中级财务管理第七章公式

2011年中级财务管理学习笔记

第七章税务管理

学会计论坛

一、税务管理的目标：规范企业纳税行为、降低税收支出、有效防范纳税风险。

二、税收筹划的含义：是企业依据所涉及的税境，在遵守税法尊重税法的前提下，规避涉税风险，控制或减轻税负，从而有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。 三、加强税务管理的必要性：

1.税务管理贯穿于企业财务决策的各个领域 2.是实现企业财务管理目标的有效途径

3.税务管理有助于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力。 四、税务管理的原则： 1. 合法性

2. 服从企业财务管理总体目标原则 3. 成本效益原则 4. 事先筹划原则

五、企业税务管理的内容主要有两个方面：一是企业涉税活动管理二是企业纳税实务管理 六、从企业生产经营活动与税务的联系来看，税务管理的内容大致可分为： 1.税务信息管理 2.税务计划管理

3.涉税业务的税务管理：

⑴企业经营、企业投资、企业营销、企业筹资 ⑵企业技术开发、商务合同

⑶企业税务会计管理、企业薪酬福利税务管理 5. 纳税实务管理：

⑴企业税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理 ⑵税收减免申报、出口退税、税收抵免、延期纳税申报 6. 税务行政管理 七、企业筹资税务管理： 1.债务筹资的税

第七章 金融资产投资决策

一、名词解释 1.证券 2.证券投资 3.债券价值 4.债券票面收益率 5.股票价值 6.股票投资收益率 7.基金 8.金融衍生工具 二、单项选择题

1.相对于实物资产投资，证券投资的特点包括（ ）。

A.流动性弱 B.投资风险相对较小 C.交易成本较低 D.价格比较稳定 2.由于外部某些因素变化引起整个金融市场不确定性加强，从而给市场上所有证券都带来经济损失的可能性是（ ）。

A．非系统性风险 B．财务风险 C．经营风险 D．系统性风险 3.下列因素引起的风险中，投资者可以通过投资组合予以予消减的是（ ）。 A．世界能源状况的变化 B．通货膨胀 C．经济衰退 D．企业经营失误 4.对债券持有人而言，债券发行人不能履行合约规定的义务，无法按期支付利息和偿还本金而产生的风险是（ ）。

A．流动性风险 B．期限风险 C．违约风险 D．购买力风险 5.某公司购买A股票，面值10元，市价25元，持有期间每股获得现金股利4元，一年后售出，售价为30元，则其持有期投资收益率为（ ）

中级财务管理公式按章总结-李先兵

第一章 财务管理总论

1.利率＝无风险收益率+风险收益率

＝（纯利率＋通货膨胀补偿率）＋（违约风险收益率+流动性风险收益率+期限风险收益率）

提示：（1）纯利率＋通货膨胀补偿率＝无风险收益率。

（2）纯利率＝资金时间价值。

（3）国库券的风险很小，通常用短期国库券的利率表示无风险报酬率（纯利率＋通货膨胀补偿率），如果通货膨胀水平极低，则可以用短期国库券利率作为纯利率（资金时间价值）。 第二章 风险与收益分析

1

8.风险收益率＝风险价值系数（b）×标准离差率（V） 9.必要收益率＝无风险收益率（RF）+b×V

＝无风险收益率（RF）＋β×（市场组合平均收益率Rm－无风险收益率RF）＝无风险收益率+β×市场组合风险收益率 第三章 资金时间价值与证券评价 1.复利现值系数与终值系数

F×（P/F,i,n）＝（1＋i）^（－n） P×（F/P,i,n）＝（1＋i）^n 2.普通年金现值系数与资本回收系数 （P/A ,i n）＝[1-（P/F,i,n）]/i （A/P ,i n）＝1/（P/A ,i n） 3.普通年金终值系数与偿债基金系数 （F/A, i n）＝[（F/P,i,n）-1]/i （A/F，i n

第七章 营运资金管理 课后作业

一、单项选择题

1.下列有关营运资金的等式中正确的是（ ）。 A.营运资金=流动资产-流动负债 B.营运资金=资产-负债

C.营运资金=流动资产-自发性的流动负债 D.营运资金=长期资产-流动负债

2.下列选项中，不属于营运资金的特点的是（ ）。 A.来源具有灵活多样性 B.数量具有波动性

C.投资的集中性和收回的分散性 D.周转具有短期性

3.某企业保持高水平的现金和有价证券、高水平的应收账款和高水平的存货，则该企业采取的投资策略是（ ）。 A.紧缩的流动资产投资策略 B.宽松的流动资产投资策略 C.适中的流动资产投资策略 D.保守的流动资产筹资策略

4.某企业固定资产为800万元，永久性流动资产为200万元，波动性流动资产为200万元。已知长期负债、自发性负债和权益资本可提供的资金为900万元，则该企业采取的是（ ）。 A.期限匹配融资策略 B.保守型融资策略

C.激进型融资策略 D.折中融资策略

5.企业为了维持日常周转及正常商业活动所需要持有的现金额的动机是（ ）。 A.弥补性需求 B.预防性

中级会计师考试《财务管理》第七章精练含答案

一、单项选择题

1.下列选项中，不属于营运资金的特点的是()o

A.来源具有灵活多样性

B.数量具有波动性

C.实物形态具有一致性和易变现性

D.周转具有短期性

2.下列关于营运资金概念及特点的说法中不正确的是()。

A.狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债

B.营运资金来源多样

C.营运资金的实物形态具有稳定性

D.营运资金周转期较短

3.营运资金管理的首要任务是（）。

A.满足合理的资金需求

B.提高资金使用效率

C.节约资金使用成本

D.保持足够的短期偿债能力

4.某企业固定资产为800万元，永久性流动资产为200万元, 波动性流动资产为200万元。己知长期负债、自发性负债和权益资木可提供的资金为900万元，则该企业采取的是（）。

A.期限匹配融资策略

B.保守融资策略

C.激进融资策略

D.折中融资策略

5.某企业的长期融资只能满足部分长期性资产的需要，而余下的长期性资产用短期融资来满足，其采取的融资策略是()0

A.期限匹配融资策略

B.保守融资策略

C.激进融资策略

D.极端融资策略

6.甲企业主要生产销售服装，采购布料时，供应商提供信用期间为30天，而出售服装时，提供给购买商信用期间为45天，由于信用期间不同，所以甲企业需要保持一定的现

中级财务管理公式大全

中级财务管理公式大全

第二章

1、单期资产的收益率＝利息（股息)收益率＋资本利得收益率

2、方差＝∑（随机结果-期望值）２×概率(P２6)

3、标准方差=方差的开平方(期望值相同,越大风险大)

4、标准离差率＝标准离差/期望值(期望值不同，越大风险大)

５、协方差=相关系数×两个方案投资收益率的标准差

6、β＝某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数×该项资产收益率标准差÷市场组合收益率标准差(Ｐ34）

7、必要收益率=无风险收益率+风险收益率

８、风险收益率=风险价值系数（b)×标准离差率（V）

9、必要收益率=无风险收益率+b×Ｖ

=无风险收益率+β×(组合收益率-无风险收益率)

其中:(组合收益率—无风险收益率）=市场风险溢酬,即斜率

第三章：

11、复利现Ｐ-现值、F－终值、A-年金?

10、单利现值Ｐ＝F/(１＋ｎ×i)‖单利终值F=P×(1＋n×i）‖二者互为倒数?

值P=F/(1＋i）n ＝F（Ｐ／F，ｉ,n)――求什么就把什么写在前面

1２、复利终值F＝P(1＋ｉ）ｎ=Ｐ(Ｆ/P，i,n)

13、年金终值Ｆ=A(Ｆ／Ａ，ｉ,n）――偿债基金的倒数?偿债基金A= F(A/F,ｉ，n）

１４、年金现值Ｐ=A（P／A,i，n）――资本回收额的倒数

资本

中级财务管理公式集合及详解

《中级财务管理》公式总结大全

第二章 预算管理

一、目标利润预算方法

1.量本利分析法： 目标利润 = 预计产品产销数量×（单位产品售价一单位产品变动成本）一固定成本费用

2.比例预算法： = 产品销售收入一变动成本一固定成本费用

（1）销售收入利润率法：目标利润＝预计销售收入×测算的销售利润率

（2）成本利润率法： 目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率

（3）投资资本回报率法：目标利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率

（4）利润增长百分比法：目标利润＝上期利润总额×（1＋利润增长百分比）

3.上加法： 目标利润＝净利润/（1－所得税率）

股利分配率＝1－留存收益率＝1－（新增留存收益/净利润）

净利润＝本年新增留存收益/（1-股利分配率）= 本年新增留存收益+股利分配

额

预期目标利润＝预测可实现销售×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期

间费用

＝销售收入-销售成本-期间费用

二、主要预算的编制

4. 销售预算编制： 现金收入=本期应当收现 + 收回以前赊销 （从后往前推）

5. 生产预算的编制：预计

中级会计职称考试《财务管理》公式助记表

1、单利：I=P*i*n

2、单利终值：F=P（1+i*n） 3、单利现值：P=F/（1+i*n）

4、复利终值：F=P（1+i）n或：P（F/P，i，n） 5、复利现值：P=F*（1+i）- n或：F（P/F，i，n） 6、普通年金终值：F=A[（1+i）n-1]/i或：A（F/A，i，n） 7、年偿债基金：A=F*i/[（1+i）n-1]或：F（A/F，i，n） 8、普通年金现值：P=A{[1-（1+i）- n]/i}或：A（P/A，i，n） 9、年资本回收额：A=P{i/[1-（1+i）- n]}或：P（A/P，i，n）

10、即付年金的终值：F=A{[（1+i）（n+1）-1]/i-1}或：A[（F/A，i，n+1）-1] 11、即付年金的现值：P=A{[1-（1+i）-（n-1）]/i+1}或：A[（P/A，i，n-1）+1] 12、递延年金现值：

第一种方法：先求（m+n）期的年金现值，再扣除递延期（m）的年金现值。

P=A{[1-（1+i）-（m+n）]/i-[1-（1+i）- m]/i}或：A[（P/A，i，m+n）-（P/A，i，n）] 第二种方法：先求出递

2019-2020会计职称中级财务管理

大纲：第七章第六节

第六节企业税务风险管理

税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效的遵守税法规定而导致可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。

企业税务风险管理的主要目标包括：税收筹划、经营决策和日常经营活动、纳税申报等事

宜符合税法规定；税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；建立

防止企业偷税、漏税的行为和机制。

一、税务风险管理环境

企业税务风险管理由董事会负责督导并参与决策。董事会和管理层应将防范和控制税务风

险作为企业经营的一项重要内容，同时倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念，增

强员工的税务风险管理意识。

二、税务风险管理组织

企业应结合生产经营特点和内部税务风险管理要求设立税务管理机构和岗位，明确岗位职

责和权限；税务管理组织应建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容

岗位相互分离、制约和监督。

三、税务风险识别和分析

企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，从而确定风

险管理的优先顺序和策略。

四、税务风险应对策略和内部控制

企业应根据税务风险评估结果，结合风险管理的成本和效益，

1、存储分配解决多道作业（Ａ）的划分问题。为了解决静态和动态存储分配，需采用地址重定位 ，即把（Ｂ）变换成（Ｃ），静态重定位由（Ｄ）实现，动态重定位由（Ｅ）实现。

Ａ： ① 地址空间 ② 符号名空间 ③ 主存空间 ④ 虚拟空间 Ｂ、Ｃ： ① 页面地址 ② 段地址 ③ 逻辑地址 ④ 物理地址

⑤ 外存地址 ⑥ 设备地址

Ｄ～Ｅ： ① 硬件地址变换机构 ② 执行程序 ③ 汇编程序

④ 连接装入程序 ⑤ 调试程序 ⑥ 编译程序 ⑦ 解释程序

2、在首次适应算法中，要求空闲分区按（Ａ）顺序链接成空闲分区链在最佳适应算法中按（Ｂ） 顺序链接成空闲分区链；在最坏适应算法中按（Ｃ）顺序链接成空闲分区链。

Ａ～Ｃ：① 空闲区地址递增； ② 空闲区首址递减；

③ 空闲区大小递增； ④ 空闲区大小递减。

3.对于一个利用快表的分页系统中，假定 CPU 一次访问内存的时间为 1us，访问快表的时间可忽略不计。如果85%的地址映射可直接通过快表完成，那么进程完成一次内存读写的平均有效时间是多少？ 答：进程完成一次内存读写的平均有效时间为： t=0.85*1+(1-0.85)*(1+1)