存货管理制度不完善

存货管理制度

第一章

总则

第一条 为规范存货管理工作，保证资产安全完整，如实反映各种物资的购入、消耗、结存及计价，监督各类物资的合理供应、储存和节约使用，加速资金的周转，控制企业成本，提高企业经济效益，完善企业内部控制制度，特制定本制度。

第二条 本制度依据财务准则并结合公司生产经营管理实际制定。 第三条 本制度制定的目的为使采购、仓储、生产、销售与财务核算相互衔接，从整体上对存货进出流程进行规定，对于各环节存货管理的细节问题，各环节的票据流程周转程序，还要在此制度上制定相关的流程图解。

第四条 本制度适用范围为北京坤偶科技发展有限公司所有存货管理。

第二章

存货范围

第五条 存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的各种燃料、材料、备品、在产品、半成品、产成品、低值易耗品等，存货属于企业的流动资产。

第六条 存货范围确认的标准是企业对货物是否具有法人财产权（或法定产权）。凡是在盘点日期，法定所有权属于企业的物品，不论其存放在何处，或处于何种状态，都应确认为企业的存货；反之，凡是法定产权不属于企业的物品，即使存放于企业，也不应确认为企业的

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存货。存货的范围包括下列几类

文件名称 制定部门 存货管理制度 财务部 发行部门 文件编号 版次 发行日期 CWG002 1 一、目的

为加强公司库存商品、原材料、包装物、备品备件、燃料、废品、在加工产品等存货的管理、规范出入库流程、保证生产、销售的正常运行，结合公司情况，制定本制度。

二、 定义及范围

1、存货的定义：指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种资产。

2、存货的范围：包括企业的各种存货的加工中的原材料、包装物、辅料、备品备件、燃料、废品、产成品、半成品、工程物资等，其中备品备件包括劳保用品、办公用品、五金器具等。

三、存货的管理部门

仓储部：负责库存的原材料、包装物、辅料、备品备件、产成品的出入库及盘点等日常管理； 各车间：负责车间再加工产品、半成品的领用、移交、盘点工作； 技术部：负责配料室的材料的领用、移交、盘点工作 行政部：负责废品整理、出售管理。

四、存货核算方法及盘点方法：

1、原料等核算原则：入库采用实际成本入账，出库采用加权平均法。 2、产成品核算原则：采用产品法进行核算。

3、盘存方法：采用永续盘存制，即存货账面期末余额=存货账面期初余额+本期存货增加数-本期存货减少数。

五、存货的检验部门

1、原料、辅料、包材、劳保用品

第一章 总则

第一条 为规范公司存货进出管理、堆放管理，确保存货账实相符，以及加快存货盘活管理等，特定本制定。 第二条 存货包括原材料、辅助材料、包装物、外购商品、修理用备品备件、产成品、在产品、自制半成品等。

第三条 存货应该制定各品种最高库存量，明确责任人；同时，凡是库存已达到最高库存量的存货，仓管员应当拒绝收货。 第四条 第五条 执行。 第六条 确认。

第七条 仓库所有单据的内容必须填写完整、书写工整，不得涂改；否则，视同单据无效，会计收到仓库

传来的单据必须认真审核，发现不符合要求的必须及时退回纠正，确保单据书写规范。 第二章存货进出管理

第八条 存货进出仓库，仓管员应当和当事人当面点清数量，当面开具单据（包括入库单、出库单

和收据证明单据），做到单据和数量完全相符。

第九条 存货进出仓库是，仓管员必须严格按照公司《经济业务流程管理制度》有关规定和本制度的要求执行，在确保财务审核审批人员和相关经办人都有签字确认后，才能收货和发货。

第十条

发货一般要遵循先进先出，频者就近的原则。

第十一条 原辅材料、包装物、外购商品、修理用备品备件入库

1、待检程序

仓库凭采购人员的采购通知单（包括寄库和来料加工都有有关部门的通知）和供应商的送货单

存货管理制度

第一章

总则

第一条 为规范存货管理工作，保证资产安全完整，如实反映各种物资的购入、消耗、结存及计价，监督各类物资的合理供应、储存和节约使用，加速资金的周转，控制企业成本，提高企业经济效益，完善企业内部控制制度，特制定本制度。

第二条 本制度依据财务准则并结合公司生产经营管理实际制定。 第三条 本制度制定的目的为使采购、仓储、生产、销售与财务核算相互衔接，从整体上对存货进出流程进行规定，对于各环节存货管理的细节问题，各环节的票据流程周转程序，还要在此制度上制定相关的流程图解。

第四条 本制度适用范围为北京坤偶科技发展有限公司所有存货管理。

第二章

存货范围

第五条 存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的各种燃料、材料、备品、在产品、半成品、产成品、低值易耗品等，存货属于企业的流动资产。

第六条 存货范围确认的标准是企业对货物是否具有法人财产权（或法定产权）。凡是在盘点日期，法定所有权属于企业的物品，不论其存放在何处，或处于何种状态，都应确认为企业的存货；反之，凡是法定产权不属于企业的物品，即使存放于企业，也不应确认为企业的

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存货。存货的范围包括下列几类

存货管理制度

第一章 总 则

第一条 为规范存货的计划、采购、仓储、出入库等内部管理流程，降低存货的持有成本和经营

风险，保证存货的安全、完整，提高存货使用效率，促进公司经营管理水平和经济效益的提高，特制定本制度。

第二条 本制度所称存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品以及包装物、低值易耗品等。

第二章 管理职责划分

第三条 财务部负责存货管理制度和总体预算控制目标的制定，组织存货核算、内部结算价格制定，组织开展存货盘点和库存分析。

第五条 计划部负责定期编制生产计划、存货采购计划，负责在制品定额管理，组织投入产出和在制品管理的日常检查、分析，负责存货数量的控制、分析，制定积压存货的消化、退回、处置等意见。

第六条 成本科负责采购价格的谈判、合同拟定、体系优化、采购比例的制定与检查。

第七条 仓库负责到货物资的入库验收、信息录入、出入库单据填制与收集、物料卡登记、现场管理等，依据生产计划配送物料，按盘点制度要求对所管物资实施定期盘点。

第八条 销售部产成品及服务配件的入库

　　1. 总则

　　1.1 为加强公司存货资产管理，特制订本制度，以期达到以下目的：

　　1.1.1 使公司存货盘点制度化，有依可循;

　　1.1.2 保证公司存货的账物相符，其中账物相符包括：仓库账务与实物相符、仓库账务与财务账务相符、公司账务与海关记录相符;

　　1.1.3 通过盘点得到准确的库存数据，以便于财务记账。

　　1.2 本制度所规范存货包括：原片、半成品、成品以及备品备件等等，固定资产、财务现金等非存货资产遵循相关盘点制度，不在此制度规范以内。

　　2. 存货流转流程及存货仓库分类

　　2.1 我司内部存货流转流程(不考虑各环节销售)：

　　2.1.1 原片、半成品及成品等存货流转图：

（略）

　　2.1.2 备品备件仅限于入库和领用，库存仓库仅有备品备件仓。

　　2.2 针对以上存货流转及仓库，盘点范围涵盖：原片仓、隔离仓、封存仓、半成品仓、收集片仓、成品仓、外发仓(外发仓指外发加工存货)、生产在线存货、CT在线、CT成品仓、备品备件仓库。

　　2.3 以上仓库仅指各种物品分类进行存货管理，并非实际物理仓库。

　　3. 盘点流程

　　3.1 月度盘点

　　3.1.1 盘点方式：仓库全盘，财务抽盘约30%;

　　3.1.2 具体方

存货报废管理细则

一、总则

1.1 目的：为了加强存货管理、规范存货报废行为并明确相关人员责任，特制定本管理制度。

1.2 定义：存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。报废品是指因具有严重缺陷不可修复，或是毁损变质不能使用或销售的存货。存货报废包括不良来料、车间用料、委外物料、制造部维修品、客户退货品的报废。 二、存货报废确认及K3处理流程 2.1 不良来料报废

2.1.1 已入仓的供应商来料经品质部检验后发现不良，并且在K3系统中已作退料处理但供应商未在规定时间内领取的不良来料，由采购部填写《物料报废处理申请表》，经品质部主管确认、生产负责人审批后仓库自行处理。

2.1.2 来料检验时，品质部需抽取少量物料作破坏性试验，损坏物料做正常入库，收货仓库为“待报废仓”。因此类业务量较小，不作专门统计，无需经相关的审批程序。 2.2 车间用料报废

2.2.1 制造部作业人员在生产过程中发现不合格物料后，由作业人员将物料交给品质检验人员，品质检验人员确认为不良后，作业人员在《不良物料登记表》中填列不良物料名称，生产任务单号，数量等，品质部人员在

存货报废管理细则

一、总则

1.1 目的：为了加强存货管理、规范存货报废行为并明确相关人员责任，特制定本管理制度。

1.2 定义：存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。报废品是指因具有严重缺陷不可修复，或是毁损变质不能使用或销售的存货。存货报废包括不良来料、车间用料、委外物料、制造部维修品、客户退货品的报废。 二、存货报废确认及K3处理流程 2.1 不良来料报废

2.1.1 已入仓的供应商来料经品质部检验后发现不良，并且在K3系统中已作退料处理但供应商未在规定时间内领取的不良来料，由采购部填写《物料报废处理申请表》，经品质部主管确认、生产负责人审批后仓库自行处理。

2.1.2 来料检验时，品质部需抽取少量物料作破坏性试验，损坏物料做正常入库，收货仓库为“待报废仓”。因此类业务量较小，不作专门统计，无需经相关的审批程序。 2.2 车间用料报废

2.2.1 制造部作业人员在生产过程中发现不合格物料后，由作业人员将物料交给品质检验人员，品质检验人员确认为不良后，作业人员在《不良物料登记表》中填列不良物料名称，生产任务单号，数量等，品质部人员在

　　1. 总则

　　1.1 为加强公司存货资产管理，特制订本制度，以期达到以下目的：

　　1.1.1 使公司存货盘点制度化，有依可循;

　　1.1.2 保证公司存货的账物相符，其中账物相符包括：仓库账务与实物相符、仓库账务与财务账务相符、公司账务与海关记录相符;

　　1.1.3 通过盘点得到准确的库存数据，以便于财务记账。

　　1.2 本制度所规范存货包括：原片、半成品、成品以及备品备件等等，固定资产、财务现金等非存货资产遵循相关盘点制度，不在此制度规范以内。

　　2. 存货流转流程及存货仓库分类

　　2.1 我司内部存货流转流程(不考虑各环节销售)：

　　2.1.1 原片、半成品及成品等存货流转图：

（略）

　　2.1.2 备品备件仅限于入库和领用，库存仓库仅有备品备件仓。

　　2.2 针对以上存货流转及仓库，盘点范围涵盖：原片仓、隔离仓、封存仓、半成品仓、收集片仓、成品仓、外发仓(外发仓指外发加工存货)、生产在线存货、CT在线、CT成品仓、备品备件仓库。

　　2.3 以上仓库仅指各种物品分类进行存货管理，并非实际物理仓库。

　　3. 盘点流程

　　3.1 月度盘点

　　3.1.1 盘点方式：仓库全盘，财务抽盘约30%;

　　3.1.2 具体方

存货管理制度

第一节 总则

第一条 目的

为了规范存货管理，根据《企业会计准则第1号-存货》、《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制应用指引第8号—资产管理》相关规定，结合单位经营需要，制定本制度。

第二条 适用范围

本制度适用于公司及下级子公司存货的管理。

第三条 存货在同时满足以下两个条件时，才能加以确认： （一） 该存货包含的经济利益很可能流入企业； （二） 该存货的成本能够可靠计量。

第四条 存货的分类：原材料、燃料、低值易耗品、包装物、产成品、库存商品等，单位代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度。

第二节 存货管理的组织机构及职责

第五条 公司财务部门的相关职责

1、负责对下级各单位供应部门、下级各单位仓储部门、下级各单位财务部门存货的管理监督检查；

2、负责对库存物资的盘盈、盘亏以及残、次存货处置进行审核； 3、负责各单位的成本核算；

4、负责审核各单位的设备、配件采购计划。 第六条 各单位仓储部门相关职责

1、负责材料的入库验收以及不合格品的处置； 2、负责库存材料的保管、保养以及安全管理； 3、负责库存材料的发放工作；

4、负责整理各种账册、单据、报表、凭证等资料定期与财务部门对账；

5、负责库