中级财务管理公式大全二手

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第二章

1、单期资产的收益率＝利息（股息)收益率＋资本利得收益率

2、方差＝∑（随机结果-期望值）２×概率(P２6)

3、标准方差=方差的开平方(期望值相同,越大风险大)

4、标准离差率＝标准离差/期望值(期望值不同，越大风险大)

５、协方差=相关系数×两个方案投资收益率的标准差

6、β＝某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数×该项资产收益率标准差÷市场组合收益率标准差(Ｐ34）

7、必要收益率=无风险收益率+风险收益率

８、风险收益率=风险价值系数（b)×标准离差率（V）

9、必要收益率=无风险收益率+b×Ｖ

=无风险收益率+β×(组合收益率-无风险收益率)

其中:(组合收益率—无风险收益率）=市场风险溢酬,即斜率

第三章：

11、复利现Ｐ-现值、F－终值、A-年金?

10、单利现值Ｐ＝F/(１＋ｎ×i)‖单利终值F=P×(1＋n×i）‖二者互为倒数?

值P=F/(1＋i）n ＝F（Ｐ／F，ｉ,n)――求什么就把什么写在前面

1２、复利终值F＝P(1＋ｉ）ｎ=Ｐ(Ｆ/P，i,n)

13、年金终值Ｆ=A(Ｆ／Ａ，ｉ,n）――偿债基金的倒数?偿债基金A= F(A/F,ｉ，n）

１４、年金现值Ｐ=A（P／A,i，n）――资本回收额的倒数

资本

中级财务管理公式集合及详解

《中级财务管理》公式总结大全

第二章 预算管理

一、目标利润预算方法

1.量本利分析法： 目标利润 = 预计产品产销数量×（单位产品售价一单位产品变动成本）一固定成本费用

2.比例预算法： = 产品销售收入一变动成本一固定成本费用

（1）销售收入利润率法：目标利润＝预计销售收入×测算的销售利润率

（2）成本利润率法： 目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率

（3）投资资本回报率法：目标利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率

（4）利润增长百分比法：目标利润＝上期利润总额×（1＋利润增长百分比）

3.上加法： 目标利润＝净利润/（1－所得税率）

股利分配率＝1－留存收益率＝1－（新增留存收益/净利润）

净利润＝本年新增留存收益/（1-股利分配率）= 本年新增留存收益+股利分配

额

预期目标利润＝预测可实现销售×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期

间费用

＝销售收入-销售成本-期间费用

二、主要预算的编制

4. 销售预算编制： 现金收入=本期应当收现 + 收回以前赊销 （从后往前推）

5. 生产预算的编制：预计

07版cpa财务成本管理公式总结 中国会计视野 -- 雪舞梅飞 整理

第二章 财务报表分析

? 基本的财务比率

一、短期偿债能力比率

（一）短期债务与可偿债资产的存量比较 1、营运资本

（1） 营运资本 = 流动资产 - 流动负债

= （总资产 - 非流动资产）-[总资产 - 股东权益 - 非流动负债] = （股东权益 + 非流动负债）- 非流动资产 = 长期资本 - 长期资产

（2） 营运资本配置比率= 营运资本 / 流动资产 2、短期债务的存量比率

（1） 流动比率 = 流动资产÷资产负债 = 1 ÷ （1- 营运资本/流动资产）= 1 ÷（1-营运资本配置率） （2）速动比率＝ 速动资产 ÷ 流动负债

其中： 速动资产=流动资产- 存货-待摊费用 - 一年内到期的非流动资产

（3） 现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债 （二）短期债务与现金流量的比较

1、现金流量比率 =

中级会计职称考试《财务管理》公式助记表

1、单利：I=P*i*n

2、单利终值：F=P（1+i*n） 3、单利现值：P=F/（1+i*n）

4、复利终值：F=P（1+i）n或：P（F/P，i，n） 5、复利现值：P=F*（1+i）- n或：F（P/F，i，n） 6、普通年金终值：F=A[（1+i）n-1]/i或：A（F/A，i，n） 7、年偿债基金：A=F*i/[（1+i）n-1]或：F（A/F，i，n） 8、普通年金现值：P=A{[1-（1+i）- n]/i}或：A（P/A，i，n） 9、年资本回收额：A=P{i/[1-（1+i）- n]}或：P（A/P，i，n）

10、即付年金的终值：F=A{[（1+i）（n+1）-1]/i-1}或：A[（F/A，i，n+1）-1] 11、即付年金的现值：P=A{[1-（1+i）-（n-1）]/i+1}或：A[（P/A，i，n-1）+1] 12、递延年金现值：

第一种方法：先求（m+n）期的年金现值，再扣除递延期（m）的年金现值。

P=A{[1-（1+i）-（m+n）]/i-[1-（1+i）- m]/i}或：A[（P/A，i，m+n）-（P/A，i，n）] 第二种方法：先求出递

中级财务管理公式按章总结-李先兵

第一章 财务管理总论

1.利率＝无风险收益率+风险收益率

＝（纯利率＋通货膨胀补偿率）＋（违约风险收益率+流动性风险收益率+期限风险收益率）

提示：（1）纯利率＋通货膨胀补偿率＝无风险收益率。

（2）纯利率＝资金时间价值。

（3）国库券的风险很小，通常用短期国库券的利率表示无风险报酬率（纯利率＋通货膨胀补偿率），如果通货膨胀水平极低，则可以用短期国库券利率作为纯利率（资金时间价值）。 第二章 风险与收益分析

1

8.风险收益率＝风险价值系数（b）×标准离差率（V） 9.必要收益率＝无风险收益率（RF）+b×V

＝无风险收益率（RF）＋β×（市场组合平均收益率Rm－无风险收益率RF）＝无风险收益率+β×市场组合风险收益率 第三章 资金时间价值与证券评价 1.复利现值系数与终值系数

F×（P/F,i,n）＝（1＋i）^（－n） P×（F/P,i,n）＝（1＋i）^n 2.普通年金现值系数与资本回收系数 （P/A ,i n）＝[1-（P/F,i,n）]/i （A/P ,i n）＝1/（P/A ,i n） 3.普通年金终值系数与偿债基金系数 （F/A, i n）＝[（F/P,i,n）-1]/i （A/F，i n

读书墨

1信用标准是客户获得企业商业信用所具备的最低条件，通常表示为（B ）。（1.0分）

A、预期的现金折扣率 B、预期的坏账损失率 C、现金折扣期限 D、信用期限

解析：信用标准:是指客户获取企业的商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏帐损失率表示。

2、企业要求的预计坏账损失率越低，越（ D）（1.0分） A、会增加违约风险 B、会增加收账费用

C、有利于扩大销售，提高市场份额 D、有利于降低违约风险及收账费用

3下列费用中，属于应收账款机会成本的是（ D）。（1.0分） A、坏帐损失 B、收帐费用 C、调查费用

D、因应收账款占用资金而丧失的潜在收益

解析：应收账款的机会成本是指因资金投放在应收账款上而丧失的其他收益。企业资金如果不投放于应收账款，便可用于其他投资并获得收益，比如投资于有价证券便会有利息收入。应收账款的机会成本一般按有价证券利息率计算。 4下列各项中，与再订货点无关的因素是（A ）。（1.0分） A、经济订货量

1

读书墨

B、日耗用量 C、平均交货时间 D、保险储备量

解析：再订货点：企业按经济订货批量再订货时的库存储备量。

该点库存量和提前订货时间是相对应的，当库存量下降到这一点时，必须立即定货，当所订

1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率

2、财务比率大体上可以分为四类：短期偿债能力比率、长期偿债能力比率、资产管理比率和盈利能力比率

1.营运资本

营运资本=流动资产-流动负债 营运资本=流动资产-流动负债

=（总资产-非流动资产）-[总资产-股东权益-非流动负债] =（股东权益+非流动负债）-非流动资产 =长期资本-长期资产

2．短期债务的存量比率

短期债务的存量比率包括流动比率、速动比率和现金比率。 流动比率=流动资产÷流动负债

流动比率=1÷（1-营运资本／流动资产）

速动比率=速动资产÷流动负债

现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债 现金资产包括货币资金、交易性金融资产等。

现金流量比率=经营现金流量÷流动负债 二、长期偿债能力比率

衡量长期偿债能力的财务比率，也分为存量比率和流量比率两类。 （一）总债务存量比率 1．资产负债率

资产负债率=（负债÷资产）×100％

2．产权比率和权益乘数

产权比率=负债总额÷股东权益

权益乘数=总资产÷股东权益（=1+产权比率=

1）

1?资产负债率3.长期资本负债率

长期资本负债率=[非流动负债÷（非流动

1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率

2、财务比率大体上可以分为四类：短期偿债能力比率、长期偿债能力比率、资产管理比率和盈利能力比率

1.营运资本

营运资本=流动资产-流动负债 营运资本=流动资产-流动负债

=（总资产-非流动资产）-[总资产-股东权益-非流动负债] =（股东权益+非流动负债）-非流动资产 =长期资本-长期资产

2．短期债务的存量比率

短期债务的存量比率包括流动比率、速动比率和现金比率。 流动比率=流动资产÷流动负债

流动比率=1÷（1-营运资本／流动资产）

速动比率=速动资产÷流动负债

现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债 现金资产包括货币资金、交易性金融资产等。

现金流量比率=经营现金流量÷流动负债 二、长期偿债能力比率

衡量长期偿债能力的财务比率，也分为存量比率和流量比率两类。 （一）总债务存量比率 1．资产负债率

资产负债率=（负债÷资产）×100％

2．产权比率和权益乘数

产权比率=负债总额÷股东权益

权益乘数=总资产÷股东权益（=1+产权比率=

1）

1?资产负债率3.长期资本负债率

长期资本负债率=[非流动负债÷（非流动

财务管理同步强化练习题

第一章 总论

一、单项选择题

1.与独资企业合伙企业相比，下列不属于公司制企业特点的是（B） A、以出资额为限，承担有限责任 B、权益资金的转让比较困难 C、存在着对公司收益重复纳税的缺点 D、更容易筹集资金

2.每股收益最大化相对于利润最大化作为财务管理目标，其优点是（D） A、考虑了资金的时间价值 B、考虑的投资的风险价值

C、有利于避免短期化行为 D、反映了投入资本与所创造利润的关系 3.下列有关社会责任表述错误的是（D）

A、任何企业都无法长期单独地负担因承担社会责任而增加的成本

B、企业的社会责任是指企业在谋求所有者或股东权益最大化之外所有的维护和增进社会利益的义务、 C、企业遵从政府的管理、接受政府的监督，也是属于企业应尽的社会责任 D、企业要想增大企业的价值，必须把社会责任作为首要问题来对待

4.甲、乙两企业均投入1000万元的资本，本年获利均为60万元，但甲企业的获利已经全部转化为现金，而乙企业则全部是应收账款。如果在分析时得出两个企业收益水平相同的结论，得出此结论的原因是（B） A、没有考虑利润的取得时间 B、没有考虑利润获得所承担风险的大小 C、没有考虑

财务管理同步强化练习题

第一章 总论

一、单项选择题

1.与独资企业合伙企业相比，下列不属于公司制企业特点的是（B） A、以出资额为限，承担有限责任 B、权益资金的转让比较困难 C、存在着对公司收益重复纳税的缺点 D、更容易筹集资金

2.每股收益最大化相对于利润最大化作为财务管理目标，其优点是（D） A、考虑了资金的时间价值 B、考虑的投资的风险价值

C、有利于避免短期化行为 D、反映了投入资本与所创造利润的关系 3.下列有关社会责任表述错误的是（D）

A、任何企业都无法长期单独地负担因承担社会责任而增加的成本

B、企业的社会责任是指企业在谋求所有者或股东权益最大化之外所有的维护和增进社会利益的义务、 C、企业遵从政府的管理、接受政府的监督，也是属于企业应尽的社会责任 D、企业要想增大企业的价值，必须把社会责任作为首要问题来对待

4.甲、乙两企业均投入1000万元的资本，本年获利均为60万元，但甲企业的获利已经全部转化为现金，而乙企业则全部是应收账款。如果在分析时得出两个企业收益水平相同的结论，得出此结论的原因是（B） A、没有考虑利润的取得时间 B、没有考虑利润获得所承担风险的大小 C、没有考虑