款

存南河大工商管理学学 田院维胜

东财版金融企业会计

、存款业务核算二要求的 ( 一)维 存款护的人合权法益 二) (确开正立使用和户 账( ) 坚持“先存三后用存，于支”的原大则 ( 四 准确及时地反映存款收)支情

河况大学南商工理管学院 维田

胜

东财版金融企业会计

三、款账存户 (一 基

中国银行业存款业务自律公约

第一章 总 则

第一条 为规范境内存款业务同业竞争行为，维护会员共同利益，营造公平、有序的经营环境，促进存款业务健康发展，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》以及《中华人民共和国反不正当竞争法》等法律法规和监管部门规章，经中国银行业协会各会员单位共同协商，制定本公约。

第二条 本公约所称的存款业务，是指银行业金融机构在境内吸收本外币存款及管理存款而产生的相关金融活动。

第三条 存款业务自律的指导思想：深入贯彻落实科学发展观，不断深化对存款业务发展不同时期的特征和发展规律的认识，全面把握存款业务发展内外部环境、主要矛盾和基本问题，树立存款业务的科学发展理念。

第四条 存款业务自律的宗旨：依法合规经营，抵制不正当竞争行为，防范业务风险，保障客户权益，共同促进存款业务持续健康发展。

第五条 存款业务自律的基本要求：严格遵守有关法律、法规和监管部门规章，诚信经营，在平等、自愿、公平和诚实信用的原则下开展存款业务，不损害客户利益、行业利益和社会公共利益。

第六条 本公约适用于中国银行业协会各会员单位。会员单位承诺互相监督，共同遵守，自觉履行公约的各项

第六章

存款业务核算实训

实训一 单位活期存款核算实训

一、实训目的

(一)掌握单位活期存款账户的开立手续和销户手续； (二)掌握单位活期存款明细账的登记方法； (三)掌握单位活期存款利息的结计及核算。

二、实训资料

某市工商银行东城支行于2005年12月21日接受A百货公司开户申请，并于当天从原开户行转人存款1 500 000元，在2005-2006年A百货公司存款户又发生下列各项业务： 1.12月23日，A百货公司开出现金支票一张提取现金5000元；

2.12月26日，A百货公司支付本行开户单位B公司购货款180 000元； 3.1月5日，A百货公司支付市建设银行东城支行开户单位购货款13 000元； 4.1月5日，A百货公司收到本行开户市第一百货公司转来的结算款120 000元； 5.1月12日，A百货公司存人现金25 000元；

6.3月8日，为A百货公司发放企业流动资金贷款150 000元；

7.3月20日，A百货公司开出电汇凭证26 000元，汇往异地某工商银行开户单位付采购款； 8.5月26日，A百货公司申请签开银行汇票12

xx银行人民币单位存款业务会计核算办法

为规范我行人民币单位存款业务会计核算，根据中国人民银行《人民币单位存款管理办法》及《xx银行人民币存贷款计结息管理规定》等规定，结合我行人民币单位存款业务开展的实际情况，制定本办法。

一、业务定义

本办法所称的人民币单位存款，是指企业、事业、机关、部队和社会团体等单位客户在我行办理的人民币存款（以下简称单位存款）。单位存款主要包括单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款等，其中：

单位活期存款是指单位客户在我行开立账户并存入资金，办理不约定期限，可随时进行转账、存取等结算并按期给付利息的存款。

单位定期存款是指单位客户在我行开立账户并存入资金，由我行出具存款凭证（电子渠道办理的，则无需出具），办理约定期限、利率，到期支取本息的存款。

单位通知存款是指单位客户在我行开立账户并存入资金，由我行出具存款凭证（电子渠道办理的，则无需出具），办理不约定存期，支取时需提前一定时间通知我行并约定支取日期和金额的存款。

二、基本规定

（一）单位客户办理单位存款业务应按照监管部门及我行有关规定开立相应的单位存款账户。

（二）单位存款应按照监管部门及我行有关规定进行计结息。

（三）单位定期存款存期可分为三个月、半年、一年、二年、三年、五年等，