基本建设会计核算办法

随着我国高等教育体制和公共财政体制改革的不断变化,高等学校的内外环境都发生了深刻的变化,对高等学校的基建财务管理等提出了新的更高的要求。目前,高校基建财务执行财政部下发的(财建[2002]394号文件)《基本建设财务管理规定》(简称＂旧制度＂)已不能适应发展的需要,为此财政部拟订了《高等学校会计制度》(征求意见稿)(简称＂新制度＂)。本文就新旧制度关于基建财务核

非营利会计 I ON R I C OU T N N P OF A C N I G T

高校基本建设会计核算制度变化浅析南通大学薛亚琴随着我国高等教育体制和公共财政体制改革的不断变化，高等学校的内外环境都发生 j深刻的变化，对高等学校的基建财务 管理等提出了新的更高的要求。目前，高校基建财务执行财政部下发的(财建[0 234号文件 )基本建设财务管理规定》简称“ 2 0]9《 (旧制度”已不能适应发展的需要， )为此财政部拟订了《高等学校会计制度》征求意见稿 )简称“ ( (新制度”。 )本文就新旧制度关于基建财务核算内容的变化进行比较和分析。一

余额，账务处理如下：借记“基建拨款——本年预算拨款等”“、本年自筹资金拨款”“、本年其他拨款等”贷记“,基建拨款——以前年度拨款”新制度在收到

基本建设单位财务管理与 会计核算主讲：王勇

基本建设单位财务管理

建设单位在基本建设项目获得批准后，按照基 本建设财务管理的有关规定，设置独立的财务 管理机构或指定专人负责基本建设财务工作； 严格按照批准的概预算建设内容，做好账务设 置和账务管理，建立健全内部财务管理制度； 对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、 各项财产物资及时做好原始记录；及时掌握工 程进度，定期进行财产物资清查；按规定向财 政部门报送基建财务报表。

基本建设资金账户的设立

依据山东省财政厅中国人民银行济南分行关于 印发《山东省行政事业单位银行结算账户管理 暂行规定》的通知，(鲁财库[2003]19号)文 件规定：“第九条 有基本建设项目的可开立 一个基本建设资金专用存款账户，用于核算本 单位使用的各种基建资金。” 基本建设项目账户开立时需要提供：基本建设 项目的立项批准文件。 基本建设项目终了，按照规定及时办理基本建 设账户的注销手续。

基本建设单位会计核算

基本建设单位会计制度适用于中华人民共和国境内的实行独立核 算的国有建设单位，包括当年虽未安排基本建设投资，但有维护 费拨款、基本建设结余资金和在建工程的停、缓建单位。 制度中规定的总账科目，建设单位在不违反概(预)算和

关于发布《证券投资基金会计核算办法》的通知

各基金管理公司、基金托管银行：

2006年11月，中国证监会发布《关于基金管理公司及证券投资基金执行<企业会计准则>的通知》，明确证券投资基金（以下简称“基金”）自2007年7月1日起执行新会计准则。为使基金行业会员更好地贯彻执行《企业会计准则》，我们拟写了《证券投资基金会计核算办法》（以下简称“办法”），现予印发，请在基金实施新会计准则的相关核算业务中遵照执行。

特此通知。

附件：证券投资基金会计核算办法

中国证券业协会 二○○七年 月 日

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证券投资基金会计核算办法

一、总则

（一）为了规范证券投资基金（以下简称“基金”）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《会计法》、《证券投资基金法》、企业会计准则及国家其他有关法律和法规，制定本办法。

（二）基金持有的金融资产和承担金融负债通常分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

（三）基金管理人和基金托管人对所管理、托管的基金应当以基金为会计核算主体，单独建账、独立核算，单独编制财务会计报告。不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面应当相互独立。

（四）基金管理人和基金托管人进行基金会计确认、计量

酒店 会计核算办法

目录

第一章总则 ............................................................................................. 2 第二章会计核算准则.............................................................................. 2 第三章会计科目 ..................................................................................... 3 第四章长期待摊费用............................................................................ 20 第五章实收资本 ................................................................................... 21 第六章长期投资 ....................................

关于发布《证券投资基金会计核算办法》的通知

各基金管理公司、基金托管银行：

2006年11月，中国证监会发布《关于基金管理公司及证券投资基金执行<企业会计准则>的通知》，明确证券投资基金（以下简称“基金”）自2007年7月1日起执行新会计准则。为使基金行业会员更好地贯彻执行《企业会计准则》，我们拟写了《证券投资基金会计核算办法》（以下简称“办法”），现予印发，请在基金实施新会计准则的相关核算业务中遵照执行。

特此通知。

附件：证券投资基金会计核算办法

中国证券业协会 二○○七年 月 日

1

证券投资基金会计核算办法

一、总则

（一）为了规范证券投资基金（以下简称“基金”）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《会计法》、《证券投资基金法》、企业会计准则及国家其他有关法律和法规，制定本办法。

（二）基金持有的金融资产和承担金融负债通常分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

（三）基金管理人和基金托管人对所管理、托管的基金应当以基金为会计核算主体，单独建账、独立核算，单独编制财务会计报告。不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面应当相互独立。

（四）基金管理人和基金托管人进行基金会计确认、计量

篇一：物业管理公司的账务处理

物业公司的会计处理

第一章 经营收入核算管理规定

1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得

各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。

1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业

大修收入。

1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众**性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权房（如老公房）的租金也计

入物业管理收入，并设置明细科目核算。

1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等。

1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回

建设单位会计核算

一、建设单位会计

是指应用于基本建设领域的一门专业会计，它以货币为计量单位，采用专门的方法，对建设单位的资金及运用进行连续地、系统地、全面地核算和监督的一种管理活动。

二、建设单位资金运动

（一）资金进入阶段：一般表现为货币资金形态，如基建投资拨款、基建投资借款。货币资金经历了资金运动的全过程。

（二）资金使用阶段 ：如预付工程款、预付材料款、工程价款的结算等。购买材料、设备等，这时资金从货币形态转换成储备形态，把设备材料等进行工程安装，资金又从储备形态进入在建资金形态，资金在使用阶段不断变化。

（三）资金退出阶段：用基本建设拨款资金完成的工程项目，竣工交付验收后，资金就退出了基本建设全过程。用基本建设借款完成的建设项目，要从生产单位收回投资借款本息偿还基本建设投资借款后，资金才能退出建设单位。

三、建设单位会计帐簿及会计科目设置 1、会计账簿的种类

建设单位执行的是《国有建设单位会计制度》，应当按照国家统一的《国有建设单位会计制度》规定和会计业务的需要，设置会计账簿。包括总账、明细账、日记账和其它辅助账簿。

现金日记账和银行日记账必须采用订本式账簿，不得用银行对账单或其他方法代替日记账

2、项目法人应按照财政部国有建设单位

外汇远期业务会计核算办法

【拟稿部门】总行会计结算部 【生效日期】2011年1月1日 【规章层级】操作规章

【汇编定位】会计结算—产品核算 第一条 适用范围

我行对公客户远期结售汇业务的科目设臵、保证金收取追加退还、结售汇延期提前等会计核算，适用本办法。 第二条 会计科目设臵

（一）251-006-001 单位外汇交易保证金：本科目用于核算和反映本行为单位客户办理远期结售汇业务时，向客户收取的保证金情况。

（二）261-007 远期结售汇暂宕款项（机内账号：CNY112300703）：本科目用于核算和反映本行开展远期结售汇业务期间因客户申请延期交割或提前交割而产生暂宕款项的情况。

（三）425-003-002 代客远期结售汇：本科目用于核算和反映本行与客户之间的远期结售汇业务情况。

（四）511-007-010 结售汇业务收入：本科目用于核算和反映远期结售汇业务发生客户违约强制平盘时的盈利情况。

（五）606-001 期收远期货币：本科目用于核算和反映本行因与客户签订买入远期外汇契约，到期应收的款项情况。

（六）607-001 期付远期货币：本科目用于核算和反映本行因与

外汇远期业务会计核算办法

【拟稿部门】总行会计结算部 【生效日期】2011年1月1日 【规章层级】操作规章

【汇编定位】会计结算—产品核算 第一条 适用范围

我行对公客户远期结售汇业务的科目设臵、保证金收取追加退还、结售汇延期提前等会计核算，适用本办法。 第二条 会计科目设臵

（一）251-006-001 单位外汇交易保证金：本科目用于核算和反映本行为单位客户办理远期结售汇业务时，向客户收取的保证金情况。

（二）261-007 远期结售汇暂宕款项（机内账号：CNY112300703）：本科目用于核算和反映本行开展远期结售汇业务期间因客户申请延期交割或提前交割而产生暂宕款项的情况。

（三）425-003-002 代客远期结售汇：本科目用于核算和反映本行与客户之间的远期结售汇业务情况。

（四）511-007-010 结售汇业务收入：本科目用于核算和反映远期结售汇业务发生客户违约强制平盘时的盈利情况。

（五）606-001 期收远期货币：本科目用于核算和反映本行因与客户签订买入远期外汇契约，到期应收的款项情况。

（六）607-001 期付远期货币：本科目用于核算和反映本行因与

XX银行理财业务会计核算办法

第一章 总 则

第一条 为规范XX银行个人理财业务的会计核算，促进理财业务健康有序发展，根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》、《中国银监会关于进一步规范商业银行个人理财业务投资管理有关问题的通知》、《企业会计准则》及其应用指南以及其他有关法规，结合我行实际情况，制定本核算办法。

第二条 本办法的会计核算范围包括我行向客户提供非存款类综合理财服务时所涉及的各类理财计划，如我行的“财富宝”系列理财产品以及其他同类理财产品。

第二章 主要定义

第三条 本办法中涉及以下主要定义：

个人理财业务，是指商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。按照管理运作方式不同，个人理财业务可分为理财顾问服务和综合理财服务。

理财计划，是指商业银行在对潜在目标客户群分析研究的基础上，针对特定目标客户群开发设计并销售的资金投资和管理计划。按照客户获取收益方式的不同，理财计划可以分为保证收益理财计划和非保证收益理财

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计划。

保证收益理财计划，是指商业银行按照约定条件向客户承诺支付固定收益，银行承担由此产生的投资风险，或银行按照约定条件向客户承诺支付最低收益并