王玮税收学原理课后题答案

《税收学原理》教学方案

课程名称：税收学原理 课程号：0030578 编写日期：2007年4月

导论

一、教学目的

通过本章教学，应使学生对的税收理论有初步的了解。 二、教学要求

了解西方学者关于税收一些理论；了解马克思、恩格斯的税收理论；了解本书的研究方法；理解和掌握中国现代的税收理论体系。 三、教学实数：1个课时 四、教学重点：

1. 马克思、恩格斯的税收理论 2. 构建中国的税收理论体系 五、教学难点

1.如何把马克思主义原理和中国实际相结合构建中国的税收理论体系 六、教学方法

课堂讲授；自学并讨论。 七、主要参考书目：

1．阮宜胜著：《税收学》经济科学出版社1997年2月修订版 2．黄甫生 刘凤健主编：《政治学》湖南人民出版社2003年3月第一版 3．孙翊刚主编：《中国财政史》中国社会科学出版社2003年2月第一版 4．扬斌主编：《税收学》科学出版社2003年1月第一版 5．陈永良编著：《外国税制》暨南大学出版社2004年1月第一版 八、作业：

1. 如何构建中国的税收理论体系？

第一章 税收基本概念

一、教学目的

1

通过本章学习，应使学生掌握税收的概念、基本特征及税收的基本术语。 二、教学要求

理解并掌握税收的概念；重点掌

安全学原理

第一章 安全科学总论

1-1安全的定义是什么？结合现代社会现实，谈谈对安全重要性的理解。P19

安全是指免除了不可接受的损害风险的状态。不可接受风险的发生，通常会带来人员伤害或物的损失，因而，避免此类事件发生的过程和结果可称为安全。

（现在的社会人口爆炸、资源环境危害，战争，重大灾害频发，安全即是人类生存的基本。无法保证安全，人和社会就不能和谐平稳的发展下去，安全对于人类社会，动植物环境都起着极大的作用。 1-2安全的属性有哪些，这些属性之间的关系如何？P5

安全的属性有自然属性、社会属性和系统属性三种，前两种属性是不可分割的。安全的系统属性是安全的自然属性和社会属性的耦合点。 1-3安全的基本特征有哪些？P6

安全的基本特征包括安全的必要性和普遍性，随机性，相对性，局部稳定性，经济性，复杂性，社会性。

1-4如何理解安全的相对性？P6 从科学角度讲，“绝对安全”的状态在客观上不存在的，任何事物都包含有不安全的因素，具有一定危险性。

从安全技术角度讲，100%的安全性很难，甚至不可能达到。安全的程度和标准取决于人们的生理和心理承受度，科学水平的发展和政治经济状况，社会的伦理道德和安全法学观念，人

第一章 微型计算机概述

1.1 微处理器、微型计算机和微型计算机系统三者之间有什么不同？

答：① 微处理器是微型计算机的核心，是微型计算机的一部分。它是集成在一块芯片上的CPU，由运算器和控制器组成。 ② 微型计算机包括微处理器、存储器、I/O接口和系统总线，是微型计算机系统的主体。

③ 微型计算机系统包括微型计算机、外设及系统软件三部分。

1.2 CPU在内部结构上由哪几部分组成？CPU应具备哪些主要功能？ 答：1.CPU在内部结构上由以下几部分组成：

算术逻辑部件(ALU)；累加器和通用寄存器组；程序计数器(指令指针)、指令寄存器和译码器；时序和控制部件。 2.CPU应具备以下主要功能： 可以进行算术和逻辑运算；可保存少量数据；能对指令进行译码并执行规定的动作；能和存储器、外设交换数据；提供整个系统所需要的定时和控制；可以响应其他部件发来的中断请求。

1.3 累加器和其他通用寄存器相比，有何不同？

答：许多指令的执行过程以累加器为中心；输入/输出指令一般也以累加器来完成。

1.4 微处理器的控制信号有哪两类？

答：一类是通过对指令的译码，由CPU内部产生的。这些信号由CPU送到存储器、I/O接口电路和其他部件。另一类是微型机系统的其他部件

第一部分

1. 为什么说税收既是一个历史范畴，又是一个经济范畴？

①税收是财政收入的一种形式 ②最早期的财政中没有税收因素 ③国家是税收产生的政治前提

④私有财产制度是税收产生的经济条件

⑤税收是凭借政治权力而不是财产权力的分配

2. 你身边有哪些社会经济现象属于税收范畴？

当你的工资收入超出一定标准，要交个人所得税；如果你买车，要交车辆购置税、车船税；如果你买房、卖房，要交相关的契税、印花税，也可能交营业税、个人所得税和土地增值税；如果你办企业，从事生产经营活动，涉及的税就更多，包括增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护与建设税、房产税、城镇土地使用税等。可以说，在生活中的每一天、每一个角落，税收无处不在。

3. “私有财产制度是税收产生的经济条件”，这是否说明只有在私有财产制度下才需要税收这一财政收入的形式？怎样理解国家对国有企业征税的合理性？

税收具有无偿性强制性固定性。税收是以国家为主体，来实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。国家和企业之间是一定社会制度下的一种特定分配关系。

4. 就确立方式而言，税收的演进经历了哪几个阶段？每一个阶段又有什么不同？

（1）自由贡献阶段 ①征税原因：在人类

税收中性 税收中性是针对税收的超额负担提出的一个概念，一般包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济的正常运行进行干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

税收超额负担 是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。国家课税后，会直接减少纳税人收入，不可避免地对纳税人的行为选择产生一定影响。如果国家征税后增加的社会效益，小于将相应税款留给纳税人而增加的效益，则税制就没有效率。

拉弗曲线 拉弗曲线描绘了政府的税收收入与税率之间的关系，当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加政府税收收入，但超过这一的限度时，再提高税率反而导致政府税收收入减少。因为较高的税率将抑制经济的增长，使税基减小，税收收入下降，反之，减税可以刺激经济增长，扩大税基，税收收入增加。 税负转嫁的形式 基本方式有两种，即前转和后转。前转指纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终消费者负担。后转即纳税人将其所纳税款逆商品流转的方向，以压低购进商品价格的办法，向后转移给商

汽车设计 1 斯皮尔博哥

第一章 汽车总体设计

1-1:在绘总布置图时，首先要确定画图的基准线，问为神马要有五条基准线缺一不可？各基准线是如何确定的？如果设计时没有统一的基准线，结果会怎样？

答：在绘制整车总布置图的过程中，要随时配合、调整和确认各总成的外形尺寸、结构、布置形式、连接方式、各总成之间的相互关系、操纵机构的布置要求，悬置的结构与布置要求、管线路的布置与固定、装调的方便性等。因此要有五条基准线才能绘制总布置图。 1-2：发动机前置前轮驱动的布置形式，如今在乘用车上得到广泛采用，其原因究竟是神马？而发动机后置后轮驱动的布置形式在客车上得到广泛采用，其原因又是神马？

答：前置前驱优点：前桥轴荷大，有明显不足转向性能，越过障碍能力高，乘坐舒适性高，提高机动性，散热好，足够大行李箱空间，供暖效率高，操纵机构简单，整车m小，低制造难度 后置后驱优点：隔离发动机气味热量，前部不受发动机噪声震动影响，检修发动机方便，轴荷分配合理，改善后部乘坐舒适性，大行李箱或低地板高度，传动轴长度短。 1-3：汽车的主要参数分几类？各类又含有哪些参数？各参数是如何定义的？

答：汽车的主要参数分三类：尺寸参数，质量参数和汽车性能参数1）尺寸参数：外廓尺寸、轴距、

第一章 税收基本概念

一、名词解释

1.税收 2.征税对象 3.纳税人 4.税率 5.超额累进税率 6.减税、免税 7.起征点与免征额 8.税收体系

1.税收: 是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。

2.课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为

3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。

4税率: 是指政府征税的比率。税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。 二、判断题

1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。（× ）无偿性是第一性

2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。（ √ ）税收的重要意义

3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。（× ）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主

自测题、作业题(7、8章)—答案

第七章

一、 填空题

1. 8086/8088中断分为硬件中断和软件中断,其中断响应过程都要把------和------推入堆栈, 且对相应标志位------和------清零. 答案: ---FR------和---断点地址------, ---TF----和--- IF-----. 2.

一个8259A主片连2个从片,从片经主片的IR3,IR6引脚接

入,主片设为特殊全嵌套方式，从片设为一般全嵌套方式，则系统中优先级排列顺序为_______; 系统允许的中断源数=________ . 答案: 则系统中优先级排列顺序为:

主片: IR0,IR1,IR2 从片1# :IR0～ IR7 主片:IR4,IR5 从片2# :IR0～ IR7 主片:IR7 系统允许的中断源数=____22____

3. 设定8259A中断向量字节ICW2=A0H,若在IR3处有一中断请求信号，它的中断向量号为______,该中断服务程序的入口地址保存在内存地址为______至______的______个单元中.

答案: __A3H____,

第三章 税收筹划及风险管理

一、单项选择题

1.税收筹划风险不包括（ A ） A.业务“实质”判断风险 B.制度风险 C.政策误读风险

D.会计制度与税法差异协调失败的风险

2.税收风险不包括（ C ） A.税收遵从风险 B.税收行政执法风险 C.企业债务风险 D.税收筹划风险

3.常见于某类新兴行业或新业务的风险是（ B ） A.筹划管理风险 B.制度风险 C.税收遵从风险 D.税收行政执法风险

4.下列说法中，表述错误的是（B ）

A.税收遵从风险可以产生于税收实体法的遵从过程 B.税收遵从风险不会产生于税收程序法的遵从过程

C.税收遵从风险大多表现为纳税人对税务事项的会计处理不当而导致的风险 D.在同一项税法的约束下，由于纳税人对税法的理解的差异、税务机关执法的政策口径的差异，都会带来税收行政执法风险

5.下列关于政策认识风险的表述中，错误的是（ D ） A.政策认识风险通常表现为对相关法规的理解不足 B.政策认识风险也可能是出于税收筹划的目的，有意识地扩大、缩小或变通理解法律条文内涵而引起的

C.政策误读风险产生原因是筹划人对政策精神的认识不足，把握不准 D.政策认识风险仅包括“政策误读风险”

6.下列不属于税收筹划风险的

税收筹划课后习题答案

第一章 习题答案

【关键术语】

税收筹划 筹划性 偷税 欠税 抗税 避税 守法性原则 法人税收筹划 企业的四大权利 税收管辖权 税负弹性 纳税人定义上的可变通性 税率上的差异性 税收优惠 通货膨胀 资本的流动限制

税收筹划——税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。

筹划性——筹划性是指在纳税行为发生之前，运用税法的指导对生产经营活动进行事先规划与控制，以安排纳税义务的发生并达达到降低税负的目的。

偷税——偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。

欠税——欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。

抗税——抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。 避税——避税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。

守法性原则——税收筹划的守法性原则,包括三个方面内容