工程施工会计科目及账务处理

工程施工(会计科目设置) 工程施工(会计科目设置)人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括：(1)基本工资 ( )基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。(2)工资性补贴 ( )工资性补贴：是 指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。(3)生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作 ( )生产工人辅助工资 业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的 工资及产、婚、丧假期的工资。(4)职工福利费 ( )职工福利费：是指按规定标准计提的生产工人福利费(根据生产工人工资总额提取)。(5)生产工人劳动保护费 ( )生产工人劳动保护费：是 指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。(6)企业应承担生产工人的养 企业应承担生产工人的养 老金、失业金、生育保险、住房公积金等----新企业会计准则增加内容 老金、失业金、生育保险、住房公积金 材料费下设下列明细科目：1、A材料(如：铝合金)。 、B材料(如：玻璃)。 、C

金融企业会计科目及主要账务处理

（商业银行专用）

一、资产类

1003存放中央银行款项

一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。 二、本科目可按存放款项的性质进行明细核算。

三、企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“吸收存款”、“清算资金往来”等科目；减少在中央银行的存款做相反的会计分录。

四、本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在中央银行的各种款项。

1011存放同业

一、本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。 企业（银行）存放中央银行的款项，在“存放中央银行款项”科目核算。 二、本科目可按存放款项的性质和存放的金融机构进行明细核算。 三、企业增加在同业的存款， 借记本科目

贷记“存放中央银行款项”等科目； 减少在同业的存款做相反的会计分录。

四、本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在同业的各种款项。

1031存出保证金

一、本科目核算企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 二、本科目可按保证

工会会计科目

工会会计科目

第二部分 会计科目名称和编号

序号 科目编码 名 称 一级科目 明细科目 一、资产类 1 101 库存现金 2 102 银行存款

3 111 零余额账户用款额度 4 112 财政应返还额度 11201 财政直接支付 11202 财政授权支付 5 121 借出款 6 131 应收上级经费 13101 应收上级补助 13102 应收上级转拨经费 13103 应收建会筹备金 7 132 应收下级经费 8 135 其他应收款 9 141 库存物品 10 151 投 资 11 161 在建工程 12 162 固定资产 二、负债类

13 201 应付工资（离退休费） 14 202 应付地方（部门）津贴补贴 15 203 应付其他个人收入 16 211 借入款 17 221 应付上级经费 18 222 应付下级经费 22201 应付下级补助 22202 应付下级转拨经费 22203 应付建会筹备金 19 225 其他应付款 20 231 代管经费 三、净资产类 21 301 固定基金

22 302 在建工程占用资金

23 311 投资基金 24 321 专用基金 32101 增收留成

企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理

颁布时间：2006-7-27发文单位：财政部

企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理

顺序号 编号 会计科目名称 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 一、资产类 会计科目适用范围说明 银行专用 银行专用 证券专用 金融共用 金融共用 金融共用 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 银行专用 银行和保险共用 银行和保险共用 银行和证券共用 农业专用 1001 现金 1002 银行存款 1003 存放中央银行款项 1011 存放同业 1015 其他货币资金 1021 结算备付金 1031 存出保证金 1051 拆出资金 1101

银建房地产业主要会计科目和主要账务处理

1

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

主要会计科目

编号 1121 1122 1123 1405 1406 1409 1521 1522 2202 2203 2221

资产类 应收票据 — 银行承兑汇票 应收账款 — 应收销售账款 应收租赁账款 应收其他账款 预付账款

— 预付工程款

预付备料款 预付购货款 开发产品 发出商品 库存物资 — 专用材料 专用设备 工器具 投资性房地产

投资性房地产累计折旧（摊销） 负债类

应付账款

— 应付购货款

应付工程款 应付其他账款 预收账款

— 预收购房定金 预售收入 应交税费

— 应交营业税

应交城市维护建设税 应交教育费附加 应交防洪保安费 应交房产税 应交土地使用税 应交个人防洪保安费 应交个人所得税 应交土地增值税

应交所得税 会计科目名称

序号 12 13 14

小企业会计准则

——会计科目、主要账务处理和财务报表

一、会计科目

会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易和事项。小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供小企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合本企业的实际情况自行确定其他会计科目的编号。 顺序号 编 号 会计科目名称 一、资产类 库存现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 商品进销差价 委托加工物资 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

1001 1002 1012 1101 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1401 1402 1403 1404 1405 1407 1408

18 19 20 21 22 23 24 25 26

新企业会计准则应用指南 （会计科目和主要账务处理）

顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围说明

一、资产类

1 1001 现金 2 1002 银行存款

3 1003 存放中央银行款项 银行专用 4 1011 存放同业 银行专用 5 1015 其他货币资金

6 1021 结算备付金 证券专用 7 1031 存出保证金 金融共用 8 1051 拆出资金 金融共用 9 1101 交易性金融资产

10 1111 买入返售金融资产 金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息

16 1211 应收保户储金 保险专用 17 1221 应收代位追偿款 保险专用 18 1222 应收分保账款 保险专用

19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用

新企业会计准则应用指南 （会计科目和主要账务处理）

顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围说明

一、资产类

1 1001 现金 2 1002 银行存款

3 1003 存放中央银行款项 银行专用 4 1011 存放同业 银行专用 5 1015 其他货币资金

6 1021 结算备付金 证券专用 7 1031 存出保证金 金融共用 8 1051 拆出资金 金融共用 9 1101 交易性金融资产

10 1111 买入返售金融资产 金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息

16 1211 应收保户储金 保险专用 17 1221 应收代位追偿款 保险专用 18 1222 应收分保账款 保险专用

19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用

工会 会计 制度 说明

工会会计制度

第一章 总 则

第一条 为了规范工会会计行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》等有关规定，制定本制度。

第二条 本制度适用于各级工会组织。

第三条 工会会计是各级工会核算、反映、监督工会预算执行和经济活动的专业会计。工会依法建立独立的会计核算管理体系，与工会预算管理体制相适应。

第四条 县级以上（含县级，下同）工会应当设置会计机构，配备专职会计人员。县级以下工会应当根据会计业务的需要设置会计机构或者在有关机构中设置专职会计人员；不具备设置条件的基层工会，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账或者聘请兼职会计。

第五条 各级工会应当建立健全内部控制体系，完善岗位责任制度和内部稽核制度。县级以上工会应当组织指导和检查下级工会会计工作，负责制定有关实施细则或补充规定；组织工会会计人员培训，不断提高政策、业务水平。

第六条 工会应当对其自身发生的经济业务进行会计处理和报告。

工会 会计 制度 说明

第七条 工会会计应当以工会的持续运行为前提。

第八条 工会应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度和中期，中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间（如半年度、季

附录一：

小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表

一、会计科目

会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易或者事项。小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。

小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供小企业制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。

顺序号编号会计科目名称

一、资产类

1 1001库存现金 2 1002银行存款 3 1101短期投资 4 1201应收票据 5 1202应收账款 6 1203预付账款 7 1211应收股利 8 1221应收利息 9 1231其他应收款 10 1301在途物资 11 1302原材料 12 1303库存商品 13 1304包装物 14 1305低值易耗品 15 1311消耗性生物资产 16 1401长期债券投资 17 1411长期股权投资 18 1501固定资产 19 1502累计