审计试题及答案

2011年度注册会计师全国统一考试——专业阶段考试

《审计》试题及参考答案

特别提示：

本试题卷简答题第6小题可以选用中文或英文解答。如使用中文解答，该小题最高得分为6分；如使用英文解答，该小题须全部使用英文，最高得分为11分。除简答题第6小题外，简答题中的其余小题和综合题均须使用中文解答。

本试题卷最高得分为105分。本科目合格分数线为60分。 请考生关注下列答题要求：

1. 请在答题卷和答题卡指定位置正确填涂（写）姓名、准考证号和身份证件号。 2. 请将答题卷第1页上的第5号条形码取下，粘贴在答题卡的指定位置内。 3. 单项选择题、多项选择题的答题结果用2B铅笔填涂在答题卡的指定位置内。

4. 简答题、综合题的答题结果用蓝（黑）色钢笔、圆珠笔写在答题卷的指定的位置内，用铅笔答题无效。 5. 在试题卷上填写答题结果无效。

6. 试题卷、答题卷、答题卡，草稿纸在考试结束后一律不得带出考场。 相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）

一、单项选择题（本题型共5大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案

审计学试题及答案

一、单选

1、审计的最本质特征是（）

A公正性B独立性C权威性D真实性 2、税务机关的财政收支业务应当由（）来进行审计

A国家审计B财政局C民间审计D监事会 3、政府审计的重要特点是（）

A强制性B 独立性C广泛性D无偿性 4、（）不属于注册会计师审计的业务范围

A验资B审计业务C会计咨询业务D会计监督 5、确定重要性水平是在审计（）中进行

A准备阶段B实施阶段C终结阶段D后续阶段

6、审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）

A外部证据B直接证据C间接证据D环境证据

7、（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明实物真相的各种财产物资

A环境证据B加工证据C书面证据D实物证据 8、（）业务属于不相容职务

A会计和审计B推销员和销售科长C技术员和车间主任D门卫和保卫科长

9、下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（）

A政府审计B注册会计师审计C内部审计D内部审核

1

10、注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）

A审计结果的大小B服务性质C工作量大小D参加人员层次的高低 二、多选

1、由（）和（）进行的审查才是审计

A专职机构B审计人员C会计人员D管理人员 2

审计学-综合测评

1.单选题

1.1 2.0

下列有关审计重要性的表述中，错误的有（C）

a 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 b 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的

c 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理调整

d重要性的确定离不开职业判断

1.2 2.0

从下列内容中，注册会计师可以得出折旧费用计提不足的是（D） a 固定资产投保价值大大超过账面价值 b 折旧全部提尽的固定资产数量庞大 c 固定资产大修理费用增幅偏大

d 使用届满而报废的固定资产一再发生超额损失

1.3 2.0

注册会计师出具审计报告后，应当在审计报告日后六十天内将审计工作底稿归档。在审计工作底稿归档期间，注册会计师不能做出变动的是（a） a 删除或废弃审计工作底稿 b 对审计工作底稿进行分类、整理

c 对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

d 记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据

1.4 2.0

货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（c）

a 财务专用章由专人保管

《审计学》试卷一~四

《审计学》试卷一

一、单项选择题（共12题，每题1分）

1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）

A.业务准则（含审计准则）

B.质量控制准则

C.后续教育准则

D.职业道德准则

2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（）

A.以分析程序为主

B.以细节测试为主

C.以控制测试为主

D.以双重目的测试为主

3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（）

A.抽查发运凭证

B.抽查销售明细账

C.抽查应收账款明细账

D.抽查银行对账单

4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）

A.向供应商函证余额为零的应付账款

B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单

C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账

D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证

5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（）

A.审计证据的适当性影响其充分性

B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性

C.审计证据越多越好

D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理

《审计学》模拟试题（一）

一、名词解释

1.审计

2.审计准则

3.审计业务约定书

4.固有风险

5.内部控制

二、选择题

1.（）审计司的建立，是我国审计正式命名。

A秦朝 B汉朝 C宋朝 D唐朝

2.审计产生和发展的客观依据是（）

A加强财政经济监督 B打击经济犯罪

C维系受托经济责任关系 D巩固阶级统治地位

3. 在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（）。

A. 审计计划是对审计工作的一种预告规划

B. 执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充

C. 注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务

D. 在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改。

4.（）是指检查一个企业或组织经营的程序和方法已确定其经营效率、效果和经济性。

A内部审计 B合规性审计

C绩效审计 D财务报表审计

5. 下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。

A. 审计风险和固有风险

B. 固有风险和控制风险

C. 检查风险和审计风险

D. 控制风险和检查风险

6. 采用货币单位抽样法时，项目的金额大小与被选作样本的概率呈（）关系。

A. 同向变动

B. 反向变动

C. 同比例变动

D. 反比

审计学试题及答案

一、单项选择题

1.审计的最本质特征是（ ）。

A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性

2.税务机关的财务收支业务应当由（ ）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（ ）。

A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（ ）不属于注册会计师审计的业务范围。

A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督

5.确定重要性水平是在审计（ ）中进行。

A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段

6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（ ）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（ ）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（ ）业务属于不相容职务。

A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任

审计学试题及答案

一、单项选择题

1.审计的最本质特征是（ ）。

A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性

2.税务机关的财务收支业务应当由（ ）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（ ）。

A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（ ）不属于注册会计师审计的业务范围。

A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督

5.确定重要性水平是在审计（ ）中进行。

A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段

6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（ ）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（ ）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（ ）业务属于不相容职务。

A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任

审计学练习

一、单选题：

1、我国审计的确立阶段是（A）

A、秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D、辛亥革命时期 2、下列不是审计职能的是（D）

A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、证明作用 3．对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是(C) A．审查有关的批准文件B．审查有关的会计记录

C．函证固定资产的购买单位D．审查出售和报废处理固定资产的净损益

4．在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是(C) A．所有权结构B．组织结构 C．投资活动D．资本结构

5．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过(C) A．1年B．2年 C．3年D．4年

6.下列中国注册会计师执业准则，不包括(D)

A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则 C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则 7、下列不是注册会计师法律责任的是（D） A、违约B、过失C、欺诈D、经营失败

8、在确定收费时，会计师事务所不应当考虑的因素是（D） A、专业服务所需的知识和前提B、所需的专业人员的水平和经验 C、每一专业人员提供服务所需的时间D、鉴证的结果

9、客户更换

《审计软件介绍》模拟笔试题

一、填空题（4分）

1． 人们对数据的存储和管理大致经历了人工管理文件系统数据库系统三个阶段。

2． 数据模型通常由 数据结构 、 数据操作 和 完整性约束

三部分组成。

3． 按照应用领域的不同，审计软件可以分为 通用审计软件 和

专用审计软件 。

二、单项选择题（16分）

1． 下列陈述中，属于面向数据的计算机审计主要内容的有（ ）a （A）对数据文件进行查询和分析 （B）对信息系统主管进行离任审计 （C）检查防病毒软件安装情况 （D）对安全防护系统进行检查

2． 大量的数据用（ ）的形式来表示，是计算机数据处理的一个显著特点。b （A）光盘 （B）代码 （C）纸性介质 （D）软盘

3． 在关系数据模型中，实体以及实体间的联系是通过（ ）来描述的。a （A）关系 （B）键值 （C）属性 （D）元组

4． 下列运算（操作）中，属于传统的集合运算（操作）的有（ ）a （A）差 （B）连接 （C）选择

内部审计程序部分试题及答案

1．为了避免高层管理当局与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当: a.向高层管理当局和审计委员会同时提交所有审计报告的复印件；来源： b.通过组织地位增强审计活动的独立性；

c.先与审计委员会讨论所有报告，再与高层管理当局讨论； d.要求董事会认可包含内部审计与审计委员会关系的政策。

2．依据内部审计专业实务框架（ppt），内部审计师可以不具备以下能力: a．熟练地运用内部审计专业实务框架； b．对管理原则的理解； c．良好的人际沟通能力；

d．用量化方法承担培训课程的能力。

3．某地方政府机构收到一笔中央政府专项基金，用于向低收入家庭提供资助。该机构有责任对家庭经济状况进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。该机构的内部审计师计划对发放资助基金的过程实施合规性审计，要确定的最适当的审计范围是:

a.该机构是否对受益者的资格以及基金发放的合规行为进行调查； b.该机构在发放政府基金时的效率程度；

c.提供给中央政府的基金发放报告的准确性；来源： d.资金缓解家庭的经济问题的适当性。

4．组织的首席审计执行官制定了一个审计计划，内