外贸企业享受增值税优惠政策

最新增值税税收优惠政策汇总

最新增值税税收优惠政策汇总

陈广阔 原创 | 2010-1-8 16:54 | 投票 | 阅读:824 本文已获编辑推荐 点击：824关键字： 增值税 税收优惠 政策汇总

一、增值税优惠的基本规定

下列项目免征增值税：

（一）农业生产者销售的自产农产品；

（二）避孕药品和用具；

（三）古旧图书；

（四）直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备；

（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

（七）销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。

（摘自《中华人民共和国增值税暂行条例》）

二、增值税具体优惠政策

(一) 农业产品

1、销售自产农业产品

农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。

（摘自《中华人民共和国增值税暂行条例》）

2、粮食和食用植物油

对其他粮食企业经营粮食，除下列项目免征增值税外，一律征收增值税。

最新增值税税收优惠政策汇总

（1）军队用粮：指凭军用粮票和军粮供应证按军供价供应中国人民

01、增值税小规模纳税人免征增值税优惠政策自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。政策依据：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）

02、继续执行边销茶免征增值税优惠政策自2021年1月1日起至2023年12月31日，对边销茶生产企业（企业名单见附件）销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。本公告所称边销茶，是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要原料，经过发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，专门销往边疆少数民族地区的紧压茶。政策依据：《关于继续执行边销茶增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第4号）

03、海南自由贸易港免征增值税优惠政策（1）全岛封关运作前，对海南自由贸易港注册登记并具有独立法人资格的企业进口自用的生产设备，除法律法规和相关规定明确不予免税、国家规定禁止进口的商品，以及本通知所附《海南自由贸易港“零关税”自用生产设备负面清单》所列设备外，免征关税、进口环节增值税和消费税。（2）《进口不予免税的重大技术装备和产品目录》、《外商投资项目不予免税的进口商品目录》以及《国内投资

软件企业认定及可享受的税收优惠政策

办理依据：

1、国务院关于印发《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策》的通知（国发〔2011〕4号）；

2、财政部、国家税务总局关于《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策》的通知（财税[2012]27号）；

3、工业和信息化部、发展改革委、财政部、国家税务总局关于印发《软件企业认定管理办法》的通知（未知文号）； 申办材料：

1、申请企业填写《软件企业认定申报表》； 2、提交企业法人营业执照副本及复印件；

3、申请企业自主开发或拥有知识产权的软件产品的有效证明材料（计算机软件、著作权登记证书或专利证书等）复印件；

4、上年度企业资产负债表、现金流量表、利润分配表；

5、企业开发、生产、经营软件产品列表（本企业开发和代理销售的软件产品）； 6、系统集成企业的资质登记证明材料及复印件； 7、信息产业主管部门要求报送的材料。 办理流程： 1、企业申报；

2、省软件行业协会受理；

3、省软件行业协会组织专家进行审查； 4、湖南省经济和信息化委员会审批； 5、报工业与信息化部备案； 6、发布公告； 7、发证。

软件企业2011年后可享受的税收优惠政策

最近,国务院颁布《国务院关于印

增值税即征即退优惠政策审批及处理流程

根据《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》(国家税务总局公告2014年第10号)规定，增值税即征即退

审批是予以保留的非行政许可审批事项。现将有关注意事项表述

如下：

政策依据。增值税即征即退主要政策依据：《税收征收管理法》、《财政部关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有

关预算管理问题的暂行规定的通知》(财预字〔1994〕第55号)及《国家税务总局关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关

问题的公告》(国家税务总局公告2011年第60号，以下简称60

号公告)等。

主要内容。为扶持企业发展，提高纳税人资金使用效率，60

号公告决定自2011年12月1日起，由原来的先评估后退税改为

先退税后评估的管理模式。现行增值税即征即退优惠政策主要有：

1.自2011年1月1日起，对纳税人销售其自行开发生产的软

件产品，其实际税负超过3%部分实行即征即退。

2.自2012年1月1日起，纳税人既有增值税即征即退、先征

后退项目，也有出口等其他增值税应税项目的，纳税人应分别核算、分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免抵退税政策。

3.自2013年1月1日至2017年12月31日，对动漫企业销

售其自主开发生产的动漫软件，其增值税实

增值税即征即退优惠政策审批及处理流程

根据《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》(国家税务总局公告2014年第10号)规定，增值税即征即退

审批是予以保留的非行政许可审批事项。现将有关注意事项表述

如下：

政策依据。增值税即征即退主要政策依据：《税收征收管理法》、《财政部关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有

关预算管理问题的暂行规定的通知》(财预字〔1994〕第55号)及《国家税务总局关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关

问题的公告》(国家税务总局公告2011年第60号，以下简称60

号公告)等。

主要内容。为扶持企业发展，提高纳税人资金使用效率，60

号公告决定自2011年12月1日起，由原来的先评估后退税改为

先退税后评估的管理模式。现行增值税即征即退优惠政策主要有：

1.自2011年1月1日起，对纳税人销售其自行开发生产的软

件产品，其实际税负超过3%部分实行即征即退。

2.自2012年1月1日起，纳税人既有增值税即征即退、先征

后退项目，也有出口等其他增值税应税项目的，纳税人应分别核算、分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免抵退税政策。

3.自2013年1月1日至2017年12月31日，对动漫企业销

售其自主开发生产的动漫软件，其增值税实

企业所得税优惠 政策解析辽宁税专 侯江玲 高级会计师 注册会计师 18940867308 13009402342

2013-7-18

企业所得税优惠总体框架符合条件的老企业优惠过渡政策 统一的新税法优惠内容及配套政策 特定的财税优惠政策

2013-7-18

老企业及优惠政策过渡

国发〔2007〕39号关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知 附表： 实施企业所得税过渡优惠政策表 财税[2008]1号关于企业所得税若干优惠政策的通知(2008)三、关 于其他有关行业、企业的优惠政策 为保证部分行业、企业税收优惠 政策执行的连续性，对原有关就业再就业，奥运会和世博会，社会公 益，债转股、清产核资、重组、改制、转制等企业改革，涉农和国家 储备，其他单项优惠政策共6类定期企业所得税优惠政策(见附件), 自2008年1月1日起，继续按原优惠政策规定的办法和时间执行到期。 财税[2008]21号关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政 策有关问题的通知

财税[2009]69号关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知—部分 国税函[2010]157号关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行 口径问题的通知：一、关于居民企业选择适用税率及减半征税的具体

外贸外经优惠政策解读

一、出口企业投保出口信用保险资助政策

政策：投保中长期出口信用保险和海外投资保险的按实际缴纳保费的10%予以资助；投保短期出口信用保险的按实际缴纳保费的20%予以资助。

办理程序：由中国出口信用保险公司承办对出口企业投保出口信用保险给予专项资助的具体事项。

二、对中小企业开拓国际市场的资助政策

政策：对境外展览会的展位费、公共布展费、大型展品回运费各给予50%支持比例；

对质量管理体系、环境管理体系、软件出口企业和各类产品认证的认证费给予50%的支持比例；

对国际市场宣传推介的产品宣传材料翻译制作费、光盘翻译制作费、创建企业网站的设计、软件开发、通讯线路租用费、境外媒体广告费、在国外注册产品商标注册费给予50%支持比例或给予1万元、1.5万元、5万元的支持金额；

开拓新出口市场的国际市场分析、策划费用，境外新建与技改项目的前期可行性研究报告、开拓市场工作团组费用给予50%支持比例或2万元的支持金额；

有关国际市场开拓活动的培训材料费、会议费等给予1000～50000元的支持金额；

对境外投（议）标的标书购置费、项目初步设计费、初步考察及调研费等给予

企业所得税税收优惠政策介绍(一),欢迎下载,更多会计实务资料可登陆高顿网校官网查询

企业所得税税收优惠政策介绍(一)

一、不征税收入

基本规定。收入总额中的下列收入为不征税收入：

（一）财政拨款；

（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

（三）国务院规定的其他不征税收入。（《企业所得税法》

财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。

政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。

国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。（《企业所得税法实施条例》

二、免税收入

（一）企业的下列收入为免税收入：

（1）国债利息收入；

（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收

留学生回国可以享受哪些优惠政策

截至2016年底，我国海归总人数达到265.11万，仅2016年就有43.25万留学生毕业回国，新增海归人数已经超过高校毕业生预计增量。越来越多的留学生选择回国发展不是没道理的。除了国内的机会多多之外，对留学生的福利优惠政策也是让人艳羡啊!下面就随着小编一起来看看海归都享有哪些优惠政策吧! 一、创业优惠政策

如果你想创业，那么你是非常适合回国发展的。中国各级政府现在对创业的支持越来越多。政策规定：“针对海外高层次人才的就业、创业，国家及地方政府根据具体相关规定以及个人或者其企业的情况，给予不同程度的资金资助;对其税收、贷款等方面也有一些优惠。” 每个城市的补助金额会有所不同。最热衷于引进海外人才的当属深圳和上海，深圳的“留学人员来深创业前期费用补贴”和上海的“上海市浦江人才计划”，都推出了高达50万的补助资金。北京市留学人员回国创业则是无偿资助10万元。 二、学术研究优惠政策

如果你留学回国后，想到大学、中科院或一些研究机构做学术工作，可以得到以下优惠： 职称：很多人的职称都比在国外时高了一个或几个档次。很多人在国外是助理教授，一回国就在名牌大学做正教授或副教授。很多人的科研启动资金在一

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厦门一庆企业管理咨询有限公司

坚持“用心、尽心、细心、良心、诚心”的宗旨

双软认证企业税收优惠政策_双软认证优惠政策

双软企业有两个证书：一个是软件产品登记证书；一个是软件企业证书。 我国已经确立了计算机软件产业在国家发展中的重要地位。为了鼓励软件产业的发展国家先后出台了多个法律法规和优惠政策，极大地改善了我国软件企业的发展环境。

同时，为了甄别真正的软件企业国家还规定，必须获得软件产品证书，并通过国家软件企业认定的企业才能够享有免税、重点扶持等优惠措施。因此，软件企业应当积极办理软件产品证书和软件企业认定。与此同时，由于认证程序较复杂，需要准备的文件较多，软件企业大多需要由专业的代理机构代理进行认证工作，以达到事半功倍的效果。

软件企业享受的优惠政策：

经认定的软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。对我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

软件企业认定标准：

（1）在我国境内依法设立的企业法人；

（2）以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为其经营业