公立医院内部控制风险评估报告

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新医改下探讨公立医院内部审计创新性

作者：胡小君

来源：《行政事业资产与财务》2017年第01期

摘 要：本文主要谈的是，以公立医院医疗费用为审计对象，从医疗卫生系统内 在特点出发，运用审计的手段进行审查评价，以便于从内部审计监督的角度，来 促进医院合理、有效地降低医疗费用，有利于提升在深化医疗卫生事业改革过程 中患者的就医感受度，更好地重视对医院社会公益目标的监督和评价。 关键词：内部审计；医疗费用；审计创新；社会效益

2015年全国深化医疗卫生体制改革取得了新进展，公立医院服务效率、水平、能 力和收支结构正在向好的方向变化。进入2016年，“十三五”开局之年，缓解“ 看病难、看病贵”问题仍作为公立医院改革的重点。其中改革的目标之一就是要 破除公立医院的逐利机制，坚持政府主导，注重发挥市场作用，建立新型医疗服 务价格形成机制和管理体制，有序解决突出的医疗服务价格结构性矛盾，有效控 制医药费用不合理增长。公立医

公立医院党建调研报告

　　当前，医药卫生体制改革深入推进，公立医院改革如火如涂，党和政府对公立医院提出了强化公益属性的要求，广大群众也对医院提出了就医要方便，收费要合理，服务要周到的要求。新形势下如何加强和创新公立医院党建工作，使党建工作与业务工作更好地结合，确保党组织的政治领导地位，发挥党组织的政治核心和监督保证作用、党支部的战斗堡垒作用、党员的先锋模范作用，是新形势下对公立医院党建工作和党务工作者的挑战和考验。本文给合本市四家直属公立医院党建工作现状，通过深化认识公立医院党建工作的重要性，全面分析当前公立医院党建工作存在的问题，找准解决问题的切入点和落脚点，在此基础上探索新时期公立医院党建工作的基本思路，总结新方法，创造新经验，为新形势下加强公立医院党建工作提供一种新的视角。

　　一、市属公立医院党建工作现状

　　目前，我市直属的公立医院有4所，即XX市人民医院、XX市中医医院、市第二人民医院、市妇女儿童医院(市妇保院)，编制人数1235人，在职职工2088人，在职党员485人。4所医院实际开放床位共1476张。共设有1个党委、6个党总支、16个党支部。医院实行党政一肩挑和院长负责制领导体制，采取党政联席会议和院长办公会决策机制。

　　在所有48

　　当前，医药卫生体制改革深入推进，公立医院改革如火如荼，党和政府对公立医院提出了强化公益属性的要求，广大群众也对医院提出了就医要方便，收费要合理，服务要周到的要求。新形势下如何加强和创新公立医院党建工作，使党建工作与业务工作更好地结合，确保党组织的政治领导地位，发挥党组织的政治核心和监督保证作用、党支部的战斗堡垒作用、党员的先锋模范作用，是新形势下对公立医院党建工作和党务工作者的挑战和考验。本文给合本市四家直属公立医院党建工作现状，通过深化认识公立医院党建工作的重要性，全面分析当前公立医院党建工作存在的问题，找准解决问题的切入点和落脚点，在此基础上探索新时期公立医院党建工作的基本思路，总结新方法，创造新经验，为新形势下加强公立医院党建工作提供一种新的视角。

　　一、市属公立医院党建工作现状

　　目前，我市直属的公立医院有4所，即XX市人民医院、XX市中医医院、市第二人民医院、市妇女儿童医院(市妇保院)，编制人数1235人，在职职工2088人，在职党员485人。4所医院实际开放床位共1476张。共设有1个党委、6个党总支、16个党支部。医院实行党政一肩挑和院长负责制领导体制，采取党政联席会议和院长办公会决策机制。

　　在所有48

精品文章

《浅谈公立医院改革》

xx年4月6日，孕育近3年的新医改转入施行阶段。“推进公立医院改革”是新医改方案确定的五项重点改革内容之一，公立医院是我国医疗服务体系的主体，属于医改的“大头”公立医院改革得好不好，直接关乎医改成败。对公立医院应不应该改，如何改，改革的方向在哪里，一直是争论很多的问题。而现状是，以公立医院为主体的医疗环境社会满意度不高；看病贵的问题中，小病如感冒动辄上千元，支出占收入的比重太高；对许多家庭而言，重大疾病很难承担。健康是关系到千家万户的大事；公平、廉价、有效地维持社会和家庭的健康生活，是以人为本，建设和谐社会的科学发展观的要求，是时代的要求。

中国的公立医院改革伴随着经济改革经历了艰苦的探索，逐步走出了一条具有我国特色的、符合我国国情的改革之路。但与其他领域的改革相比，公立医院的改革进展相对缓慢，尤其是随着市场经济体制的建立以及国际竞争的导入，医院改革的步伐需要不断加快，触及程度需要不断加深，而面临的矛盾也会越来越尖锐，原来被隐藏的问题也会慢慢显现出来，成为制约医院发展的障碍。因此，公立医院改革模式的问题就凸显出来，成为探讨公立医院可持续发展不可避免的话题。从根本上解决医院管理中存在的矛盾和问题对深化公立医院的改革和发

医院章程（试行）

第一章 总 则

第一条 举办主体：

第二条 医院性质：公立非营利性医疗机构。 第三条 医院名称：

第四条 医院地址： 法人地位：医院是具有法人资格的公益事业单位，享有经营管理自主权，独立承担法律责任。

第五条 领导体制：医院实行以党委为政治核心的院长负责制。院长是医院的法定代表人。

第六条 功能定位：作为县域医共体核心综合医院，承担城乡居民常见病、多发病、地方病和一般疑难疾病诊疗；危急重症病人救治，重大疑难疾病的接治和转诊；适宜医疗技术的推广应用；承担对基层医疗卫生服务机构人员培训和技术指导；承担部分公共卫生服务以及自然灾害和突发性事件医疗救治等工作；承办县医管会交办的其它任务。

第七条 医院精神： 第八条 医院理念：

1

医院宗旨：

第十条 医院愿景：

第二章 举办主体的权利与义务

第九条 举办主体代表政府履行领导责任、保障责任、管理责任、监督责任，维护医院的公益性。

第十条 举办主体行使医院的举办权、发展权、重大事项决策权、资产收益权等。

第十一条 举办主体审定医院章程、发展规划、重大项目、收支预算等。

第十二条 举办主体以公益性和运行绩效为核心对医院实施年度绩效考核，考核结果与政府投入等挂钩

公立医院体制改革：南橘北枳？ 方鹏骞 李文敏

随着医疗卫生体制改革的深入进行，我国许多地区的公立医院都走上了改革的尝试之旅，其中医院的产权制度改革也是许多地区探索的模式之一。产权制度改革是指公立医院的国有产权发生变更，国有资产被出售或部分转让，代表地区有江苏宿迁、山东菏泽、河南新乡等地。近期华中科技大学同济医学院公立医院法人治理课题组在全国范围内进行了一些公立医院改革的调研，研究发现，同样的公立医院产权制度改革，在不同地区改革的结果却迥然不同，对改革的结论也是颇有争议，为什么桔生于淮南为桔，生于淮北却为枳呢？本文以江苏宿迁为例，对公立医院产权改革的条件和环境做一相关探讨。 一、一些地区的公立医院体制改革取得了阶段性成果

调研资料显示，自2000年以来，一些地区的公立医院先后进行了产权制度改革，改革有内部股份制、国有控股、国有参股等形式，并取得了一些阶段性成果，以下就以宿迁的公立医院产权制度改革为例，对公立医院体制改革的效果进行分析。

2003年，分别来自清华和北大的两份调研报告将宿迁的医疗改革置于舆论的风口浪尖之上，时隔4年，同济医学院公立医院法人治理课题组也对宿迁进行了一次调研，调研结果显示，无论

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《浅谈公立医院改革》

xx年4月6日，孕育近3年的新医改转入施行阶段。“推进公立医院改革”是新医改方案确定的五项重点改革内容之一，公立医院是我国医疗服务体系的主体，属于医改的“大头”公立医院改革得好不好，直接关乎医改成败。对公立医院应不应该改，如何改，改革的方向在哪里，一直是争论很多的问题。而现状是，以公立医院为主体的医疗环境社会满意度不高；看病贵的问题中，小病如感冒动辄上千元，支出占收入的比重太高；对许多家庭而言，重大疾病很难承担。健康是关系到千家万户的大事；公平、廉价、有效地维持社会和家庭的健康生活，是以人为本，建设和谐社会的科学发展观的要求，是时代的要求。

中国的公立医院改革伴随着经济改革经历了艰苦的探索，逐步走出了一条具有我国特色的、符合我国国情的改革之路。但与其他领域的改革相比，公立医院的改革进展相对缓慢，尤其是随着市场经济体制的建立以及国际竞争的导入，医院改革的步伐需要不断加快，触及程度需要不断加深，而面临的矛盾也会越来越尖锐，原来被隐藏的问题也会慢慢显现出来，成为制约医院发展的障碍。因此，公立医院改革模式的问题就凸显出来，成为探讨公立医院可持续发展不可避免的话题。从根本上解决医院管理中存在的矛盾和问题对深化公立医院的改革和发

附件2

公立医院年度财务分析报告模板

为进一步提升公立医院经济管理水平，客观反映医院的财务状况及营运成果，为医院管理者和主管部门提供决策支持，根据《公立医院财务报告制度暂行办法》、《医院会计制度》及《医院财务制度》等相关规定，我们对*年*月*日至*年*月*日医院会计报表（或者20**年度医院财务决算报告）及相关财务会计资料在核对无误后，进行了财务分析，出具如下财务分析报告：

一、医院基本情况

****医院（以下简称医院）是***直属医院，是**型**级**等综合医院（或专科医院），始建于***年，注册地址：***，注册资本：***，现任法定代表人：***。医院现有**个院区，编制床位***张，总建筑面积***平方米。

表1 医院基本情况表

1

截至20**年**月**日，医院设有临床和医技科室***个，

与上期比较，增加（或减少）***个科室，主要原因是：截至20**年**月**日，医院平均在职职工***人，与上期比较，增加（或减少）***人，在编人员**人，增（减）**人；合同制人员**人，增（减）**人；离退休人员**人，增（减）**人；临时工**人，增（减）**人。

截至20**年**月**日，医院编制床位***张，与上期比较，增加（或减少）***张，原

医院财务内部控制规定的监督检查细则

医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善内部控制制度，并定期、不定期的对内部控制制度的执行情况进行监督检查，以确保财务内部控制制度的有效执行。

一、预算控制的监督检查 主要内容包括：

1.医院财务是否建立严格的预算编制制度。是否执行单位的一切收入、支出必须全部纳入预算管理的制度。

2.所编制的预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。

3.是否按已编制的预算组织收入、安排支出。

4.对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。 二、收入控制的监督检查 主要内容包括：

1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定。所取得的各项收入是否由财务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。

2.收款环节的岗位分工和授权批准情况：重点检查岗位设置是否合理，是否存在一人兼任两个不相容岗位的现象。

3.票据管理员是否按规定管理收入票据，有无私自印制、票据遗失等现象。

4.检查收款票据的使用情

医院财务内部控制规定的监督检查细则

医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善内部控制制度，并定期、不定期的对内部控制制度的执行情况进行监督检查，以确保财务内部控制制度的有效执行。

一、预算控制的监督检查 主要内容包括：

1.医院财务是否建立严格的预算编制制度。是否执行单位的一切收入、支出必须全部纳入预算管理的制度。

2.所编制的预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。

3.是否按已编制的预算组织收入、安排支出。

4.对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。 二、收入控制的监督检查 主要内容包括：

1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定。所取得的各项收入是否由财务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。

2.收款环节的岗位分工和授权批准情况：重点检查岗位设置是否合理，是否存在一人兼任两个不相容岗位的现象。

3.票据管理员是否按规定管理收入票据，有无私自印制、票据遗失等现象。

4.检查收款票据的使用情