以下关于个人外汇业务的操作

中国建设银行四川省分行DCC业务操作规程

目 录

第一章 第二章 第三章

第四章

客户信息????????????????????????????4 内部账户????????????????????????????4 外汇账户信息?????????????????????????5 单位外汇活期存款????????????????????7

活期存款注意事项???????????????????????7 活期存款开户?????????????????????????8 活期存款存入?????????????????????????11 活期存款支取?????????????????????????11 活期存款销户?????????????????????????13

第一节 第二节 第三节 第四节 第五节

第五章

单位外汇定期存款???????????????????????14

定期存款注意事项???????????????????????14 定期存款开户?????????????????????????14 定期存款存入????

第五章 外汇业务核算

一、练习外币业务的会计处理

1、某公司将其所持有的2 000美元卖给银行,当天银行买入价为￥6.32=$1,卖出价为￥6.34=$1，中间价￥6.33=$1。 要求:编制会计分录。 【解答】

借:银行存款——人民币户 12 640

财务费用——汇兑损益 20 贷:银行存款——美元户($2 000×6.33) 12 660

2、某公司从银行买入美元20 000,当天银行买入价￥6.30=$1，卖出价为￥6.32=$1,中间价为￥6.31=$1。 要求:编制会计分录。 【解答】

借:银行存款——美元户($20 000×6.31) 126 200

财务费用——汇兑损益 200 贷:银行存款——人民币户 126 400($2 000×6.32)

3、某公司2011年7月1日从银行借入一年期贷款10 00O美元,年利率为5%,借款当天的即期汇率为￥6.78=$1。2011年12月31日的即期汇率为￥6.60=$1。 要求:计算贷款利息,并编制会计分录。

第 1页

【解答】

①2011年7月1日,将借入的外币按当天的即期汇率折

外汇业务实用操作手册

为进一步普及外汇知识，使广大员工尽快掌握有关外汇业务的基础知识，我行汇编了实用手册。手册内容力求简明扼要，以实务操作为主，突出业务要点，并体现最新的外汇政策。本手册的内容共分为五大部分：第一部分为外汇业务基础知识；第二部分为外汇储蓄业务；第三部分外汇会计业务；第四部分国际结算业务；第五部分融资贷款业务。

外汇业务在我行尚属新业务，需各支行、部门的支持及全体员工的共同努力。我们相信：业务发展的最终动力源于全体员工业务素质的提高。希望这本手册能帮助大家学习并提高外汇业务从业水平，以促进我行外汇业务良性发展。

第一部分 外汇业务基础知识

1、什么是外汇？

外汇是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产：（1）外国货币，包括纸币、铸币；（2）外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证等；（3）外币有价证券，包括政府证券、公司债券、股票等；（4）特别提款权；（5）其他外汇资产。表现为外币现钞、外币现汇两种形式。外币现钞通常指外币的钞票和硬币或以钞票、硬币存入银行所生成的存款（即现金意义上的外汇）；外币现汇通常指以支票、汇款、托收等国际结算方式取得并形成的银行存款(即转账意义上的外汇)。

2、什么是国际收支？

国际收支是指一

外汇业务实用操作手册

为进一步普及外汇知识，使广大员工尽快掌握有关外汇业务的基础知识，我行汇编了实用手册。手册内容力求简明扼要，以实务操作为主，突出业务要点，并体现最新的外汇政策。 本手册的内容共分为五大部分： 第一部分为外汇业务基础知识； 第二部分为外汇储蓄业务； 第三部分外汇会计业务； 第四部分国际结算业务； 第五部分融资贷款业务。

外汇业务在我行尚属新业务，需各支行、部门的支持及全体员工的共同努力。 我们相信：

业务发展的最终动力源于全体员工业务素质的提高。

希望这本手册能帮助大家学习并提高外汇业务从业水平，以促进我行外汇业务良性发展。

第一部分

外汇业务基础知识 1、什么是外汇？

外汇是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产： （1）外国货币，包括纸币、铸币；

（2）外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证等；

（3）外币有价证券，包括政府证券、公司债券、股票等； （4）特别提款权； （5）其他外汇资产。

表现为外币现钞、外币现汇两种形式。

外币现钞通常指外币的钞票和硬币或以钞票、硬币存入银行所生成的存款（即现金意义上的外汇）；外币现汇通常指以支票、汇款、托收等国际结算方式取得并形成的

外商直接投资外汇业务操作指引

（需提交的资料）

1

1.1 新设外商投资企业外汇登记（外商投资房地产企业除外）

1.外商投资企业提交的统一格式的《外商投资企业外汇登记申请表》； 2.商务（或行业等）主管部门批准企业成立的批复文件、颁发的批准证书； 3.经批准生效的外商投资企业合同(外商独资企业除外)、章程； 4.企业法人营业执照副本，非法人中外合作企业提供营业执照； 5.组织机构代码证；

6.中方投资者为境内机构的提供该境内机构的组织机构代码证及营业执照副本；中方投资者为境内自然人的提供该自然人的身份证；外方投资者为境外个人的提供该个人的有效身份证件；外方投资者为境外机构的提供其机构登记注册证明文件； 7.针对前述材料应当提供的补充说明材料。

2

1.2 新设外商投资房地产企业外汇登记

1.外商投资企业提交的《外商投资企业外汇登记申请表》及承诺书； 2.一年期有效的企业法人营业执照副本；非法人中外合作企业提供营业执照； 3.商务（或行业等）主管部门批准成立的批复文件、颁发的一年期有效的批准证书； 4.批准生效的外商投资企业合同(外商独资企业除外)、章程； 5.组织机构代码证；

6.中方投资者为境内机构的提供该境内机构的组织机构代码证及营

综合练习（四）外汇业务 一、选择判断题

（一）单项选择题

1.银行为客户结汇买入外汇时，应该用（ ） A．买入价 B.卖出价 C.钞买价 D.中间价 2.买入外汇时，“外汇买卖”科目应（ ） A．借方记外币金额，贷方记人民币金额 B. 借方记外币金额，贷方记外币金额 C. 借方记人民币金额，贷方记外币金额 D. 借方记人民币金额，贷方记人民币金额

3.以一定单位的本国货币折算若干外国货币来表示外汇汇率的方法是（ ） A．直接标价法 B. 简接标价法 C. 美元标价法 D. 人民币标价法 4.我国外汇汇率的标价方法是（ ）

A．直接标价法 B. 间接标价法 C. 美元标价法 D. 人民币标价法 5.客户用一种外汇兑换另一种外汇的业务是（ ）

A．买入外汇 B. 卖出外汇 C. 外汇套汇 D.外汇支出 6. 持有外币的中国境内居民办理的存款种类是（ ）

A．甲种存款 B．乙种存款 C．丙种存款 D．丁种存款 7.一客户向中国银行申请美元贷款200万元，应归还（ ） A．人民币本金，美元利息 B．美元本金，人民币利息 C

资本项目外汇业务

操作指引

（企业版）

国家外汇管理局东莞市中心支局编印

二○一七年十二月

资本项目外汇业务操作指引有关说明

为深化外汇管理体制改革，方便企业办理资本项目外汇业务，国家外汇管理局东莞市中心支局（下称东莞中支）根据最新的要求制作了?资本项目外汇业务操作指引（企业版）?（下称?操作指引?），供企业参考。

一、?操作指引?列出了东莞中支受理申请的19项常规资本项下外汇业务的操作指引，每项业务指引包含了业务提示、法规依据、需提交的资料、备注、表格及文件范本等5项内容。另外，对于直接投资存量权益登记（年度）业务，企业无须到东莞中支办理，?操作指引?列出了业务提示、法规依据、审核的材料及相关规定等4项内容。

二、“业务提示”列明了何种情况下需申办此类业务，“需提交的资料”列出了申办业务所需提交资料的清单，“备注”提示了相关注意事项及未按规定申办的后果，“表格及文件范本”提供了各类业务表格应填写的事项和参考格式。

三、企业申办业务时，应按要求提供相关材料的原件和复印件，复印件应加盖申请人公章。

四、申请人提交的申请书是保证申请事项真实性的重要依据，申请人须对业务申请书填写的信息及提交的申请材料的真实性、准确性负责。

五、直接投资外汇业务申请

资本项目外汇业务

操作指引

（企业版）

国家外汇管理局东莞市中心支局编印

二○一七年十二月

资本项目外汇业务操作指引有关说明

为深化外汇管理体制改革，方便企业办理资本项目外汇业务，国家外汇管理局东莞市中心支局（下称东莞中支）根据最新的要求制作了?资本项目外汇业务操作指引（企业版）?（下称?操作指引?），供企业参考。

一、?操作指引?列出了东莞中支受理申请的19项常规资本项下外汇业务的操作指引，每项业务指引包含了业务提示、法规依据、需提交的资料、备注、表格及文件范本等5项内容。另外，对于直接投资存量权益登记（年度）业务，企业无须到东莞中支办理，?操作指引?列出了业务提示、法规依据、审核的材料及相关规定等4项内容。

二、“业务提示”列明了何种情况下需申办此类业务，“需提交的资料”列出了申办业务所需提交资料的清单，“备注”提示了相关注意事项及未按规定申办的后果，“表格及文件范本”提供了各类业务表格应填写的事项和参考格式。

三、企业申办业务时，应按要求提供相关材料的原件和复印件，复印件应加盖申请人公章。

四、申请人提交的申请书是保证申请事项真实性的重要依据，申请人须对业务申请书填写的信息及提交的申请材料的真实性、准确性负责。

五、直接投资外汇业务申请

? 单选题

1. 境内个人办理结售汇时，以下可以作为有效证件的有：中华人民共和国居民身份证、武

装警察证、 B A、出生证

B、中国人民解放军军官证 C、中华人民共和国护照 D、驾驶证

2. 如果直系亲属代为办理购、结汇的须提供：直系亲属关系证明、委托人身份证明材料、

受托人身份证明材料以及 D A、户口簿

B、亲属关系公证书 C、超额结售汇证明材料 D、委托人授权书。

3. 在中国永驻的外籍人员凭 B可享有双向结汇和购汇等值5万美元年度结售汇限额。 A、护照

B、外国人永久居留证 C、临时居留证 D、以上全对

4. 《个人外汇管理办法》及《个人外汇管理实施细则》中所指的直系亲属证明关系为：户

口簿、结婚证、公安部门或公证部门出具的有效亲属关系证明和 B A、单位出具的有效亲属关系证明

B、街道办事处等政府基层组织出具的有效亲属关系证明 C、居委会出具的有效亲属关系证明 D、护照

5. 银行为客户办理个人结售汇业务时，必须先登录 B 查询客户结售汇信息后，再为客户

办理结售汇业务。 A、核心系统

B、个人结售汇系统

C、个人客户身份识别与资料管理系统 D、联网核查公民身份信息系统

6. 个人从银行提取外币现钞，在没有出具《提取外币现钞

? 单选题

1. 境内个人办理结售汇时，以下可以作为有效证件的有：中华人民共和国居民身份证、武

装警察证、 B A、出生证

B、中国人民解放军军官证 C、中华人民共和国护照 D、驾驶证

2. 如果直系亲属代为办理购、结汇的须提供：直系亲属关系证明、委托人身份证明材料、

受托人身份证明材料以及 D A、户口簿

B、亲属关系公证书 C、超额结售汇证明材料 D、委托人授权书。

3. 在中国永驻的外籍人员凭 B可享有双向结汇和购汇等值5万美元年度结售汇限额。 A、护照

B、外国人永久居留证 C、临时居留证 D、以上全对

4. 《个人外汇管理办法》及《个人外汇管理实施细则》中所指的直系亲属证明关系为：户

口簿、结婚证、公安部门或公证部门出具的有效亲属关系证明和 B A、单位出具的有效亲属关系证明

B、街道办事处等政府基层组织出具的有效亲属关系证明 C、居委会出具的有效亲属关系证明 D、护照

5. 银行为客户办理个人结售汇业务时，必须先登录 B 查询客户结售汇信息后，再为客户

办理结售汇业务。 A、核心系统

B、个人结售汇系统

C、个人客户身份识别与资料管理系统 D、联网核查公民身份信息系统

6. 个人从银行提取外币现钞，在没有出具《提取外币现钞