投资审计重点和常见问题

客户的拒绝如何回应？

1、 没有做过理财，我不理财

呵呵，那您应该和以往的多数人一样把钱都存到银行卡上吧，您知道嘛，现在物价上涨，通货膨胀剧烈，央行又降息了，通过金融行业的调查，如果您现在有一百万在银行，十年以后，只相当于61万的价值，就因为CPI的上涨，以每年5%递增，您将会损失40万，再说现在银行也不好做，都买保险了，一旦宣布破产，假如您存了几百万的资金，最多只能赔50万，所以您应该合理进行价值投资，一方面可以做到规避掉您的资金贬值损失，同时还能让您的资产稳定增值。目前市场上的理财产品也是越来越多，各有特色，我们公司也是为适应这个全民理财的趋势，推出了这个全新的投资理财项目。 2、 没有兴趣

您没有兴趣是因为您现在还不太了解，没关系，凡是都是从不会到会，今天有缘分摆放到您，您听我简单给您讲解一下，绝对是有利而无害的，也可以当做一个理财知识普及，日后对你做投资也是很有帮助的。 3、 忙没有时间

嗯，我理解，生意当然是越忙越好啊。但是，您有没有想过，您忙的目的就不也是为了积累财富吗？而我们的投资理财产品也会给您带来利润而且不需要您这么累，还不耽误您的生意。所以，只需要耽误您几分钟的时间给您介绍一下新的投资理财产品，我认为对您来说

检查收支情况表，是根据报表项目对应科目生成的

过滤掉已被其他抽样方案抽过的凭证：不要抽已抽过的凭证，防止重复抽凭

系统：

1. W7的系统，怪异的问题？

控制面板---用户帐户---更改用户帐户控制设置--把光标弄到从不通知---然后重启电脑 2. 项目存放在哪儿？

双击打开审计系统----在登录界面设置项目路径----打开目录----可以找到项目存放的地方 也就是能过设置项目路径来找文件存放的地方 3. 鼎信诺底稿模板在哪？

右击鼎信诺快捷方式—--属性—---查找目标—--打开一个文件夹—--打开hydemo文件夹，里面就是鼎信诺底稿模板

4. 无未审会计报表或重置未审会计报表

按Shift +鼠标左键未审会计报表，如果还没有的话，重新导入 5.底稿打开不动

W7的系统，Uac已关闭，还是不行，看迅雷是否打开，打开的话关闭一下，迅雷会抢占资源

6. 检测不到加密狗授权，W7的系统 ①.Uac关闭

②.装上一个加密狗驱动程序

7. 网络版的审计系统，提示项目连接超时？ 重装一下审计系统 8. 为什么要校正时间： ①.项目非正常退出 ②.系统时间修改 ③.项目是别人拷贝的 9.转换时出错

基建项目审计中发现的常见问题和有关的定性处理法规及依据《审计常见问题定性、处理处罚依据》

——2011.5.30法制室编制

总目录

第一节 财政收支审计

（一）预算收入管理方面

问题1-1 擅自改变预算收入项目的范围、标准、对象和期限（具体有：乱收费、滥罚款；隐瞒、挪用、坐支应当上缴的财政收入等）； （二）预算支出管理3方面

问题3-1、办理无预算或超预算拨款 问题3-2、虚列支出挂暂存

问题3-3、违反规定扩大开支范围、提高开支标准（如业务招待费超支等）；挤占、挪用、调剂使用专项资金

（三）政府非税收入管理方面

问题2-1、擅自设立行政性收费、基金等预算外资金项目;擅自改变预算外资金项目的范围、标准、对象和期限

问题2-2、未严格执行收支两条线规定 （四）其他方面

问题1-1、往来款清理不及时

第二节 财务收支审计

说明：对上述“一、财政收支审计”中已列出的问题在财务收支审计或经济责任审计中出现时，其定性凭据不变。

问题7-1、无收费许可证收费

问题7-2、违反规定设立收入项目;擅自改变收费项目的范围、标准、对象和期限 问题7-3、违反政府采购规定，应当集中采购的项目自行采购 问题7-4、违反现金管理有关规定

1

问题7-5、原

基建项目审计中发现的常见问题和有关的定性处理法规及依据《审计常见问题定性、处理处罚依据》

——2011.5.30法制室编制

总目录

第一节 财政收支审计

（一）预算收入管理方面

问题1-1 擅自改变预算收入项目的范围、标准、对象和期限（具体有：乱收费、滥罚款；隐瞒、挪用、坐支应当上缴的财政收入等）； （二）预算支出管理3方面

问题3-1、办理无预算或超预算拨款 问题3-2、虚列支出挂暂存

问题3-3、违反规定扩大开支范围、提高开支标准（如业务招待费超支等）；挤占、挪用、调剂使用专项资金

（三）政府非税收入管理方面

问题2-1、擅自设立行政性收费、基金等预算外资金项目;擅自改变预算外资金项目的范围、标准、对象和期限

问题2-2、未严格执行收支两条线规定 （四）其他方面

问题1-1、往来款清理不及时

第二节 财务收支审计

说明：对上述“一、财政收支审计”中已列出的问题在财务收支审计或经济责任审计中出现时，其定性凭据不变。

问题7-1、无收费许可证收费

问题7-2、违反规定设立收入项目;擅自改变收费项目的范围、标准、对象和期限 问题7-3、违反政府采购规定，应当集中采购的项目自行采购 问题7-4、违反现金管理有关规定

1

问题7-5、原

一、前端 3 1.前端的使用 3 2.取数不成功 4

3. 如何使用鼎信诺审计软件对手工账及非指定财务软件进行取数 5 4. 手工账取数问题1--无法识别乱码 7

5.手工账取数问题2--科目编码与科目名称同在一列单元格内时如何拆分成两列 8 6.Dmp格式的财务帐套如何前端取数? 9

7. ORACLE数据库连接出现用户名密码失败 10 8. ORACLE取数说明 10

9. 手工账取数是出现报错，如图 23

10. 5002取数工具提示“无法找到硬件狗” 23 二、系统 24

1.如何进行鼎信诺前端数据转换 24 2.连续审计多年账的处理 30 3.多个人完成一个项目的处理 30 4.底稿目录更新 30

5.有关已经使用了“2007国资委财务决算报表”完成项目，现在需要使用“国资委财务决算报表”（该模板即为2008的国资委格式）中的附注格式的调整办法 31 6.审计软件升级后，原有的审计模板该如何处理 32 7.审计软件升级后，原有的审计项目底稿该如何处理 32 8. 审计项目文件存在哪儿 32 9. 集团公司的使用 33 10.机器注册码出不来 37

11. 审计系统无法进入，报“项目链接不正常” 37

12. 如果拷贝项目文件复制到本

审计常见问题定性与处理处罚参考 目 录 一、综合部分... 7 1．偷逃税款... 7 2．少交税款... 7 3．欠交税款... 8 4．骗取国家出口退税... 9 5．应扣(收)未扣(收)税款... 10 6. 私设会计帐簿（帐外设帐）... 10 7．隐匿(故意销毁)会计资料... 11 8．造假账、编制虚假财务会计报告... 12 9．私设小金库... 13 10．公款私存... 14 11．违规借贷... 15 12. 违规出租出借银行帐户... 16 13．违规多头开立银行帐户... 16 14．坐支现金... 18 15．白条顶库... 18 16．经营者违规收费... 19 17．私分国有资产... 19 18．挪用公款... 21 二、财政部分... 23 19．违规制定减、免、缓税收政策... 23 20. 违规自行制定税收先征后返政策... 23 21．未及时批复预算... 24 22．预算收入未纳入预算管理... 25 23．截留、挪用预算收入... 26 24．改变用途使用专项资金... 27 25．虚列财政支出... 28 26．违规核销

审计常见问题定性与处理处罚参考 目 录 一、综合部分... 7 1．偷逃税款... 7 2．少交税款... 7 3．欠交税款... 8 4．骗取国家出口退税... 9 5．应扣(收)未扣(收)税款... 10 6. 私设会计帐簿（帐外设帐）... 10 7．隐匿(故意销毁)会计资料... 11 8．造假账、编制虚假财务会计报告... 12 9．私设小金库... 13 10．公款私存... 14 11．违规借贷... 15 12. 违规出租出借银行帐户... 16 13．违规多头开立银行帐户... 16 14．坐支现金... 18 15．白条顶库... 18 16．经营者违规收费... 19 17．私分国有资产... 19 18．挪用公款... 21 二、财政部分... 23 19．违规制定减、免、缓税收政策... 23 20. 违规自行制定税收先征后返政策... 23 21．未及时批复预算... 24 22．预算收入未纳入预算管理... 25 23．截留、挪用预算收入... 26 24．改变用途使用专项资金... 27 25．虚列财政支出... 28 26．违规核销

设计规则检查遇到的问题：

注意：设计规则检查之前一定要进行元器件编号，这样能减少很多DRC问题，如元器件重号等。若需要从别的Page或别的电路图设计中拷电路图到本电路图中时，进行DRC检查之前务必要进行元器件重新编号操作！！！

问题1：

*********************************************************************************

* Design Rules Check*

********************************************************************************--------------------------------------------------Checking Schematic: SCHEMATIC1--------------------------------------------------Checking Electrical Rules

WARNING(ORCAP-1608): Net has no driving source N16981789 WARNING(ORCAP-160

审计常见问题定性及处理处罚依据

1.应缴未缴预算收入

表现形式：应纳入预算的各项基金、行政事业性收费等（不含罚没收入）未按规定上缴国库或财政，或者截留、动用应当上缴的预算收入。

定性依据：违反了《中华人民共和国预算法》第四十六条“有预算收入上缴任务的部门和单位，必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国家金库（以下简称国库），不得截留、占用、挪用或者拖欠。” 处理处罚：依［2004］国务院令第427号《财政违法行为处罚处分条例》第四条(一)款“隐瞒应当上缴的财政收入”；(二)款“滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入”；(三)款“坐支应当上缴的财政收入”之规定：责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处。

2.部门预算编制不完整

表现形式：部分单位应纳入部门预算编制范围实际未纳入；单位收入、支出未全部纳入部门预算编制。

定性依据：违反了《中华人民共和国预算法》第六条“各部门预算由本部门所属各单位预算组成。”和第七条“单位预算是

指列入部门预算的国家

审计常见问题定性与处理处罚依据

目 录

一、综合部分 ................................................................ 6 1．偷逃税款 ................................................................ 6 2．少交税款 ................................................................ 6 3．欠交税款 ................................................................ 6 4．骗取国家出口退税 ........................................................ 6 5．应扣(收)未扣(收)税款 .................................................... 7 6. 私设会计帐簿（帐外设帐） ................................................