财政学期末论文

《财政学》考查题型及复习重点

一．填空题（共10题，每题2分，共20分）

二．判断题（共10题，每题1分，共10分，打“√”或“×”） 三．单项选择题（共30题，每题1分，共30分） 四．综合题（共5题，40分）

1.试图示分析公共部门从事自然垄断行业的理由及其产品定价方法。（10分） 2.简述累进所得税和失业保险的“自我稳定器”作用。（6分） 3.我国近期税收改革的热点主要有哪些？（6分）

4.简述政府投资基础设施的方式及基础设施投资的经济效应。（6分）

5.简述意愿总供需与实际总供需的关系、财政平衡与社会总供需平衡的关系。举例说明财政政策的种类。（12分）

四．综合题（共5题，40分）

1.试图示分析公共部门从事自然垄断行业的理由及其产品定价方法。（10分）

1）水、电、煤、公交、邮电通讯等公用事业的FC比重很大、有较强地域性，MC随Q递减，而且MC总是小于AC容易自然垄断。垄断厂商则唯利是图，以MR=MC为条件确定产量，使社会产生了生产不足的效率损失。

TR=PQ=MU×Q,设MU=a－bQ,则TR=aQ－bQ2,MR=a-2bQ, MR位于MU的左下方，两者与MC的交

财政学复习资料

一、名词解释 公共产品：是指由政府部门(公共部门)提供的、用来满足社会公共需要的物品和服务。 消费税：消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。（消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。）

购买性支出：是指直接表现为政府购买商品和服务的活动的支出，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品或服务的支出，它体现的是政府的市场再分配活动。

转移性支出：是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。

拉弗曲线: 一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。

社保支出：是财政转移支付的重要内容，主要是指国家财政用于社会保障方面的支出，并包括非财政经费安排的社会保障支出。其内容主要包括社会保险支出和社会福利支出（含社会救济支出或社会补助支出和社会优抚支出）

财政学期末复习

1.《国富论》标志着财政学的诞生。

2. 在市场经济条件下，对于一般竞争性领域政府应不再直接介入和生产

3.政府的作用是“守夜人”即政府是廉价政府

4.在税制要素中决定纳税人税负水平高低的追主要因素是起征点 5.税收的效率原则又可分为税收行政效率和经济效率

6.税收的纵向公平是指具有不相同纳税能力的人承担不相同的税收 7.衡量一定时期内财政收入规模大小的实际数量指标是指财政收入 8.把税收和税率联系在一起的曲线是洛伦兹曲线 9.社会救济属于转移性支付

10.政府采购制度是以公平招标投标为主要方式选择供应商（厂商），从国内外市场为政府或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性,竞争性，公正性的特征，而公开竞争是政府采购制度的基石。 11.财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及相应的措施，是由支出政策，税收政策，预算平衡政策，国债政策等构成的一个完整的政策体系。 12.转移性支出政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿的，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出，捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。 13.现代经济中政府和市场是互补关系。 14.发

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一、名词解释

公共产品：是指由政府部门(公共部门)提供的、用来满足社会公共需要的物品和服务。

消费税：消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。（消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。）

购买性支出：是指直接表现为政府购买商品和服务的活动的支出，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品或服务的支出，它体现的是政府的市场再分配活动。

转移性支出：是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。

拉弗曲线: 一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。

社保支出：是财政转移支付的重要内容，主要是指国家财政用于社会保障方面的支出，并包括非财政经费安排的社会保障支出。其内容主要包括社会保险支出和社会福利支出（含社会救济支出或社会补助支出和社会

一．名词解释题。

1.有机体论政府观：社会是一个有机的统一体，社会凌驾于个人之上，个人利益必须服从集体利益，有超越个人价值之外的集体利益存在，个人在集体面前是不重要的，会推出极端独裁政府。 2.政府间转移支付：在各级政府间或不同地区的同级政府之间，通过财政资金的无偿拨付，来调节各预算主体收支水平的一项制度。为了协调预算之间的关系而出现的不同预算之间的资金拨款。

方向：价值的单向流动。纵向（中央对地方）、横向（地方对地方）

目标：以公平和福利最大化为目标，以社会管理者身份间接影响收入 方法：

3.免费搭乘（搭便车现象）：不付款或不说出他们真实优先选择的人，仍然可以享受公共物品的利益，是公共物品的非排他性所引起的一种现象。

在公共品的提供过程中或集体提供过程中，每个人都有这样的动机，让其他人承担成本，自己享受公共品。 原因：个人理性、公共品特性、边际效应递减

4.现收现付制：指社会保险中，当年的缴费收入仅满足当年的保．险计划支出，不为以后年度的保险支出储备资金。（以养老保险为例，是养老保险筹资模式，每年的支出由每年的收入来满足，因此它的费用是每年一变，坚持的平衡原则是年度平衡原则，实质是养老负担的代际转移，指以同一时期正在工作的一代人支付已

财政学复习资料

一. 财政学的学科定位 二. 财政学的主要线索

财政学的逻辑起点及财政学的职能等理论——财政支出——财政收入——预算与预算管理体制——财政宏观调控——涉外部分 三. 重点

1.基础理论部分：

市场失灵及其表现: 市场失灵是和市场效率对应的。由于市场效率是以完全的自由竞

争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。 市场失灵主要表现在：

(1)垄断:当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量来抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。

(2)信息不充分和不对称:竞争性市场的生产者和消费者都要求有充分的信息，在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。

(3)外部效应与公共物品:完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应则是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得

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一. 财政学的学科定位 二. 财政学的主要线索

财政学的逻辑起点及财政学的职能等理论——财政支出——财政收入——预算与预算管理体制——财政宏观调控——涉外部分 三. 重点

1.基础理论部分：

市场失灵及其表现: 市场失灵是和市场效率对应的。由于市场效率是以完全的自由竞

争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。 市场失灵主要表现在：

(1)垄断:当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量来抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。

(2)信息不充分和不对称:竞争性市场的生产者和消费者都要求有充分的信息，在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。

(3)外部效应与公共物品:完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应则是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得

公共财政学复习（2011上）

1

Chap 1

判断说明题（首先指出以下说法是正确还是错误，然后说明理由。必须对有下划线的词汇进行简要解释）：

1、 政府有机论认为个人利益要服从整体利益。对

政府有机论：社会被看做是一个自然的有机体，每个人都是有机体的一部分，而政府可看作是该有机体的心脏一个国家是一个有机的整体，正如人体是一个有机整体一样，个人只有作为社会的一部分才有意义，个人利益要服从整体利益。社会凌驾于个人至上，所以。。。。。 2、 政府机械论信奉职能非常有限的政府。错

政府机械论：处于社会中心地位的是个人，而非群体。政府是公众为了更好实现各自价值目标共同创立的一个部门或组织。公众通过授权方式将自己的一部分私人权利委托给政府； 作为受托人的政府行为必须有利于公众利益的实现。政府不是社会的一个有机组成部分，相反，它是个人为了更好地实现其个人目标而认为创立的东西。

3、 公共部门的雇员数量是衡量政府规模的很好指标。。错。

根据政府所雇用的工作人员的数量来推断政府规模肯热闹过会使人误入歧途。如果一个国家，少量公务员就可以做出所有的决策，那么这样就低估了政府的重要性。同样，不难想象另一种情况，工作人员数量虽然很大，但公共部门确很薄弱。虽然了解公共

财政学复习资料

第一章 财政概念和财政职能

1 公共物品的特点，概念

概念：由国家机关和政府部门——公共部门专门提供用来满足社会公共需要的

商品和服务成为公共物品。

特点：公共物品具有非排他性（即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除

其他一些人同时从公共物品中受益）和非竞争性（即消费者的增加不引

起生产成本的增加，也就是说提供公共物品的边际成本为零）

2 财政的概念

财政是一种国家或政府的经济行为（或经济现象，这种经济行为或经济现

象的主体是国家或政府）

3 财政的职能（特别是资源配置的职能）

职能：资源配置的职能，收入分配的职能，经济稳定和发展的职能

资源配置的职能：广义理解为社会总产品的配置；狭义理解为生产要素

的配置。

财政配置的机制和手段主要有：

1. 在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的

基本范围，确定财政收支占GDP得合理比重，从而实现资源配置总体效率；

2. 优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构

效率；

3. 合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设

4. 通过政府投资，税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引

外资和对外贸易，提高经济增长率；

5. 提高财政资源配置本身的效率

第二章 财政支出的基本

名词解释：

1. 公共财政：政府为了满足国民的公共需求，在提供公共产品与劳务过程中所从事的经济性

收入、支出活动。

2. 政府预算：经立法程序批准的未来财政收支计划。国家以社会经济管理者身份取得收入，

并用于维持政府公共活动，保障国家安全和社会秩序，发展社会公益事业等各项支出的政府基本收支计划。

3. 现代税收：政府出于提供特定公共产品和公共劳务的需要，通过法律形式对其社会成员规

定的强制性的、不付等价物的货币支付。

4. 税收哲学：指合理分配税负担的标准制定以及解释此标准合理性的理论。

5. 税收归宿：是指税收负担的影响范围。研究这个问题的目的在于说明特定税收负担最终是

由哪些社会群体承担的。

6. 公债：又称国债，是以政府自身的信用为基础，通过证券发行的的形式，与其国民建立的

还本付息的债务关系。

7. 财政政策：指政府在使公共财政所有不同要素完成其基本任务的情况下，共同地用于实现

各种经济政策目标的方式、方法。

8. 经济周期：经济在发展过程中上下波动的现象。

9. 公共产品：社会需要但私人不能提供或不愿提供的产品和服务。

10. 商业周期：经济活动沿着经济发展的总体趋势所经历的有规律的扩张和收缩。 11. 财政支出：政府为履行各项职能而对货币形式