浅析中小企业内部控制存在的问题及对策

现如今，越来越多的中小企业在市场中涌现，每个中小企业中都会存在内部控制，内部控制制度有利于中小企业在市场经济中站稳脚跟，使企业更好地发展。但是，不容乐观的是，一些中小企业的内部控制并不完善，在市场中生存非常艰难，不利于中小企业的发展，所以，当务之急是研究中小企业的内部控制，对中小企业的内部控制出现的问题进行分析。

1 中小企业的特点

随着市场经济的完善，我国的中小企业逐步建立了内部控制制度。建立有效的内部制度，有助于中小企业实现经营目标，确保资产的完整性，保证会计信息的真实性。我国的中小型企业大多数为民营企业，企业负责人的态度决定了其对中小企业内部控制制度的重视程度。除此之外，我国中小企业员工较少，规模较小，员工管理机制不严谨。

2 中小企业内部控制原则

2-1 有效性原则企业负责人必须重视内部控制制度的实施，监督内控制度在企业中有效的执行，否则再完善的内部控制也只是存在于形式之中。

2-2 互相牵制性原则企业采用交叉审核的方法，让企业员工互相核对工作的进行情况或者一项工作由两个及两个人以上共同完成，这样可以防止舞弊的行为出现。

3 中小企业内部控制存在的问题

3-1 中小企业内部控制制度不健全

浅析中小企业内部控制

随着改革开放，中小企业在国民经济中占的比例日趋增长。但目前一些中小企业由于没有建立和完善内部控制制度，经济发展受到严重制约，因此加强中小企业必须加强内部控制制度的建设，大力促进企业健康发展，良性循环经营。

一、中小企业内部会计控制存在的问题 1、企业负责人内部控制观念意识薄弱。

很多企业的领导很大部分都是由行政部门调过来的，他依次为往往不太重视内部控制，对内部控制缺乏了解。有的企业虽然建立了内部控制制度，但没有认识到其是一个动态的系统，随着外部环境变化，业务的拓展，原先完善的内部控制已不再适应企业的发展。

2、不相容职位没有分离，岗位设置缺乏牵制。

会计机构与会计人员设置不符合会计规范，会计人员素质偏低。由于中小企业经营规模较小，员工较少，有的企业干脆不设会计机构，有的即使设置但也是层次不清，分工不明确，有的企业会计兼出纳或保管员。在会计人员的作用上，有的会计人员无证上岗，有的会计人员知识结构老化，专业水平较低，使许多理论上完善的会计方法与会计技术无法实施。甚至有的中小企业任用自己的亲属，完全依领导意愿做帐。

3、内部审计弱化，外部监督不足

中小企业内部通常没有建立相应的内部审计机构，有的企业虽然建立了内部审计机构，但很

浅析中小企业内部控制

随着改革开放，中小企业在国民经济中占的比例日趋增长。但目前一些中小企业由于没有建立和完善内部控制制度，经济发展受到严重制约，因此加强中小企业必须加强内部控制制度的建设，大力促进企业健康发展，良性循环经营。

一、中小企业内部会计控制存在的问题 1、企业负责人内部控制观念意识薄弱。

很多企业的领导很大部分都是由行政部门调过来的，他依次为往往不太重视内部控制，对内部控制缺乏了解。有的企业虽然建立了内部控制制度，但没有认识到其是一个动态的系统，随着外部环境变化，业务的拓展，原先完善的内部控制已不再适应企业的发展。

2、不相容职位没有分离，岗位设置缺乏牵制。

会计机构与会计人员设置不符合会计规范，会计人员素质偏低。由于中小企业经营规模较小，员工较少，有的企业干脆不设会计机构，有的即使设置但也是层次不清，分工不明确，有的企业会计兼出纳或保管员。在会计人员的作用上，有的会计人员无证上岗，有的会计人员知识结构老化，专业水平较低，使许多理论上完善的会计方法与会计技术无法实施。甚至有的中小企业任用自己的亲属，完全依领导意愿做帐。

3、内部审计弱化，外部监督不足

中小企业内部通常没有建立相应的内部审计机构，有的企业虽然建立了内部审计机构，但很

我国中小企业内部控制存在的问

题及对策分析

摘 要：近年来，内部控制成为人们普遍关注的问题之一，本文从内部管理控制和内部会计控制，来对我国中小企业存在的问题进行剖析：首先，在内部管理控制上，绝大多数中小企业管理体制不顺，控制力度薄弱，除了体制上的不完善之外，管理者自身也存在着许多不足;其次，从内部会计控制上来看，许多中小企业对于内部会计控制制度不够重视，虽然建立了会计控制制度，但是内部会计控制制度设计不合理、各法规体系不够健全，会计控制监督缺乏力度。最后，鉴于我国内部控制的现状以及内部控制的发展趋势，针对问题提出解决对策，总的来说就是要转变观念，本着严谨和创新的思想，深入细节，建立系统、科学、全面的内部控制制度。

关键词：中小企业；内部控制；问题；对策；

（导入语）近年来，据有关调查结果显示：截至2011年第三季度，全国登记注册的中小企业已经超过900万家，同比增长14.9%，提供新增就业岗位800多万个,成为拉动国民经济的重要增长点[1]。我国的中小企业提供了75％的城镇就业机会，实现工业总产值占全国的60％，可见中小企业对我国经济增长和社会发展起着举足轻重的作用。然而，却存在着一种中小企业“生长力强，生命力弱”的现象：我国中小企业

我国中小企业内部

控制存在的问题及对策分析

学 生：***

指导老师：陈** 副教授

（湖南农业大学商学院，长沙 410128）

摘 要：近年来，内部控制成为人们普遍关注的问题之一，本文从内部管理控制和内部会计

控制，来对我国中小企业存在的问题进行剖析：首先，在内部管理控制上，绝大多数中小企业管理体制不顺，控制力度薄弱，除了体制上的不完善之外，管理者自身也存在着许多不足;其次，从内部会计控制上来看，许多中小企业对于内部会计控制制度不够重视，虽然建立了会计控制制度，但是内部会计控制制度设计不合理、各法规体系不够健全，会计控制监督缺乏力度。最后，鉴于我国内部控制的现状以及内部控制的发展趋势，针对问题提出解决对策，总的来说就是要转变观念，本着严谨和创新的思想，深入细节，建立系统、科学、全面的内部控制制度。

关键词：中小企业；内部控制；问题；对策；

（导入语）近年来，据有关调查结果显示：截至2011年第三季度，全国登记注册的中小企业已经超过900万家，同比增长14.9%，提供新增就业岗位800多万个,成为拉动国民经济的重要增长点[1]。我国的中小企业提供了75％的城镇就业机会，实现工业总产值占全国的60％，可见中小企业对我国经济增长和社会

我国中小企业内部控制存在的问

题及对策分析

摘 要：近年来，内部控制成为人们普遍关注的问题之一，本文从内部管理控制和内部会计控制，来对我国中小企业存在的问题进行剖析：首先，在内部管理控制上，绝大多数中小企业管理体制不顺，控制力度薄弱，除了体制上的不完善之外，管理者自身也存在着许多不足;其次，从内部会计控制上来看，许多中小企业对于内部会计控制制度不够重视，虽然建立了会计控制制度，但是内部会计控制制度设计不合理、各法规体系不够健全，会计控制监督缺乏力度。最后，鉴于我国内部控制的现状以及内部控制的发展趋势，针对问题提出解决对策，总的来说就是要转变观念，本着严谨和创新的思想，深入细节，建立系统、科学、全面的内部控制制度。

关键词：中小企业；内部控制；问题；对策；

（导入语）近年来，据有关调查结果显示：截至2011年第三季度，全国登记注册的中小企业已经超过900万家，同比增长14.9%，提供新增就业岗位800多万个,成为拉动国民经济的重要增长点[1]。我国的中小企业提供了75％的城镇就业机会，实现工业总产值占全国的60％，可见中小企业对我国经济增长和社会发展起着举足轻重的作用。然而，却存在着一种中小企业“生长力强，生命力弱”的现象：我国中小企业

我国中小企业内部控制存在的问题及对策

摘要：在社会主义市场经济的逐步完善，现代企业制度逐步确立的基础上，我国中小企业也逐步确立了内控制度。我国中小企业的内部控制尚处于内部控制制度阶段，还有待于加快建设。由于我国中小企业多是民营企业，家族式管理特点明显，尚未确立现代企业制度，在内部管理上存在着不少的薄弱环节和漏洞。因此，我国中小企业迫切需要加强企业的内控制度，通过企业内控制度的纠正作用，优化企业结构。因此分析当前中小企业内部管理中存在的问题和原因，提出相应的对策建议，以优化中小企业内部控制制度，促进中小企业健康、稳步发展成为一个待解决的现实问题。

关键词：中小企业；内控制度；问题；对策

目录

引言………………………………………………………………………1 一、我国中小企业内部控制的现状……………………………………2

（一）控制环境基础薄弱……………………………………………………2 （二）企业内控部门责权不对称、内部控制和监督不力………………………2

二、我国企业内部管理存在的主要问题……………………………….3

（一）企业管理层内控意识淡薄或认识不清…………………………………3 （二）企业内部控制制度不完善、不健全……………………………………3

江 西 经 济 管 理 干 部 学 院

毕 业 论 文

题目：中小企业内部控制存在的问题及对策

系别 会计系 专业班级 11注会8班

学生姓名 刘金金

指导教师 范 锐

指导教师职称 讲 师

2014年5月30日

江西经济管理职业学院学生毕业设计（论文）开题报告书

2013年 12 月 10 日

二、本题的主要内容 中小企业作为市场经济的主要参与者，对确保我国国民经济适度增长、缓解 就业压力、 优化经济结构等具有重要的意义，在活跃市场和促进国民经济发展中 起着不可替代的作用。尽管中小企业发展迅速,但同时我们看到许多中小企业的 寿命并不长， 其原因有很多， 其中内部控制不健全或缺失是一个非常关键的因素。 企业内部控制制度的是否健全，是否严格执行，是企业生存发展的关键。因此， 中小企业要想健康持续发展,必须重视内部控制制度的建设和执行。 (一)关于中小企业的划分和内部控制的概述 (二)我国中小企业内部控制的现状 1.控制环境基础薄弱 2.企业内控部门责权不对称、内部控制和监督不力 (三)中小企业内部控制存在的问题 1.对内部控制重视不够，内部控制

成为摆设 2.内部审计弱化，外部监督不足 3.风险控制

我国中小企业内部会计控制存在的问题及对策 摘 要

内部会计控制对企业来说十分重要，其不但可以改善企业的会计信息质量，还可以加强企业防范风险的意识，规范企业的经营管理活动，提高企业的经营效率，保护企业的资产。近年来，随着我国经济的飞速发展，我国中小企业在国民经济中的地位和作用日益显著。但由于中小企业自身的特点，如所有权与经营权未分离，组织结构简单，业务性质比较单一等，普遍存在着管理基础薄弱，内部会计控制缺失或失效等问题，进而影响中小企业的经济效益，阻碍中小企业的发展壮大，甚至影响其生存。因此研究中小企业内部会计控制问题，使得内部会计控制能与中小企业自身有机结合，起到有效的作用，是一个具有现实意义的课题。

关键词：内部会计控制； 中小企业； 问题； 对策建议 目 录

一、我国中小企业内部会计控制的研究背景和意义 ...................... 1 （一）研究背景 .............................................. 1

（二）研究意义 .................................................................... 1 二、我国中小企业内

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

中小企业内部控制的现状及对策

作者：许燕杰

来源：《现代经济信息》2012年第11期

摘要：近年来，中小企业发展迅猛，在国民经济中发挥举足轻重的作用。但是由于其自身受到生产规模、资本和技术、人员综合素质等因素影响，使得中小企业在业务迅速发展的同时，自身的经营管理特别是财务核算及内部控制方面存在着与自身发展和市场不相适应的问题，制约了企业的进一步发展。如何建立和完善中小企业的内部控制，是我们非常关注的问题。

关键词：中小企业；内部控制；现状；对策

中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-00-01

《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起在上市公司范围内施行。2010年8月，国家出台了内控八大指引。国内企业内控情况参差不齐使得基本规范的实施困难重重。不同企业基础不同，合规成本、难易度也不同。据德勤2008年5月对上海证券交易所公开发行A股得上市公司所做的内部控制调查报告显示，在126份有效问卷中，仅44%的企业认为自己建立了完善的内控体制，其中外资及国有控股的大公司占有相当