旅游会计账务处理

电商会计

电商会计账务处理

一、采购业务账务处理：

1、 根据采购发票和验收入库单据做入库处理；

① 进货成本核算（先进先出法）

进货成本=买价+相关税费+运输费等

借：库存商品

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（预付账款、应付账款等）

② 进销存软件按品类入账

二、销售业务账务处理：

1、 销售收入的确定=售价×（1－r%商业折扣）÷1.17

2、 销售完成，发出商品时的账务处理；

借：发出商品

贷：库存商品

3、 客户确认收货，收到客户支付宝账户划拨的款项时账务处理； ① 涉及发货快递费的处理：计入“主营业务收入-运费”

借：其他货币资金-支付宝账户存款

贷：主营业务收入-商品

主营业务收入-运费

应交税费-应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本

贷：发出商品

② 支付给快递公司的快递费；

借：主营业务成本-运费

贷：库存现金（银行存款）

4、 支付宝账户提现；

借：银行存款

贷：其他货币资金-支付宝账户存款

5、 发生销售退回，收到退货时；

① 退货处理

借：库存商品

贷：发出商品

② 涉及退货快递费的处理：计入“销售费用”，无票入账，年底纳税调整。 借：销售费用

贷：其他货币资金-支付宝账户存款

6、 好评返现时；

借：销售费用

贷：银行存款（其他货币资金-支付宝账户存

篇一：各个行业会计核算的差别

各个行业会计核算的差别

摘要：随着科学技术和经济的日益发展，各行各业的会计核算和一直都在不断变化中，不管是哪个行业，都要适应这种变化，并通过会计核算和监督来完善各个行业的缺陷，使之适应我国经济的高速发展。本文在参考各类与会计核算有关的文献的基础上，阐述了会计核算的作用和意义，并对事业单位和企业单位的不同的核算特点做比较。 关键词：会计核算；不同行业；对比

（一）会计核算上的差异

1、存货核算上的差异。由于不同行业的企业从事不同的生产经营活动需要有不同类型的存货，因此，存货比较能够反映行业生产经营的特点。

（1）存货核算范围的差异。工业企业的存货核算范围包括原材料、包装物、低值易耗品、委托加工物资、半成品、产成品和分期收款发出商品等。施工企业的存货核算范围包括库存材料、低值易耗品、周转材料、委托加工物资、工程施工、工业生产、辅助生产等。两者相比，工业企业存货核算范围包括由于产品包装需要而购入的包装物，施工企业则包括工程施工过程中需要的周转材料。商业企业的存货更多地体现为所购进待销售的各项商品；基建企业如果实行甲方供料，将有大宗材料物资的核算，类似施工企业材料物资的核算，否则核算的存货仅包括低值易耗品、备品备件；服务业其存货

汽车销售 行业会计账务处理汇总

一、汽车销售行业

（一）配件销售

1.配件购入

借：库存商品-配件

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2.配件销售

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入-配件销售收入

应交税费-应交增值税-（销项税额）

3.结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

（二）保险理赔

1.一般保险公司理赔先挂账

借：应收账款-**保险公司

贷：主营业务收入-维修收入

应缴税费-应交增值税（销项税额）

2.保险公司回款（含三者修理费）

借：银行存款

贷：应收账款-**保险公司

其他应付款-退三者修理费

3.退三者修理费

借：其他应付款-退三者修理费

贷：现金

4.结转维修成本

借：主营业务成本-维修成本

贷：库存商品-配件

5.收到保险公司的保险代理费

借：银行存款

贷：其他业务收入

应交税费-应交营业税

（三）赠送购置税

1、汽车销售公司赠送给客户购置税，其实是为促销汽车而发生的一项销售费用，账务处理时，应将全部购车款（含赠送税款）一起确认收入，赠送税款作为销售费用处理。

借：银行存款

销售费用

贷：主营业务收入

应缴税费-应交增值税（销项）

2、企业所得税处理根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计

汽车销售 行业会计账务处理汇总

一、汽车销售行业

（一）配件销售

1.配件购入

借：库存商品-配件

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2.配件销售

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入-配件销售收入

应交税费-应交增值税-（销项税额）

3.结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

（二）保险理赔

1.一般保险公司理赔先挂账

借：应收账款-**保险公司

贷：主营业务收入-维修收入

应缴税费-应交增值税（销项税额）

2.保险公司回款（含三者修理费）

借：银行存款

贷：应收账款-**保险公司

其他应付款-退三者修理费

3.退三者修理费

借：其他应付款-退三者修理费

贷：现金

4.结转维修成本

借：主营业务成本-维修成本

贷：库存商品-配件

5.收到保险公司的保险代理费

借：银行存款

贷：其他业务收入

应交税费-应交营业税

（三）赠送购置税

1、汽车销售公司赠送给客户购置税，其实是为促销汽车而发生的一项销售费用，账务处理时，应将全部购车款（含赠送税款）一起确认收入，赠送税款作为销售费用处理。

借：银行存款

销售费用

贷：主营业务收入

应缴税费-应交增值税（销项）

2、企业所得税处理根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计

工业企业会计账务处理流程 1采购原材料

借：原材料

应交税金—应交增值税—进项税额

贷：银行存款

（应付帐款、票据）

2、生产领用材料

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：原材料

3、分配工资

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬-工资

4计提福利费

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬-福利费

5、发工资

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款（库存现金）

6、平时车间费用

借：制造费用

贷：库存现金

7、月末结转

借：生产成本

贷：制造费用

8、结转完工产品

借：生产成本

贷：库存商品

9、销售商品

借：银行存款（应收帐款、应收票据）

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税-销项税额

10、结转销售商品成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

11、计交税金

借：营业税金及附加

贷：应交税费—城建税

—教育费附加

--地方教育费附加

12、结转厂部费用

借：本年利润

贷：管理费用

13、发生借款利息

① 支出

借：财务费用

贷：银行存款（库存现金）

②收入

借：银行存款（库存现金）

贷：财务费用

14结转各项收入

借：主营业务收入

其他业务收入

投资收益

营业外收入

贷：本年利润

15结转各项费用

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务支出

主营业务税金及附加

管理费用

营业费用

财务费用

营业外支

16、计交所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交

会计账务处理作业指导书

1 目的

为了如实反映单位财务状况，加强经济核算，特制定本作业指导书。

2 适用范围

本作业指导书适用于会计账务处理工作。

3 岗位职责

3.1按规定的会计科目设置账本，编制会计分录，汇总凭证，登记总账和明细帐，做到账证、账账、账表相符。 3.2 会计报表的编制、上报。

4 会计账务处理流程图 对原始单据进 行分类 汇总

账务处理的 前期准备工作 制单 审核(不能与制单为同一人) 月结前一定要进行数据备份 登录 财务 管理 系统 录 入 凭 证 审 核 凭 证 记 账 月 结 上 报 5 会计账务处理工作作业指引

5.1 对原始单据进行分类汇总(账务处理的前期准备工作)

5.1.1 对出纳做好日记账的原始单据进行复核。主要查看报销单填写金额大小写是否相同、相关人员签字是否齐全等。如有不符或遗漏，应退回出纳交由经办人更正或补齐。 5.1.2 对复核无误的原始单据进行分类汇总。

5.1.2.1 按会计科目进行分类。根据原始单据所发生的经济事项归到对应的会计科目。(会计科目使用说明详见《检验检疫系统财务会计制度》P122～165)

5.1.2.2 对分类后的原始单据进行汇总。汇总的项目包括：金额

工业企业会计账务处理流程

1、 采购原材料

借：原材料

应交税金—应交增值税—进项税额 贷：银行存款

（应付帐款、票据） 2、 生产领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 3、 分配工资 借：生产成本 制造费用 管理费用

贷：应付职工薪酬-工资 4、 计提福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用

贷：应付职工薪酬-福利费 5、 发工资

借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款（库存现金） 6、 平时车间费用 借：制造费用

1

贷：库存现金 7、 月末结转 借：生产成本 贷：制造费用 8、 结转完工产品 借：库存商品 贷：生产成本 9、 销售商品

借：银行存款（应收帐

会计账务流程实例

1、建账。总账会计或会计主管建立总账，出纳建立日记账，记账会计建立明细账。

2、审核原始凭证。会计主管或者审核员接受外来或者自制的原始凭证，对其进行合法性、合理性、合规性审核，同时签署审核意见，将审核无误的原始凭证传递给制单会计。

3、 填制记账凭证。制单会计取得已经审核的原始凭证，首先判断经济业务的性质，其次填制记账凭证，然后在记账凭证的制单处签名或者盖章，将已经填制完的记账凭证及所附的原始凭证传递给审核员或会计主管。

4、 审核记账凭证：审核员或者会计主管接受制单会计转来的记账凭证及所附的原始凭证，进行认真审核，经审核无误后，应在记账凭证的审核处签名或者盖章，以示负责。将审核后的记账凭证再传递给制单会计。

5、 制单会计取回已经审核的记账凭证。根据凭证类别的不同分别传递：将收付款凭证及所附的原始凭证传递给出纳，将转账凭证及所附的原始凭证传递给记账会计。

6、 记明细账。记账会计接受转账凭证或者出纳传递来的收付款凭证，据此逐笔登记所属的明细分类账，完成登帐工作后，在记账凭证的“∨”栏内注明入账符号，并且在记账处签名或者盖章。将已经完成登记的日记账和记明细账的记账凭证及所附的原始凭证转给会计主管。

7、 记日记账。出纳接受制单会计转来的收

工业企业会计账务处理流程 1、采购原材料

借：原材料

应交税金—应交增值税—进项税额 贷：银行存款

（应付帐款、票据） 2、生产领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 3、分配工资 借：生产成本 制造费用 管理费用

贷：应付职工薪酬-工资 4、计提福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用

贷：应付职工薪酬-福利费 5、发工资

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款（库存现金） 6、平时车间费用 借：制造费用 贷：库存现金 7、月末结转 借：生产成本 贷：制造费用 8、结转完工产品 借：生产成本 贷：库存商品

9、销售商品

借：银行存款（应收帐款、应收票据） 贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 11、计交税金

借：营业税金

工业企业会计账务处理流程 1、采购原材料

借：原材料

应交税金—应交增值税—进项税额 贷：银行存款

（应付帐款、票据） 2、生产领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 3、分配工资 借：生产成本 制造费用 管理费用

贷：应付职工薪酬-工资 4、计提福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用

贷：应付职工薪酬-福利费 5、发工资

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款（库存现金） 6、平时车间费用 借：制造费用 贷：库存现金 7、月末结转 借：生产成本 贷：制造费用 8、结转完工产品 借：生产成本 贷：库存商品

9、销售商品

借：银行存款（应收帐款、应收票据） 贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 11、计交税金

借：营业税金