中国税制增值税试题及答案

四、计算题

1．某生产企业（增值税一般纳税人）2009年10月有关业务资料如下：

（1）购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为160 000元、27 200元；发生运输费用1 500元，其中：运费及建设基金1 300元、装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运输发票1张；材料已验收入库，货款及运杂费已转账付讫。

（2）购进生产用辅助材料1批并取得的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税额分别为40 000元、6 800元，货款已付，材料已验收入库并部分地投入使用。

（3）购进建筑材料1批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为20 000元、3 400元；该批材料已运抵企业，并用于厂房修建工程；货款已转账付讫。

（4）购进生产用设备1台，并取得对方开具的普通发票，发票中注明的金额为585 000元；发生运输费用3 400元，其中：运费及建设基金3 000元、装卸费和保险费400元，已取得运输部门开具的运输发票；设备已运抵企业，货款及运杂费尚未支付。 （5）向A公司销售自制产品1批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为280 000元。代垫运杂费2 340元，其中：运费及建设基金2 1

增值税试题

一、单选题

001 试题：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（ ），为增值税的纳税义务人。

A、单位和个人 B、社团组织和单位 C、企业和单位 D、社团组织和个人 002 试题：小规模纳税人的标准由（ ）规定。

A、国务院 B、财政部 C、省级国家税务局 D、国家税务总局 003试题：税率的调整由（ ）决定。

A、人大常委会 B、财政部 C、国务院 D、国家税务总局

004试题：按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（ ）。 A、17%、13%、10% B、17%、13%

C、17%、13%、6% D、17%、13%、10%、7%、6%、4% 005 试题：下列各项中，属增值税纳税人的是（ ）。 A、交通运输业 B、建筑业 C、商业 D、邮电通信业 006 试题：下列货物销售中，免征增值税的是（ ）。

A、烟叶 B、古旧图书 C、图书 D、中药饮片

007 试题：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（ ）计算增值税和消费税。

A、当前市场价格 B、旧首饰折价 C、旧差价直接计算 D、实际收取新首饰的不含增值税的全

增值税试题

一、单选题

001 试题：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（ ），为增值税的纳税义务人。

A、单位和个人 B、社团组织和单位 C、企业和单位 D、社团组织和个人 002 试题：小规模纳税人的标准由（ ）规定。

A、国务院 B、财政部 C、省级国家税务局 D、国家税务总局 003试题：税率的调整由（ ）决定。

A、人大常委会 B、财政部 C、国务院 D、国家税务总局

004试题：按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（ ）。 A、17%、13%、10% B、17%、13%

C、17%、13%、6% D、17%、13%、10%、7%、6%、4% 005 试题：下列各项中，属增值税纳税人的是（ ）。 A、交通运输业 B、建筑业 C、商业 D、邮电通信业 006 试题：下列货物销售中，免征增值税的是（ ）。

A、烟叶 B、古旧图书 C、图书 D、中药饮片

007 试题：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（ ）计算增值税和消费税。

A、当前市场价格 B、旧首饰折价 C、旧差价直接计算 D、实际收取新首饰的不含增值税的全

一、单项选择题

1、超市销售袋装大米，按照税法规定应缴(A）。 A、13%的增值税 B、5%的营业税 C、17%的增值税 D、10%的消费税

2、我国增值税规定，对于自产产品用于管理部门，则（A ）。 A、应作销售，计算销项税额 B、不作销售，不计算销项税额 C、应作销售，不计算销项税额 D、不作销售，计算销项税额 3、增值税纳税人的计算销售额时价外费用不包括（D ）。 Ａ、收取的手续费 Ｂ、收取的包装物租金 Ｃ、收取的运输装卸费 Ｄ、收取的销项税额 4、按规定下列行为可以免征增值税的是（ B）。

Ａ、销售钢材 Ｂ、销售古旧图书 Ｃ、销售粮食 Ｄ、进口货物

5、以一个月为一期的增值税纳税人，于期满之日起（ C）日内申报纳税。 A、5 B、10 C、15 D、30

6、总机构和分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经（A ）的税务机关批准，其分支机构应纳税款也可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。

A、国家税务总局或其授权 B、省级以上 C、总机构所在地 D、分支机构

7、某个体商店为小规模纳税人。12月销售某种商品，含税价合计5150元，该商品进货时取得的普通发票上注明款项为2500元，则该个体商店应交纳的增值税为（B

增值税习题及答案 一、单选题

1、 根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（ ）。 A、将购买的货物抵偿债务 B、将购买的货物用于投资

C、将购买的货物用于分配股利 D、将购买的货物用于发放职工福利 答案：D

2、 某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，

该项业务允许抵扣的进项税额为（ ）

A、7800 B、8580 C、9360 D、10296 答案：D

3、下列项目中，应计算销项税额的是（ ）。 A、将购买的货物用于职工食堂

B、将委托加工收回的货物继续用于产品生产 C、将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工 D、将购买的货物用于产品生产 答案：C

二、多选题

1、关于包装物押金计入销售额的时限规定正确的有（ ） A、如合同无规定，收到时计入。 B、合同有规定，合同逾期时计入。 C、如合同无规定，超过1年时计入。

D、合同有规定，合同逾期时计入，但合同规定期限须在1年以内。答案：CD

2、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（ ）。 A、银行销售金银

B、邮

增值税习题及答案 一、单选题

1、 根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（ ）。 A、将购买的货物抵偿债务 B、将购买的货物用于投资

C、将购买的货物用于分配股利 D、将购买的货物用于发放职工福利 答案：D

2、 某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，

该项业务允许抵扣的进项税额为（ ）

A、7800 B、8580 C、9360 D、10296 答案：D

3、 已开业的小规模纳税人企业，应税销售额超过小规模纳税人标准时，应在（ ）

申请办理一般纳税人认定手续。

A、应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内

B、应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底以前 C、应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底以前 D、应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底以前 答案：B

4、 下列支付的运费中不允许计算抵扣进项税额的是( )。 A、销售货物支付的运输费用 B、外购免税农产品支付的运输费用

C、外购设备支付的运输费用

D、向小规模纳税人购买农产品支付的运输

土地增值税试题

一、单项选择题

1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（ ）。

A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的 B、个人之间互换自有居住用房地产的 C、企业对外出租办公楼 D、企事业单位转让旧房

2、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（ ）。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率

3、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（ ）。 A、取得土地使用权所支付的金额 B、前期工程费 C、建筑安装工程费 D、基础设施费

4、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东部地区省份预征率不得低于（ ）。 A、1% B、2% C、3% D、1.5%

5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（ ）计算。 A、账载余额 B、重置成本

C、账载原值乘以成新度折扣率

D、重置成本价乘以成新度折扣率

6、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（ ）。 A、免征土地增值

《中国税制》 第一章 税收制度概述

一、术语解释 1.税收制度 2.纳税人 3.课税对象 4.税率 5.税制结构

二、单项选择题

1.（ ）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限

2.（ ）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税

3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（ ）。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是（ ）。

A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额

5.起征点是（ ）达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象

三、多项选择题

1.税收制度组成要素中的基本要素有（ ）。 A.纳税

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《中国税制》 第一章 税收制度概述

一、术语解释 1.税收制度 2.纳税人 3.课税对象 4.税率 5.税制结构

二、单项选择题

1.（ ）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限

2.（ ）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税

3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（ ）。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是（ ）。

A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额

5.起征点是（ ）达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象

三、多项选择题

1.税收制度组成要素中的基本要素有（

增值税转型对**县域经济税收的影响及对策分析

在当前国际金融危机对我国实体经济影响显现、我国经济发展自下半年放缓趋势明显、企业利润下降的背景下，国务院决定自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革，而《中华人民共和国增值税暂行条例修订草案》也于2008年11月14日正式公布。此项改革是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次，将有利于扩大国内需求，降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步、产业结构调整和转变经济增长方式，对我国经济的持续平稳较快发展将产生积极的促进作用。

一、增值税转型的主要内容

2009年1月1日起在全国所有地区、所有行业推行的增值税转型改革，其主要内容是：允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，同时，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%，将矿产品增值税税率恢复到17%，将纳税申报期限从10日延长至15日。

二、增值税转型对**县国税收入的影响分析

**县位于**省东南部，*****，全县辖9镇6乡，总人口20.7万人，由于受地理位臵、自然资源及交通不变等因素的制约，骨干税源单一，矿产业支撑着全县国税收入大半边天。2009年

增值税转