中小企业纳税筹划的必要性

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浅谈中小企业纳税筹划的重要性

作者：丁妍

来源：《新教育时代》2014年第31期

摘要：财务管理是企业管理的一项重要内容。而在财务管理的过程当中，纳税筹划是企

业负责人和财务负责人关心的重要问题。作为当代经济环境的重要环境要素和企业财务管理的决策变量，税收对企业完善财务管理制度、实现财务管理目标、实现企业价值最大化具有重要的意义。因此，从企业的角度研究税收筹划，对企业的财务制度完善和企业的长久发展有着不可替代的作用。特别是对于中小企业来说更为重要，因为中小企业的资金来源比较少，做好节源是最好的方法之一。

关键词：中小企业管理税收筹划重要性

一、引言

随着社会主义市场经济的发展，税收对企业的影响越来越大，纳税筹划作为其重要的一部分，越来越多的企业开始关注它。特别是近年来，中小企业快速发展，作为我国国民经济重要组成部分，对我国经济的发展和社会的稳定起着十分重要的作用。面对越来越激烈场竞争，已经融资难等问题，纳税筹划势在必行。企业合理利用纳税筹划不仅可以减轻企业的财务负担，并且可以增加企业的市场核心竞争力。围绕纳税筹划相关问题的研究不难发现其对中小企业的发展有着非常重要的意义。在我国，只有一些大型的企业才会

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中小企业纳税筹划的误区及解决建议

作者：岳希宇

来源：《沿海企业与科技》2006年第10期

［摘 要］文章分析中小企业进行纳税筹划的意义，指出其在进行纳税筹划中容易产生的误区，并提出解决建议。

［关键词］中小企业；纳税筹划；纳税人；税后收益

［作者简介］岳希宇，河南九鼎联合会计师事务所会计师，硕士研究生，河南 郑州，450000

［中图分类号］F810.42 ［文献标识码］A ［文章编号］1007-7723(2006)10-0136-03 一、中小企业进行纳税筹划的意义 （一）纳税筹划的含义

纳税筹划，是纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择。也就是说，纳税筹划是纳税人在税法允许的范围内，从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划，利用税法给予的对自己有利的可能选择与优惠政策，选出合适的纳税方法，从而使本身税负得以延缓或减轻，以实现税后收益最大化的目标而采取的行为。

从这个定义中，可以看出：1.纳税筹划的主体是具有纳税义务的单位和个

中小企业所得税纳税筹划研究

[摘 要] 企业实施纳税筹划是为了降低纳税成本。随着我国市场经济体制日益成熟，纳税筹划技术在企业中逐渐得到实际运用。从本质上说，纳税筹划是符合税法精神的，有利于提高中小企业财务管理水平，有利于增强纳税人的法制观念及提高公民的纳税意识。本文通过分析中小企业所得税纳税筹划相关理论，分析中小企业所得税纳税筹划现状及存在的问题，提出中小企业所得税纳税筹划设计方案。

[关键词] 中小企业；纳税筹划；企业所得税 doi：10.3969 / j.issn.1673 - 0194.2015.07.032 [中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2015）07- 0059- 02 1 相关理论概述 1.1 纳税筹划的内涵界定

纳税筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营以及投资、筹资、理财活动的一种企业筹划行为。 1.2 纳税筹划的特征 1.2.1 纳税筹划具有合法性

合法性是纳税筹划的前提，是纳税筹划的本质特点，也是区别于避税、偷逃税行为的基

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中小企业的税收筹划研究

作者：宁雪莹

来源：《科学与财富》2018年第21期

摘要：如今在我国相关政策的扶持下，中小企业的发展十分迅速，并且已经成为了市场中一个重要的主体，中小企业对于我国经济的发展有着至关重要的意义。为使纳税选择既符合政府税收政策的导向，又能使企业的税负最轻，做出对国家以及企业双方都得利的最佳选择，便产生了税收筹划。税收筹划的目的在于合理合法降低税收负担，加之税收筹划在实践中容易与偷税、避税混淆，因此税收筹划必须遵循不违背税收法律规定的原则、事前筹划的原则以及效率原则，按照合理合法的思路与方法进行。中小企业的税收筹划不仅可以促进企业自身的发展，同时也有利于我国社会主义市场经济的发展。 关键词：中小企业；税收筹划；问题对策 一、税收筹划概述

“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认

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中小企业的税收筹划研究

作者：宁雪莹

来源：《科学与财富》2018年第21期

摘要：如今在我国相关政策的扶持下，中小企业的发展十分迅速，并且已经成为了市场中一个重要的主体，中小企业对于我国经济的发展有着至关重要的意义。为使纳税选择既符合政府税收政策的导向，又能使企业的税负最轻，做出对国家以及企业双方都得利的最佳选择，便产生了税收筹划。税收筹划的目的在于合理合法降低税收负担，加之税收筹划在实践中容易与偷税、避税混淆，因此税收筹划必须遵循不违背税收法律规定的原则、事前筹划的原则以及效率原则，按照合理合法的思路与方法进行。中小企业的税收筹划不仅可以促进企业自身的发展，同时也有利于我国社会主义市场经济的发展。 关键词：中小企业；税收筹划；问题对策 一、税收筹划概述

“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认

《认识中小企业纳税工作》练习题 一、单项选择题

1、现代市场经济国家财政收入的主要形式是（ ）。

A、公债 B、税收 C、规费 D、国有资产收益 2、国家征税凭借的是（ ）。

A、经济权力 B、财产权力 C、政治权力 D、以上三者都有 3、不同税种分配对象和范围的差异是由（ ）决定的。

A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、税源 4、税收收入水平不受价格的影响，只与征税对象的实物量有关的税率形式是（ ）。

A、定额税率 B、累进税率 C、名义税率 D、比例税率 5、税收按（ ）可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。

A、税收管理和使用权限 B、征税对象的性质 C、计税标准

目 录

摘要 ......................................................................................................................................................................... 1 ABSTRACT ........................................................................................................................................................... 1 一、税收筹划概述 ................................................................................................................................................. 2 （一）税收筹划的起源及概念 ............

中小企业

国际贸易论文：当前中小外贸企业遇到的问题及对策研究

当前中小外贸企业遇到的问题及对策研究

[提要] 入世以来,中国对外贸易发展迅速,其中中小企业功不可没。中小外贸企业是我国对外贸易发展中的一支生力军,也是推动我国外经贸发展的一个亮点。与此同时,人民币的升值、新型贸易壁垒的出现、出口规模与效益的不对称性、国家政策的调整以及中小企业自身的局限性等,又使中小外贸企业面临严峻的挑战。中小外贸企业应从提高自身素质入手,提高自主创新能力,发展自主品牌,走“专、精、特、新”的发展道路,同时努力改善同政府及相关部门的关系,充分利用政府的协调作用,促进企业发展。正确分析我国中小外贸企业存在的问题,采取恰当的应对措施,对促进中小企业提高国际竞争力、促使我国对外贸易的进一步发展具有十分重要的意义。

[关键词] 中小外贸企业 问题 对策 研究

前 言

中小企业在我国国民经济中占有重要地位，在经济全球化的今天，中小企业对外直接投资应迅速发展，但尚缺乏国家产业规划指导、相应的法律政策体系和服务体系体制的支持，中小企业在国家经济发展中具有重要而不可替代的作用，它生产经营灵活，产品社会适应性强，即使经济发达的西方国家，中小企业个数在企业总数中仍占较大的比重。我国的

中小企业的经营特点

(一)“小”、“灵”、“快”
　　与大型企业相比较，中小企业的首要特征之一，即在于企业规模小、经营决策权高度集中，但凡是小企业，基本上都是一家一户自主经营，使资本追求利润的动力完全体现在经营者的积极性上。由于经营者对千变万化的市场反应灵敏，实行所有权与经营治理权合一，既可以节约所有者的监督成本，又有利于企业快速作出决策。其次，中小企业员工人数较少，组织结构简单，个人在企业中的贡献轻易被识别，因而便于对员工进行有效的激励，不像大企业那样在庞大的阶层化组织内容易产生怠惰与无效率的情况。可见，中小企业在经营决策和人员激励上与大企业相比具有更大的弹性和灵活性，因而能对不断变化的市场作出迅速反应。所谓企业小、动力大、机制灵活且有效率。当有些大公司和跨国企业在世界经济不景气的情况下不得不压缩生产规模的时候，中小企业却在不断调整经营方向和产品结构，从中获得新的发展。
(二)“小而专”和“小而精”
　　中小企业由于自身规模小，人、财、物等资源相对有限，既无力经营多种产品以分散风险，也无法在某一产品的大规模生产上与大企业竞争，因而，往往将有限的人力、财力和物力投向那些被大企业所忽略的细小市场，专注于某一细小产品的经营上来不断改进产品质量，提高生产效

中小企业普遍存在的税务筹划问题与误区

　　税务筹划不仅能使中小企业最大程度的降低成本，还能保证中小企业的健康长久发展，获得良好的企业口碑。目前，国内大部分企业都欠缺在税务筹划上的经验，本文将对此进行研究梳理，以期为广大中小企业的税务筹划建言献策。

　　一、背景

　　税务筹划是时代经济发展的产物，在市场经济条件下，企业竞争在方方面面都体现出来，其中税务筹划与风险管控就是其中一个环节，主动进行税务筹划与风险管控是时代发展所趋。 中小企业纳税种类繁多，所得税是中小企业税收支出的最多最重要的一个税种，而作为对资金需求不可或缺的中小企业而言，必须有充足的资金链供应才能满足日常资金的周转，对中小企业的企业所得税进行筹划，节省税收负担是中小企业保证资金运行的有效手段。

　　二、中小企业税务筹划存在的问题

　　1.税务筹划与财务管理职责划分不清

　　在大多数企业用人上并不是一个萝卜一个坑，出现一人身兼多职，能力泛而不精，这与精细化企业管理相悖。中小企业如同这类企业一样缺乏专业的税务筹划人才，由传统的财务人员兼管税务，虽然降低了人力资源成本，但一般财务人员不能有效利用税收政策合法规避税收的技巧，容易出现重复纳税，多纳税等现象，在某种程度上加重了中小企业的赋税负担，限制了长