出纳会计实务操作

《 出纳会计实务 》期末总复习

一、填写原始凭证

1、

日期 2006年12月8日。购买者：黄河公司

商品 ： 毛巾被 250条 单价 70元 皮鞋 140双 单价 200元 收款人：王菲 开票人：李红

XX市商业零售统一发票

客户名称： 发票联 No:000001

年 月 日 品名金 额 单数及规单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 位 量 格 人民币（大写） ￥ 收款企业：（盖章有效） 收款人： 开票人：

2、2007年6月4日，供应科刘志外出采购，预借差旅费2000元现金。刘志填写借支单。 （单位负责人：张强 会计主管：李员） 借支单

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2011 —2012 学年度第

一

学期课程考试

试题纸(第 1 页 共 2 页)

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武汉信息传播职业技术学院

出纳实务课程名称： 考试方式： 系(部) : 专业班级： 闭卷 出纳实务 (开卷、闭卷)

课程考试试题纸(B 卷) 印刷份数： 任课教师： 李姝媛

工商管理系 11 会计

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8、美元的符号为( ) A、￥ B、$ C、￡ D、§ 9、原始凭证的保管期限为( ) A、10 年 B、20 年 C、5 年 D、15 年 10、付款方商业汇票进行结算，在会计核算上属于( ) A、应付票据 B 其他货币资金 C、应收票据 D、应付账款 二、多项选择(本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分；在每小题列出的备选项中至少有两个 是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选、 少选均无分) 1、商业汇票按照是否带息分为( ) A、带息票据 B、不带息票据 C、带追索权汇票 D、不带追索权汇票 2、单位银行结算账户的种类有( ) A、基本账户 B、一般账户 C、专用账户 D、临时账户 3、下列属于商业汇票的是( ) A、银行本票 B、银行承兑汇票 B、银行汇

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出纳小技巧汇总[会计实务，会计实操]

做任何事情，都要讲究方式方法，并熟练掌握相关要领。俗话讲：一窍不得，少挣几百。说的就是技能运用问题，干出纳也是如此。所以说，出纳工作关键在于认真、细心，遇事不慌，要讲究工作艺术。

首先在收付现金时要唱收唱付，这样不但可以加深印象，与当事人核对金额，还可以取得他人的听觉旁证。对需要报销的发票，抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不接受发票，待补办手续后再报核。报销单位需先签字、后付款；收款单据先交款、后盖章；付款单据要盖付讫章。付款单据如由他人代领现金者，应签代领人名字，而不得签被代领人名字；代领人不是本单位的职工，要注明与被带领人关系及其联系地址。营业外收入及杂务收入，要以经办单位交款单位为依据，收款后开给财务收据。 其次，要注意加强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立备查登记簿，经单位主管财务领导审签后，并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借，已开具

会计出纳操作流程文档编制序号：[KKIDT-LLE0828-LLETD298-POI08]

请细读,有好处!每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在

做），然后月末或定期编制科

会计实务操作要点 一、会计实务中文书写要求 (1)要用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得用铅笔、圆珠笔(用复写纸复写除外)。红 色墨水只在特殊情况下使用。填写支票必须使用碳素笔书写。 (2)文字书写一般要紧靠左竖线书写，文字与左竖线之间不得留有空白部分。 (3)文字不能顶格写，一般要占空格的 1／2 或 2／3。 (4)文字要清晰，要用正楷或行书书写。 二、会计实务中数字书写要求 (1)阿拉伯数字书写要求 ?字体应当一个一个的写，不得连笔写。每个字要紧靠凭证或账表行格底线书写， 字体约占行格高度的 1/3，如果行格较低的可占 l／2。 ?阿拉伯数字前应写明币种符号， 币种符号与阿拉伯数字金额之间不得留有空白。 凡阿拉伯数字前有币种符号的， 数字后边不再写单位。 以元为单位的阿拉伯数字， 除表不单价外—律写到角分，无角分的，角分位写“00”或符号“—”；有角无分的， 分位应写“0”，不得写符号“—”。 (2)阿拉伯数字标准写法 ?字体要各自成形，大小匀称，排列整齐。 ?有圆圈的数字如 6、8、9、0 等圆圈必须封口。 ?字体要自右上方斜向左下方书写，倾斜度为 45 度。 ?写 6 时比—般数字向右上方长出 1／4， 7、 时比一般数字下方(过行格底线

《出纳实务》期末考试题A卷

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1、库存现金限额一般为（ ）天的日常零星开支所需现金确定 A.1-2天 B.2-4天 C.3-4天 D. 3-5天

2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（ ） A、支票 B、汇兑

C、信用卡 D、托收承付 3、支票的有限期限为（ ）

A、15天 B、10天 C、30天 D、一个月 4、下列不是我国现行货币面值的是（ ） A、100元 B、50元 C、20元 D、30元 5．商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起（ ）日内 A、5

2011――2012学年度第 二 学期课程考试试题 参考答案及评分标准

武汉信息传播职业技术学院 出纳实务课程考试试题参考答案及评分标准 课程名称： 出纳实务 （ B卷） 考试方式： 闭卷 （开卷、闭卷） 系（部）： 注：①参考答案需写清题号、每小题分值、得分点分值、参考答案要点、评分标准等；②“得分点分值”，是指有的题目答案有多个层次或者多个要点，要按层次或者要点给小分，称为“得分点分值”，也称要点分，层次分，观点分。但是答案单一的题目，不分“得分点分值”。 任课教师： 李姝媛 专业班级： 会计11级 工商管理系 一、单项选择题（每小题2分，共20分） 1—5 BCACA 6—10 DCBCA 二、多项选择题：（每小题2分，共计20分） 1.AB 2.ABCD 3.BD 4.BCD 5.ABC 6.ABD 7.CD 8.ABCD 9.ABC 10.ABCD 三、对错题。对的打√，错的打×（每题2分，共10

《会计蜕变—会计实务操作模拟实训》

首先将企业会计实务模拟实训的对象“黄鹤工贸公司”的基本资料列举出来：

1．公司概况
（1）公司名称：湖北省武汉市黄鹤工贸有限责任公司（简称黄鹤工贸）
（2）性质：股份有限公司，增值税一般纳税人。
（3）纳税人识别号：340208830020288。
（4）地址及电话：武汉市江汉区 98号，86785621。
（5）开户行及账号：工行汉口支行 732001260004619。
（6）主要产品：P产品
（7）组织机构及主要责任人，如下表 2-1所示。
表 2-1组织机构及主要责任人

部门人数主要人员职务
经理室 1林国余总经理
办公室 3陈强主任
财务部 3伍好经理
材料物资仓库 2孙丽管理员
产品仓库 2魏涛管理员
销售部 10金鑫销售部主任
医务室 3陈美丽大夫

2．公司财务会计制度的有关规定及说明
1．会计工作组织及账务处理程序
公司会计工作组织形式采用集中核算形式，账务处理采用科目汇总表账务处理程序，按旬汇总。如下图 2-1所示。

2．流动资产核算部分
（1）公司会计核算以人民币为记账本位币。
（2）公司库存现金限额为 3000元。
3、企业概况及会计政策、核算方法（主要自己看）

大部分在企业注册成立过程中，即没有账簿信息时就已确定。如企业名称，在第一

《会计蜕变—会计实务操作模拟实训》

首先将企业会计实务模拟实训的对象“黄鹤工贸公司”的基本资料列举出来：

1．公司概况
（1）公司名称：湖北省武汉市黄鹤工贸有限责任公司（简称黄鹤工贸）
（2）性质：股份有限公司，增值税一般纳税人。
（3）纳税人识别号：340208830020288。
（4）地址及电话：武汉市江汉区 98号，86785621。
（5）开户行及账号：工行汉口支行 732001260004619。
（6）主要产品：P产品
（7）组织机构及主要责任人，如下表 2-1所示。
表 2-1组织机构及主要责任人

部门人数主要人员职务
经理室 1林国余总经理
办公室 3陈强主任
财务部 3伍好经理
材料物资仓库 2孙丽管理员
产品仓库 2魏涛管理员
销售部 10金鑫销售部主任
医务室 3陈美丽大夫

2．公司财务会计制度的有关规定及说明
1．会计工作组织及账务处理程序
公司会计工作组织形式采用集中核算形式，账务处理采用科目汇总表账务处理程序，按旬汇总。如下图 2-1所示。

2．流动资产核算部分
（1）公司会计核算以人民币为记账本位币。
（2）公司库存现金限额为 3000元。
3、企业概况及会计政策、核算方法（主要自己看）

大部分在企业注册成立过程中，即没有账簿信息时就已确定。如企业名称，在第一

根据某企业发生的经济业务编制会计分录：p263 1. 从银行提取现金80000元，以备发放本月工资。 2. 以现金350元购入厂部办公用品。

3. 从银行借入期限为3个月的借款200000元，存入银行。 4. 办公室的王某从外地出差归来，报销差旅费2500，财务科补给其现金500元。王某出差时间向财务科预借现金为2000元。

5. 接受某公司作为投资者投入新机床一台，计价20000元。 6. 以银行存款1000元偿还某供应单位货款。 7. 收到应收账款1500元，存入银行。

8. 收到所有者以现金对企业的投资450000元，存入银行。 9. 生产车间生产产品领用材料，原材料成本10000元。 10. 购入材料一批，计价2800元，材料已入库，货款未付。 11. 企业开出商业承兑汇票3000元，抵付应付账款。 12. 以现金80000元支付职工工资。 13. 以银行存款1500元支付广告费用。 14. 以现金支付厂长出差预借差旅费1000元。

15. 厂长出差归来，报销差旅费1200元，不足部分以现金支付。

Px145练习借贷记账法：

既定xx企业200x年7月各资产、负债以及所有者权益账户的期初余额如下：（金额单位：元） 资产类账户 库