企业集团财务公司风险监管指标考核

企业集团财务公司风险评价和分类监管指引

中国银监会关于印发《企业集团财务公司风险评价和分类监管指引》的通知

（银监发〔2007〕81号）

各银监局：

现将《企业集团财务公司风险评价和分类监管指引》（以下简称《指引》）印发给你们，请认真执行，并将执行过程中发现的问题和建议及时报告银监会。

二○○七年十一月十日

企业集团财务公司

风险评价和分类监管指引

第一章 总则

一、为全面评价企业集团财务公司的风险状况，实现风险预警，有效实施分类监管，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《企业集团财务公司管理办法》等法律法规，制定本指引。

二、本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立的企业集团财务公司（以下简称财务公司）。

三、本指引所称风险评价是指监管机构对财务公司的管理状况、经营状况及所属集团状况进行定量和定性分析，并就财务公司风险作出总体判断的监管过程，是实施分类监管的基础。

四、本指引所称分类监管是指监管机构根据对财务公司的风险评价结果，在市场准入、非现场监测、现场检查等方面采取不同措施的监管安排。

五、财务公司风险评价和分类监管应遵循全面、客观、公正、审慎的原则。

第二章 风险评价

一、管理状况评价

重点分析财务公司的管理状况，包括公司治理、功能定位、内部控制、合规性管理、内

摘要

财务报表分析是对企业过去及现在的经营状况、财务状况、风险

状况进行的分析活动，是企业生产经营管理活动的重要组成内容。本文以长虹集团上市公司为研究对象，通过对长虹集团上市公司2012年的综合分析、财务报表现状分析和杜邦财务分析，系统论述了公司的经营情况和财务状况，客观分析了公司经营过程和财务管理过程中存在的成绩与不足，并以此为基础提出了相应的解决对策。

关键词：长虹集团上市公司；财务报表分析；综合分析；杜邦分析

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目 录

一、企业集团财务风险的特征与成因分析 ................................................................................... 3

(一) 财务风险的定义 ............................................................................................................. 3 (二) 财务风险的基本特征 .............................

第一章 绪论

1.1 研究背景与研究意义

1.1.1 研究背景 我国企业集团财务公司是我国经济体制改革和金融体制改革相结合的产物， 是国家“大企业、大集团”战略的配套政策之一。经过二十年的发展，财务公司 已经成为我国金融体系的重要组成部分。它立足于企业集团，服务于企业集团， 对我国企业集团的发展壮大起了一定的推动作用。 加入 WTO 之后，随着金融市场的逐步开放，我国金融业的发展与竞争压力 日益加剧，企业集团自身发展对财务公司金融服务功能的需求不断扩大，财务公 司自身发展模式的缺陷与不足逐渐显现出来。因此，在如今经济金融全球化和中 国入世的大背景下， 伴随着国际大型企业集团和外资金融机构来势凶猛的竞争势 头，如何更好地发挥企业集团财务公司的金融服务功能，寻求企业和金融的良性 互动发展已成为我国财务公司必须面对的重大课题。 无论从我国大型企业集团的 成长角度，还是从我国现代金融体系的构建角度来看，加强对企业集团财务公司 这个产融结合体的研究具有现实而且深远的意义。 1.1.2 研究意义 （1）促进中国大型企业集团的发展 财务公司是伴随着大企业发展而出现的。从发达国家经验看，跨国公司一般 都有财务公司为主体的附属机构提供企业所需的特定金融服务，

中国银监会关于印发《企业集团财务公司风险评价和分类监管指引》的通知

银监发〔2007〕81号

各银监局：

现将《企业集团财务公司风险评价和分类监管指引》（以下简称《指引》）印发给你们，请认真执行，并将执行过程中发现的问题和建议及时报告银监会。

二○○七年十一月十日

企业集团财务公司

风险评价和分类监管指引

第一章总则 一、为全面评价企业集团财务公司的风险状况，实现风险预警，有效实施分类监管，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《企业集团财务公司管理办法》等法律法规，制定本指引。 二、本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立的企业集团财务公司（以下简称财务公司）。 三、本指引所称风险评价是指监管机构对财务公司的管理状况、经营状况及所属集团状况进行定量和定性分析，并就财务公司风险作出总体判断的监管过程，是实施分类监管的基础。 四、本指引所称分类监管是指监管机构根据对财务公司的风险评价结果，在市场准入、非现场监测、现场检查等方面采取不同措施的监管安排。

五、财务公司风险评价和分类监管应遵循全面、客观、公正、审慎的原则。

第二章风险评价

一、管理状况评价

重点分析财务公司的管理状况，包括公司治理、功能定位、内部控制、合规性管理、

随着财务公司迅速的发展,财务公司的资金来源比较单一,限于集团内部成员单位投入的资本金、吸收集团内部的企业存款和金融机构同业拆借,而客户的金融需求呈现多元化的趋势,各种风险因素的不确定性和周期性又更加难以计量,财务公司的盈利模式就必须根据环境的变化进行相应变革,而中间业务的发展将是企业集团财务公司战略实施中新的盈利模式。

财会审计

企业集团财务公司盈利模式的思考

尹振鸰

中国一拖集团财务有限责任公司　　河南　　洛阳　　４７１００３

随着财务公司迅速的发展，传统存贷款业务与银行金融机构的竞争遇到了瓶颈，这种瓶颈是由于财务公司自身的规模、经营范围的限制造成的，财务公司的资金来源比较单一，限于集团内部成员单位投入的资本金、吸收集团内部的企业存款和金融机构同业拆借，而客户的金融需求呈现多元化的趋势，各种风险因素的不确定性和周期性又更加难以计量，财务公司的盈利模式就必须根据环境的变化进行相应变革，而中间业务的发展将是企业集团财务公司战略实施中新的盈利模式。

种只在特殊情况下才发挥作用的专门人才，显然是成本高且没有必要的，这就需要财务公司利用专业知识提供咨询服务，在满足客户需要的同时也增加财务公司自身的收入。

２、积极开展代理业务。一是代理收付业务和现金、票据管理业务，

.

企业集团财务管理形成性考核作业（三）

（第五章、 第六章）

一、单项选择题（每小题1分，共10分）

1. 财务上假定，满足资金缺口的筹资方式依次是（ B ）。

A.内部留存、借款和增资 B.内部留存、增资和借款 C.增资、借款和内部留存 D.借款、内部留存和增资

2. 下列交易中，不属于内部资本市场交易中的集团内部交易的是（ C ）。

A.总部直接完成的交易 B.内部中介完成的交易

C.外部资本市场的互补交易 D.成员企业间的直接交易

3. 企业集团设立财务公司应当具备的条件之一，申请前一年，按规定并表核算的成员单位资产总额不低于50亿元人民币，净资产率不低于（ B ）。

A. 20% B. 30% C. 40% D. 50%

4. 新业务拓展、信息系统建设与业务发展不匹配等产生的风险属于财务公司风险中的（ D ）。

A. 操作风险 B. 信用风险 C. 市场风险 D. 战略风险

5. 在企业集团股利分配决策权限的界定中，（ B ）负责审批股利政策。

A. 母公司财务部 B. 母公司股东大会

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企业集团财务管理形成性考核作业（三）

（第五章、 第六章）

一、单项选择题（每小题1分，共10分）

1. 财务上假定，满足资金缺口的筹资方式依次是（ B ）。

A.内部留存、借款和增资 B.内部留存、增资和借款 C.增资、借款和内部留存 D.借款、内部留存和增资

2. 下列交易中，不属于内部资本市场交易中的集团内部交易的是（ C ）。

A.总部直接完成的交易 B.内部中介完成的交易 C.外部资本市场的互补交易 D.成员企业间的直接交易

3. 企业集团设立财务公司应当具备的条件之一，申请前一年，按规定并表核算的成员单位资产总额不低于50亿元人民币，净资产率不低于（ B ）。

A. 20% B. 30% C. 40% D. 50%

4. 新业务拓展、信息系统建设与业务发展不匹配等产生的风险属于财务公司风险中的（ D ）。

A. 操作风险 B. 信用风险 C. 市场风险 D. 战略风险

5. 在企业集团股利分配决策权限的界定中，（ B ）负责审批股利政策。

A. 母公司财务部 B. 母公司股东大会 C. 母公司董

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企业集团财务公司发展的动因与趋势

作者：李海琦

来源：《现代经济信息》2015年第02期

摘要：世界范围内，财务公司的出现和发展均源于经济活动中愈发汹涌强烈的信贷需求。而在我国，财务公司发展源于大型集团的内部财务管理需求和对成员企业的金融服务功需求。本文梳理了国内财务公司的起源和发展动因，并以此为基础，探讨了当前发展的新趋势。 关键词：财务公司；发展趋势；评级；产业链金融

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）002-000-02 一、国内财务公司的起源和发展动因 （一）国内财务公司的产生

不同于西方财务公司源于市场经济活动中的买方信用需求，我国财务公司最初的萌芽是由于企业集团自身发展的需要而产生的。在国内经济发展过程中，部分企业逐渐发展壮大，业务多元化，而且突破了地域限制形成了大型的经济实体（企业集团）。随着企业专用基金制度进行了改革，企业的可控资金相对增多，加上企业集团内成员企业地域分布与生产周期不同，在资金使用上存在一定的时间差，形成了集团内部

随着财务公司迅速的发展,财务公司的资金来源比较单一,限于集团内部成员单位投入的资本金、吸收集团内部的企业存款和金融机构同业拆借,而客户的金融需求呈现多元化的趋势,各种风险因素的不确定性和周期性又更加难以计量,财务公司的盈利模式就必须根据环境的变化进行相应变革,而中间业务的发展将是企业集团财务公司战略实施中新的盈利模式。

财会审计

企业集团财务公司盈利模式的思考

尹振鸰

中国一拖集团财务有限责任公司　　河南　　洛阳　　４７１００３

随着财务公司迅速的发展，传统存贷款业务与银行金融机构的竞争遇到了瓶颈，这种瓶颈是由于财务公司自身的规模、经营范围的限制造成的，财务公司的资金来源比较单一，限于集团内部成员单位投入的资本金、吸收集团内部的企业存款和金融机构同业拆借，而客户的金融需求呈现多元化的趋势，各种风险因素的不确定性和周期性又更加难以计量，财务公司的盈利模式就必须根据环境的变化进行相应变革，而中间业务的发展将是企业集团财务公司战略实施中新的盈利模式。

种只在特殊情况下才发挥作用的专门人才，显然是成本高且没有必要的，这就需要财务公司利用专业知识提供咨询服务，在满足客户需要的同时也增加财务公司自身的收入。

２、积极开展代理业务。一是代理收付业务和现金、票据管理业务，

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浅谈企业集团财务公司应对利率市场化

作者：丁宁

来源：《财经界·学术版》2017年第05期

摘 要：随着中央进一步深化改革，利率市场化将不在是口头上的表述，如今使用利率工具的模式将会得到巨大改变，中国的金融机构也会遭遇一场新的金融洗牌，这都给企业集团财务公司带了的发展与挑战。本文以企业集团财务公司为例，集中探讨在当前经济形势下，如何应对利率市场化。

关键词：企业集团 财务公司 利率市场化 一、利率市场化的概念及现状

利率市场化是指金融机构在狭义货币市场进行融资的利率价格由市场资金供需来决定。它包括利率管理的市场化、利率决定的市场化、利率传导的市场化、利率结构的市场化。金融机构自主决定利率，并根据资金供需状况及对金融市场发展趋势的判断来市场化调节利率水平，最终形成以国家中央银行基准利率为基础，开放利率管制，以货币市场为中介，决定金融机构存贷款利率的市场利率体系和利率形成机制。中国已于1996年放开了同业拆借利率，向市场利率迈出了坚实的第一步，它是一个长期发展的历程。企业集团财务公司应高度重视到利率市场化形势的紧迫性，积极研